簡化員工退休金（SEP）IRA：它是什麼，其工作原理

簡化的員工退休金（SEP）是個人退休帳戶（IRA）雇主或自僱人士可以建立。允許雇主對Sep IRA的捐款進行稅收減免，並酌情向每個合格僱員的計劃捐款。

此外，在2019年12月20日制定的每個社區以進行退休增強（安全）法案（安全）法案中，小型雇主獲得稅收抵免，以抵消啟動401（k）計劃或自動註冊的簡單IRA的費用。這是他們已經獲得的啟動信用。

9月IRA通常比標準IRA具有更高的年貢獻限制。從某種意義上說，它們是傳統IRA和401（k）之間的交叉。像後者一樣，他們可以收到雇主的捐款，並且像前者一樣，捐款立即歸屬。

簡化的員工退休金（SEP）如何工作

Sep IRA對許多企業主是一個有吸引力的選擇，因為它沒有大多數常規的啟動和運營成本雇主贊助的退休計劃。許多雇主還建立了一個Sep IRA，以比傳統IRA允許的更高水平的退休貢獻。

小型組織由於對貢獻者的資格要求而偏愛Sep IRA，包括至少21歲，至少三年的就業機會以及2024年的最低薪酬750美元。此外，Sep IRA允許雇主在業務下降的歲月中跳過捐款。

9月IRA是以稅收目的為傳統的IRA並允許相同的投資選擇。相同的轉移和滾下適用於傳統IRA的規則也適用於Sep IRA。當雇主為SEP IRA帳戶做出貢獻時，它會收到貢獻金額的稅收減免。此外，該業務並未鎖定為年度捐款要求；關於是否貢獻以及每年可以改變多少的決定。但是，有一個上限，2024年為69,000美元。

雇主不負責做出投資決策。相反，IRA受託人確定了合格的投資，並且單個員工帳戶所有者做出具體的投資決策。受託人還向國稅局存放捐款，發送年度聲明並將所有必需的文件提交。

立即歸屬

對Sep IRA的捐款立即屬於100％，IRA所有者指導投資。參與其雇主的SEP計劃的合格僱員（包括企業主）必須建立傳統的IRA，雇主將向該計劃存入SEP捐款。

一些金融機構要求傳統的IRA在允許帳戶獲得SEP捐款之前將其標記為Sep IRA。其他人可能會允許將SEP捐款存入傳統的IRA，而不管IRA是否被標記為Sep IRA。

9月IRA貢獻限制

雇主的捐款不能超過僱員薪酬的25％的少數，即2024年的$ 69,000。與傳統的IRA一樣，退休中的Sep IRA提款被徵稅為普通收入。

當企業是獨資經營權的時候，員工擁有者會自己支付工資，並且可能會做出SEP捐款，這限於工資（或利潤）的25％（或利潤）減去SEP捐款。對於特定的貢獻率（CR），降低的率為25％的貢獻率Cr÷（1 + Cr）。這降低了20％。

由於SEP計劃的資助工具是傳統的IRA，因此SEP捐款一旦存入，成為傳統的IRA資產，並遵守許多傳統的IRA規則，包括以下內容：

• 分配規則
• 投資規則
• 傳統IRA捐款的貢獻和扣除規則，因為它們適用於僱員的常規IRA捐款，而不是SEP雇主捐款
• 建立IRA的文檔要求

除了建立SEP計劃所需的文件（稍後討論）外，每個Sep IRA還必須滿足傳統IRA的文檔要求。

9月IRA規則

Sep IRA的主要目的是鼓勵企業之間的退休福利，否則這些企業將無法制定雇主贊助的計劃。任何小型企業都可以建立它們，包括獨資經營者，合夥企業和公司（包括S公司）。

收入限制

至於參與者，收入過高可能是一個限制 - 2024年合格的薪酬限額為345,000美元。但是，與合格的退休計劃不同，SEP不允許包括企業主在內的參與者藉用其既得餘額的50％或50,000美元的少數。

員工排除

特定的僱員可能會被其雇主排除在Sep IRA中，即使他們根據計劃的規則符合條件。例如，工人涵蓋了工會集體談判退休福利協議可以不包括。只要雇主不從雇主那裡獲得我們的工資或其他服務補償，也可以將非居民的員工排除在外。

提款和貢獻

Sep捐款和收益在Sep IRAS舉行，可以隨時撤回，但要受到對傳統IRA的一般限制。在收到的一年中，提款應納稅。如果參與者通常在59½歲之前提取撤軍，則通常會增加10％的稅收。

滾動和分佈

SEP捐款和收入可能會翻身給其他IRA和退休計劃免稅。此外，最終必鬚根據IRA所需的最低分配規則進行SEP捐款和收益。

9月IRA與Solo 401（K）

sep ira和一個獨奏401（k），也稱為“個人401（k）”，都是退休帳戶允許雇主捐款。但是，它們有兩個主要區別。

首先是，儘管兩個帳戶的最高貢獻限額都相同（2024年為69,000美元），但您可以為401（k）的最大值貢獻最大值收入水平低於Sep IRA。

在2024年，賺取$ 154,000或以上的個人可以達到401（k）的最大值。請注意，在2025年，401（k）s的限額將增加到$ 23,500。

 $23,000 employee contribution + $7,500 catch-up contribution + $38,500 (25% of $154,000) employer contribution = $69,000 

但是，Sep IRA所有者需要賺取$ 276,000或以上才能獲得相同的金額。

 25% of $276,000 annual employee compensation = $69,000

其次，您可以對401（k）獨奏，這是Sep IRA不允許的。

但是，SEP IRA在某種程度上更容易設置和維護。獨奏401（k）要求其所有者更多地參與其管理職責，並且它也可以產生比Sep IRA更高的費用。

9月IRA與傳統IRA與Roth IRA

有重要差異在這三個退休帳戶之間。

傳統的IRA

有了傳統的IRA，您可以捐款免稅，從而減少您做出捐款的那一年稅單。但是，當您退休時撤回資金時，它們會作為普通收入徵稅，一旦您達到73歲（從往年的72和70½上升），就必須進行分配。這對於那些期望退休時會處於較低稅率的人來說是最適合的。

羅斯艾拉

Roth IRA扭轉了該過程。您已經對所捐款的款項繳納了所得稅，因此退休的提款是免稅的。這使Roth IRA變得更好，對於那些期望退休時稅率更高的人。此外，Roth IRA沒有最低要求的最低分佈，因此，如果您不需要錢，則可以讓它坐在那裡並將帳戶傳遞給繼承人。

9月IRA

任何雇主都可以使用9月IRA自僱人士。它允許雇主捐款，傳統和羅斯IRA所沒有的捐款，並且所有對此的捐款都是免稅的，這意味著退休分配將被徵稅為普通收入。 SEP IRA的最大貢獻限量大大高於傳統IRA或Roth IRA的最大貢獻限制。雇主可以為其捐款而獲得稅收減免，這意味著，當自僱人士既是雇主又是僱員時，他們可以獲得稅收減免。 Sep IRA的發明是一種幫助小型企業為僱員和所有者提供雇主贊助的退休計劃的方式。

底線

Sep IRA是小型企業主和合格員工的退休計劃選擇。與其他退休計劃相比，它具有更高的貢獻和收入限制。要設置一個，小企業主必須選擇計劃提供商並做出貢獻。如果他們有僱員，則需要平等地為他們的計劃做出貢獻。