婚姻罰款是什麼？

“婚姻罰款”是指已婚納稅人與單一申報者相比所面臨的額外稅收負擔。婚姻帶有一些不可避免的聯邦和州稅收影響。

關鍵要點

一些配偶結婚後會增加稅收。
收入類似的配偶更有可能遭受婚姻處罰。
16個州施加婚姻處罰。
減稅和就業法案減少了婚姻罰款的影響。

聯邦一級

這減稅與工作法（TCJA）在2018納稅年度生效時，婚姻罰款的影響減少了。它通過將聯合已婚夫婦共同提交的單一稅收優惠的收入範圍加倍，使聯合已婚申報表的稅率與他們的單一稅率均等。除了已婚申請的最高稅率以外的最高稅率以外，所有稅級都是如此。

在TCJA之前，一對已婚夫婦的收入如果生育孩子，則受到高達12％的罰款，如果沒有孩子，則要受到高達4％的罰款。該模型假設納稅人使用標準扣除並僅報告工資收入。

稅率	單檔案 2025年納稅年度	已婚夫婦共同申請 2025年納稅年度
10％	$ 11,925或以下	$ 23,850或以下
12％	$ 11,926- $ 48,475	$ 23,851- $ 96,950
22％	$ 48,476- $ 103,350	$ 96,951- $ 206,700
24％	$ 103,351- $ 197,300	$ 206,701- $ 394,600
32％	$ 197,301- $ 250,525	$ 394,601- $ 501,050
35％	$ 250,526- $ 626,350	$ 501,051- $ 751,600
37％	$ 626,351 +	$ 751,601 +

資料來源：國稅局

國家一級

州一級的婚姻處罰可能是額外的責任那對已婚夫婦的臉。當已婚夫婦提交聯合納稅申報表時，這種罰款就開始了。影響一對夫婦是否會面臨婚姻處罰的因素包括其個人和聯合收入，收入差異以及他們擁有的兒童人數。

接下來的16個州對婚姻處罰。這些州有婚姻處罰，因為已婚夫婦共同申請不如那些單檔案。

加利福尼亞
喬治亞州
馬里蘭州
明尼蘇達州
新墨西哥州
紐澤西州
紐約
北達科他州
俄亥俄州
俄克拉荷拉
羅德島
南卡羅來納州
佛蒙特
弗吉尼亞
華盛頓
威斯康星州

重要的

自2021年以來，有25個州降低了個人所得稅率，這有助於減少婚姻罰款。

EITC

低收入者通常有資格所得稅抵免額（EITC）。該計劃提供了最大的信用在2024納稅年度中，有三個或三個或三個兒童的人的$ 8.046，高於2024年的7,830美元。信貸取決於收入和納稅人可以稱為撫養人的兒童人數。

當婚姻增加低收入夥伴時，EITC可能會減少或消失家庭收入。在這種情況下，如果夫婦結婚，則稅後收入可能較低。已婚納稅人有資格獲得EITC的收入限制不是單個納稅人的收入限制。在2024年，單個納稅人的收入限額為49,084美元，其中一個有資格的孩子為56,004美元，一對已婚夫婦與一個合格的孩子提交聯合申報表。

額外稅

Medicare：MedicareSURTAX的0.9％適用於單一納稅人超過200,000美元的工資，薪酬和自僱收入，已婚納稅人250,000美元。
淨投資收入：一個淨投資收入（NII）稅3.8％適用被動收入減去利息，經紀費和稅收準備費用等投資費用後，例如利息，股息，資本收益和租金收入。像Medicare Surtax一樣，個人必須支付NIIT修改後的調整後總收入（MAGI）超過$ 200,000，它們是單身，或者如果超過$ 250,000，他們已婚共同提交。
資本收益：長期資本收益在投資上持有的投資超過一年是另一個領域，在該領域中，2025年已婚歸檔聯合支架（$ 751,600）不是單個支架（626,350美元）的兩倍。具有資本收益的高收入納稅人經歷了婚姻罰款，迫使他們支付更高的資本稅率20％而不是15％。