合格的慈善發行（QCD）：它是什麼以及如何降低稅收

合格的慈善發行（QCD）是您的分佈個人退休帳戶（IRA）到合格的慈善機構。您必須年滿70½歲才能製作QCD。合格的慈善分配未徵稅，也不包括在您的應稅收入中。

如果滿足某些條件，QCD也可以計入所需的最低分佈（RMD）如果有傳統的IRA（或其他許多稅收優惠您不能用於QCD的退休計劃）。同樣重要的是：您不必逐項納稅申報表即可利用QCD。

關鍵要點

合格的慈善分配（QCD）是您個人退休帳戶（IRA）向合格慈善機構的免稅捐款。
您必須年滿70½歲或以上才能進行合格的慈善發行。
您的應稅收入不包括合格的慈善分配。
您不能從稅收中扣除QCD，但是收入的節省仍然可能使這種精通捐款。
合格的慈善分銷計入您所需的最低分配（RMD）。

合格的慈善發行（QCD）如何工作

年齡70½歲或以上的任何人都可以選擇從IRA中獲取錢，並將其捐贈給合格的慈善機構。合格的慈善發行可以由傳統的IRA或羅斯艾拉，但是從Roth IRA製作QCD沒有稅收優勢，因為分配已經免稅。

您也可以從活動中獲取QCD簡化員工退休金計劃（SEP）IRA和為員工（簡單）IRA的儲蓄激勵匹配計劃如果他們不在進行SEP或簡單的計劃（這意味著在採取QCD的一年中沒有添加貢獻）。您不能從401（k）s服用QCD，然而。

並非每個慈善機構都有資格獲得合格的慈善發行。事先與稅務專業人員聯繫，以確保您計劃禮物符合QCD的組織。

合格的慈善分配可以通過兩種方式幫助減少聯邦稅單。

降低應稅收入

雖然QCD是從您的IRA中提取的，但並不像定期提款那樣將其納稅收入算作納稅申報表的應稅收入。相反，可以從您的納稅申報表中扣除QCD，而不得逐項扣除。這降低了您的收入，意味著您可以接受標準扣除如果您願意，而不是列出。

快速事實

標準扣除是您可以使用的特定金額來減少應稅收入。對於2024年，單檔案將獲得14,600美元的標準扣除額；已婚夫婦共同申請的$ 29,200。在2025年，單個納稅人的數字上漲至15,000美元，已婚申請共同提交30,000美元。

減少所需的最小分佈（RMD）

進行合格的慈善分銷的另一個好處是，它們計入您的年度最低分配（RMD），這是您每年必須從許多IRA（Roth IRA除外）撤回的最低金額。 RMD從您達到73歲時開始，由Secure 2.0 2022。以前，RMD年齡為72歲。

從傳統IRA中獲取RMD的問題（和401（k）s同樣）是他們增加您的應稅收入。根據您的情況，他們可以將您推向更高的稅率。使用合格的慈善分銷可以滿足您的全部或部分RMD要求，而無需增加應稅收入。您可以將QCD的最大年度金額為$ 100,000。（請注意，401（k）和其他合格計劃也有RMD要求，但您不能從這些儲蓄車輛中拿出QCD。）

別忘了檢查你的狀態：雖然QCD不受您的聯邦所得稅申報表的預扣，但州稅收規則可能有所不同。詢問稅務專業人士或您的州所得稅辦公室，以獲取有關您州QCD的細節。

筆記

重要的是要驗證您要捐贈的慈善組織是國稅局（IRS）批准的慈善機構。國稅局有一個在線搜索工具那會有所幫助。

QCD的優缺點

合格的慈善發行可以是管理退休資產的絕佳工具，但也有一些缺點。

優點

它可以減少您調整後的總收入，從而降低您的稅率以及您支付的稅款。
如果您不接受所需的最低分配（RMD），則可以避免施加的25％罰款。
您不必在納稅申報表中逐項扣除即可從應稅收入中扣除QCD。

缺點

捐款必須交給合格的慈善機構。
捐贈必須直接來自個人退休帳戶（IRA）通過您的受託人到慈善機構；您不能撤回資金並直接捐款。
最高年度QCD限額為$ 100,000。
QCD不能被認為是您稅收的逐項慈善扣除額。

合格的慈善分配（QCD）有什麼好處？

合格的慈善分配（QCD）允許70½歲或以上的個人直接從IRA捐贈給慈善機構，從而提供關鍵的稅收優惠。分配被視為應稅收入，這可以幫助降低總體稅收責任並有可能降低醫療保險保費。對於73歲以上的人，它還涉及所需的最低分配（RMD），使他們能夠履行RMD義務而不增加應稅收入。這使得QCD成為一種稅收優惠的方式，簡化稅收報告並為退休時提供直接的慈善捐贈方法。