傷亡和盜竊損失：概述和示例

什麼是傷亡和盜竊損失？

傷亡和盜竊損失是可扣除由納稅人的破壞或損失造成的損失動產。為了扣除，傷亡損失必須是由於突然且無法預料的事件造成的。盜竊損失通常需要證明該物業實際上被盜，而不僅僅是丟失或丟失。

傷亡和盜竊損失如何工作

傷亡和盜竊損失扣除僅允許一次性事件與日常生活中不普通的事件，而不是日常生活的常規部分。該活動還必須是一個人發生時沒有與之交往的事情，例如汽車事故。自然災害有資格，包括地震，火災，洪水，颶風和風暴。即使可能因自然原因造成的損失，但隨著時間的流逝發生的事情也不能蒙受損失。一個例子是屬性侵蝕，因為該過程是逐漸的。

納稅人索取傷亡和盜竊損失的能力受到2017年《減稅和就業法》的限制。一些州，喜歡紐約，在2017年之後將其從美國國稅局（IRS）取消扣除，因此納稅人可能仍然能夠在某些州扣除州一級的傷亡和盜竊損失。

只有在不覆蓋保險的情況下，損失才可扣除。例如，在美國總統宣佈為聯邦災難的風暴中，一棵樹落在您的房屋上。您會從承包商那裡獲得估算，他說維修費用為5,000美元。您向您的保險公司提出索賠，期望他們涵蓋整個索賠，但是該公司僅支付3,000美元，並確定它不欠您剩餘的2,000美元。在新限制下，您的聯邦稅款可以從聯邦稅中扣除2,000美元的個人傷亡損失。

但是，如果同一棵樹的風暴是不是美國總統宣布聯邦災難緊急情況，您不會能夠從您的保險公司從您的稅收中扣除未支付的2,000美元。

減稅和工作的影響對傷亡和盜竊損失

根據國稅局出版物547“傷亡，災難和盜竊案”，“從2017年開始，在納稅年度開始的個人傷亡和盜竊損失只能在他們歸因於聯邦宣佈為災難的情況下扣除。”擴展，這意味著人類的活動，例如恐怖襲擊，盜竊和破壞行為不是總統宣布的聯邦緊急情況也沒有涵蓋。

如果美國國稅局在宣布的聯邦災難中發生損失，則可以扣除的事件包括（按字母順序）：

• 洪水
• 政府命令的拆除或搬遷因災難而不安全使用的房屋
• 地雷洞穴
• 沉船
• 聲音繁榮
• 風暴，包括颶風和龍捲風
• 恐怖襲擊
• 故意破壞
• 火山噴發

請注意，這種推論僅適用於財產的所有者。例如，如果租房者的房屋在由聯邦宣佈為災難引起的大火中損壞，則房東將能夠要求扣除，而不是租房者。但是，如果扣除額是在損失發生的同一年提起的，則租房者也許可以扣除租金。

如果繁榮被宣佈為聯邦災難，可能是由於低空飛行，超音速敵人的戰機造成的聯邦災難，則可以扣除對財產造成的財產損失。

傷亡和盜竊損失收益

損失報銷通過保險被禁止。此外，報銷索賠被視為收益，可能會被國稅局徵稅。

例如，瓊斯夫婦擁有一所房子，房屋中的鑽石項鍊以及一輛受宣佈為聯邦災難的地震影響的地區的汽車。在地震期間，這輛車價值15,000美元的裂縫吞噬了地面上的裂縫，房屋基金會遭受了價值30,000美元的損失。同時，小偷在災難中利用混亂和混亂，從房子裡偷走了瓊斯夫人的鑽石項鍊，價值5,000美元。

瓊斯夫婦在房屋和汽車上有保險範圍，但沒有項鍊，他們的保險公司尊重替換汽車並以45,000美元的價格修理房屋的要求。這筆錢被視為傷亡和盜竊收益，因此可以徵稅。但是，這一收益可以被其聯邦稅收的5,000美元項鍊損失所抵消。

也,納稅人必須在後期支付的索賠，因為上一年扣除的損失為收入。

報告傷亡和盜竊損失

傷亡和盜竊損失在“傷亡損失”部分報告計劃a表格1040。它們遭受10％的約束調整後的總收​​入（AGI）閾值限制以及每次損失100美元。納稅人必須能夠逐項扣除以索賠任何個人損失。

潛在的情況：納稅人的汽車被盜，還有一些盜竊時汽車上的珠寶。汽車的公平的市場價值$ 7,500，珠寶的價值為$ 1,800。納稅人當年的AGI為38,000美元。假設推論是列出，納稅人可以扣除超過3,800美元（佔AGI的10％）的任何損失金額。

總損失將如下：

$ 7,500 + $ 1,800 = $ 9,300損失

$ 9,300- $ 100- $ 100 = $ 9,100（每次損失減少$ 100）

$ 9,100- $ 3,800 = $ 5,300可扣除的損失，將在附表A上報告。最後，保險償還的損失是不允許的。在下一年中支付的有關上一年扣除的損失的索賠必須算作收入。

傷亡和盜竊損失扣除緊急情況的實例

2019年，聯邦緊急事務管理局（FEMA）在美國宣布了100多次聯邦緊急情況。要找出您是否居住在受已宣布的聯邦緊急情況影響的地區，您可以搜索disasterassistance.gov網站。

美國國稅局還發布了網頁這列出了受聯邦宣布緊急情況影響的地區。