什麼是依賴？

依賴者依靠其他人來獲得財政支持。家屬可以包括兒童或其他親戚。如果撫養人滿足國稅局（IRS）定義。

關鍵要點

依賴者依靠其他人來獲得財政支持，可以包括兒童或其他親戚。
擁有一個或多個受撫養人的納稅人可能有資格獲得某些稅收抵免。
要被稱為撫養人，一個人必須是美國公民，美國居民外星人，美國國家或加拿大或墨西哥的居民。

要求依賴者

撫養者可以是合格的孩子或其他合格親戚。依賴性由三個IRS測試來定義，這些測試必須針對所有因素：依賴納稅人測試，聯合退貨測試以及公民或居民測試。

任何被另一納稅人依賴的人聲稱是依賴其納稅申報表的人。除非該依賴人提交聯合申報申報單，否則任何人都不能索取納稅人作為已婚人士的納稅人，以索取扣押或繳納的稅款退款。要被稱為撫養人，一個人必須是美國公民，美國居民移民，美國國民或加拿大或墨西哥的居民。

已婚並共同提交的夫妻既有索賠依賴者並分享任何稅收優惠。如果是單獨的回報，無論是否已婚，只有一個納稅人可以要求給定的所得稅申報表。分離的依賴要求或離婚的父母解決了有利於監護父母的。

合格的孩子

見IRC關係測試- 被認為是合格的孩子 - 孩子必須是：

納稅人的兒子，女兒，繼子，由授權安置機構安置的寄養孩子，或任何一個後代
納稅人的兄弟，姐姐，同父異母的兄弟，同父異母的姐姐，繼兄弟，繼母或任何一個後代

要滿足IRC年齡測試，必須是：

納稅年度結束時19歲以下，比納稅人或納稅人的配偶更年輕，如果共同提交
如果共同提起

為了滿足居民測試，孩子必須與納稅人一起生活了一年以上；但是，此規則有例外。例如，如果兒童或納稅人由於疾病，教育，商業，休假，兵役，對永久殘疾或監禁的兒童的製度化護理而暫時不存在，那麼在此期間，孩子仍然被視為住所的一部分。

50％

在納稅年度，孩子不能提供超過一半的財政支持，並有資格成為撫養人。

合格親戚

這些測試僅在未滿足合格兒童的測試時適用。與合格的孩子不同，合格的親戚可以是任何年齡。一個合格親戚不符合合格測試，而是符合家庭或關係測試的成員，總收入測試和支持測試。

該人要么必須全年作為納稅人家庭的成員生活，要么與納稅人有關。重要的是要注意，被收養的孩子與自然兒童相同，而婚姻建立的任何關係都不會因死亡或離婚而結束。

為了滿足總收入測試，納稅年度的依賴人總收入必須小於門檻金額。每年這一數量都會改變。對於2024納稅年度，為5,050美元。納稅人必須提供該納稅年度總支持的50％以上。該支持測試與合格的孩子有所不同，該孩子測試孩子是否提供了一半以上的支持。

重要的

個人扣除額豁免被暫停到2025年。儘管豁免金額為零，但要求撫養人的能力可能使納稅人有資格獲得其他稅收優惠。

稅收抵免

所得稅抵免額（EITC）

這所得稅抵免額（EITC）對於低到中等收入的人和夫婦，尤其是有孩子的人，是可退還的稅收抵免。納稅人所收到的EITC的金額取決於收入，無論是單身還是共同提交的收入以及其家庭中的兒童人數。

兒童人數	EITC 納稅年度2024	EITC 2025年納稅年度
零	$ 632	$ 649
一	$ 4,213	$ 4,328
二	$ 6,960	$ 7,152
三	$ 7,830	$ 8,046

國稅局

兒童稅收抵免（CTC）

對於2024年和2025年的納稅年度，納稅人可以要求兒童稅收抵免（CTC）如果納稅人的收入不超過20萬美元或400,000美元，則為18歲以下的每名兒童的$ 2,000 $ 2,000。如果信貸超過所欠稅的總稅，則通過額外的兒童稅收抵免，將獲得最高1,700美元餘額的$ 1,700。

兒童和撫養護理信用

納稅人可能能夠要求兒童和撫養護理信用如果他們支付了有資格個人工作或積極尋找工作的費用。收到的金額是支付給提供商的合格個人的與工作相關的費用的百分比，而該百分比取決於納稅人調整後的總收入（AGI）。

對於那些每年賺取不到15,000美元的$ 15,000的人，一個合格的個人和兩個或更多合格個人的$ 3,000的人的信用額為合格費用的35％。

提示

Investopedia's稅收節省指南可以幫助最大化稅收抵免，扣除和儲蓄。今天訂購一個。

教育學分

這兩個教育學分是美國機會稅收抵免（AOTC）和終身學習信用（LLC）。如果納稅人有一個參加高等教育機構的受撫養人，那麼納稅人將有資格要求與受撫養人相關的教育學分。

AOTC是在高等教育前四年為合格學生支付的合格教育費用的信用。LLC用於合格的學費和相關費用，為參加合格的教育機構的合格學生支付。

什麼是豁免？

豁免減少了繳納所得稅的收入金額。國稅局允許多種豁免。由減稅與工作法（TCJA）直到2025年底，就暫停了個人豁免。但是，依賴的豁免仍然適用。

什麼是出於稅收目的的依賴？

出於稅收目的，依賴者是美國國稅局（IRS）規定的納稅人的合格兒童或親戚。這包括一個孩子，父母，兄弟姐妹或繼子，但不包括配偶。納稅人可以主張有撫養權的稅收優惠。

每個依賴的稅收抵免是多少？

在2024年和2025年的納稅年度中，每個撫養者的兒童稅收抵免為2,000美元，最高可退還金額為$ 1,700。

底線

一個依賴的人是一個依靠另一個人來支持的人，通常是孩子或其他親戚。出於稅收目的，受撫養人必須符合某些合格測試：依賴納稅人測試，聯合退貨測試以及公民或居民測試。有家屬的納稅人是有資格獲得某些稅收優惠，包括兒童稅收抵免，兒童和依賴的護理稅收抵免以及某些教育學分。