固定的年鑑方法定義

什麼是固定的年鑑方法？

固定年金化方法一詞是指三種方法之一，任何年齡段的早期退休人員都可以在不罰款之前獲得其退休資金而無需罰款。固定的年鑑方法將退休人員的帳戶餘額除以年金從IRS表中獲取的因素以確定年度付款金額。年金因子基於死亡表和由國稅局（IRS）。付款金額無法更改。

關鍵要點

從59½歲之前的退休帳戶中提取退休賬戶，通常會提早提取罰款。
在59.½之前退休的人可以使用固定的年鑑方法訪問其帳戶資金而無需提早撤回罰款。在59½之前訪問其退休帳戶，而不會產生早期撤回罰款。
固定的年鑑方法使用IRS表確定年金因子的年度付款金額。
年金因子基於IRS死亡率表，利率不超過聯邦中期利率的5％或120％。
早期退休人員也可以從固定的攤銷方法或所需的無罰款提款的最小分配方法中進行選擇。

固定的年鑑方法如何工作

退休帳戶旨在幫助您為您決定永久離開工作場所的地步節省資金。有許多可用的選項，包括傳統和羅斯401（k）s，傳統和羅斯個人退休帳戶（IRA）和其他人。您選擇的一個完全取決於您的預算，個人情況和目標。

由於這些帳戶是出於特定目的而設計的，因此有圍繞如何使用它們的規則。這包括戒斷的限制。當您轉向59½時，您通常可以開始從這些帳戶中提取錢提早提取費用。不過，請記住，您可能必須對從某些帳戶中的年齡進行提款繳稅。

但是，如果您提前退休會怎樣？您可能有一種方法可以讓您退休築巢在達到59½的魔術年齡之前，不會受到任何懲罰。您可以使用固定的年鑑方法來執行此操作。也稱為72（t）分佈或者基本平等的周期性付款（SEPP），該操縱者通過使用年金因子分解退休帳戶餘額。國稅局提出的表用於確定年度付款金額和利率不超過聯邦中期利率的5％或120％。如上所述，付款仍然如此，一旦設置就無法更改。

重要的

固定的年金化方法很複雜，但有時提供最高的付款。

特殊考慮

通常將59½歲之前撤回的資金評估為10％提早提取罰款。必鬚根據概述內部稅收法規（IRC）第72（t）節。他們必須持續五年，或直到退休人員達到59½，以更長的速度為準。

退休人員可以選擇每年，每季度或每月收到分配。如果提取停止，所有已經撤回的資金都將受到早期撤回罰款的約束。

其他計算方法

如果退休人員最終在不產生早期撤離處罰的情況下最終退休，則可以使用另外兩種方法。這些是固定的攤銷方法和所需的最小分佈（RMD）方法。

提示

確定使用哪種方法可能很複雜，每種方法都可能導致截然不同的分佈量。這就是為什麼在尋求早期分發時獲得專業建議是明智的。

固定攤銷方法

這固定攤銷方法還使用由國稅局的表格確定的剩餘期望值，其利率不超過聯邦中期利率的5％或120％。這與固定的年鑑方法之間的一個區別是，一旦計算到退休人員65歲時才能更改金額。如果更改，則帳戶持有人每年將罰款10％。利息費也適用。這些費用從支付的一年開始收取費用。

所需的最低分配方法

這所需的最小分佈（RMD）或強制性分配方法是大多數退休帳戶要求帳戶持有人使用其餘額的方式。這是每年必須花費的最低金額，以免產生任何罰款或罰款。

圍繞RMD的規則已經改變了幾次。服用RMD的年齡為70½，直到設置每個社區以進行退休增強（安全）法案於2019年12月通過。截至72歲的4月1日，退休人員必須開始強制提款。通過安全法案2.02022年12月。 2023年1月1日或之後年滿73歲的任何人都必須截至次年4月1日開始服用RMD。

根據國稅局的說法，RMD方法由帳戶餘額和一個預期壽命。預期壽命分為不同的類別，包括：

單人生：此類別是針對配偶沒有IRA帳戶的受益人。
統一的生活：此類別包括未婚並確定自己提款的IRA所有者。它還包括與不到10歲的配偶結婚的IRA所有者。還包括已婚的IRA所有者，他們的配偶不是其IRA的唯一受益人。
聯合生活和最後的倖存者：此類別由IRA帳戶持有人組成，其配偶比他們小10歲，並且是該帳戶的唯一受益者。

這些中的每一個都使用分佈計算年度達到的年齡。每年每年重新確定年度付款。