第1256條合同：定義和稅收規則

第1256條合同是由內部稅收法規（IRC）作為受監管的期貨合同，外幣合同，非股權期權，經銷商權益期權或經銷商證券期貨合同。使第1256條合同的獨特之處在於，納稅人在納稅年度結束時持有的每份合同都被視為以公平市場價值出售，並且收益或損失被視為短期或長期資本收益。

了解第1256條合同

這是使用選項交易的一個有啟發性的示例：跨越是一種涉及持有合同的策略，以抵消彼此損失的風險。例如，如果交易員都買了通話選項和放置選項在同一投資資產的同時，他們的投資被稱為跨國公司。

第1256條的合同防止稅收動機的跨國，以推遲收入並轉換短期資本收益進入長期資本收益。有關第1256條合同的更多具體信息，請參見字幕A（所得稅），第1章（正常稅和司法），第of章（資本收益和損失），第四部分（確定IRC的資本收益和損失的特殊規則）。

這國稅局（IRS）負責實施IRC。

交易的交易者期貨，，，，期貨選項，基於廣泛的指數選項需要了解第1256條合同。這些合同，如上所述，必須是標記到市場如果在納稅年度結束之前舉行。損益公平的市場價值無論是為了資本收益還是損失，都應計算合同中的合同。

商標到市場的盈利/損失實際上是未實現的，但必須在交易者的納稅申報表中進行報告。在位置被關閉後，現有實現的收益/損失，已納入了已經報告的先前納稅申報表上的金額，以避免多餘的報告。

清洗銷售不要適用於第1256條合同，因為它們是標記到市場的。

投資者報告了第1256條合同投資的損益表格6781，但對沖交易的處理方式不同。由於這些合同每年被認為是出售的，因此持有期基礎資產的收益不確定是短期還是長期的。相反，這些合同上的所有損益被認為是長期60％和40％的短期。

換句話說，第1256條合同允許投資者或交易者以更多的方式獲取利潤的60％長期稅率即使合同僅持有一年或更短的時間。

例如，假設一名交易員於2023年5月5日以25,000美元的價格購買了受監管的期貨合約。在今年年底，即12月31日，他們的投資組合中仍然有合同，價值為29,000美元。他們的商標市場利潤為4,000美元。他們在6781表上報告了這一點，被視為長期60％和40％的短期資本收益。

在2024年1月30日，他們以28,000美元的價格出售長位。由於他們已經確認其2023納稅申報表獲得了4,000美元，因此他們將在2024年的納稅申報表上記錄1,000美元的虧損（計算為28,000美元減去29,000美元），被視為60％的長期和40％的短期資本損失。

6781表格有針對跨國公司和第1256條合同的單獨部分，這意味著投資者必須確定所使用的特定投資類型。表格的第一部分要求以第1256條的投資收益和損失，要么以12月31日出售的投資的實際價格或商標到市場的價格。

該表格的第二部分要求在A節中報告交易者跨國的損失，並在B節中計算出的收益。第III部分是為在納稅年度結束時所持職位上的任何未認可的收益提供的，但僅在確認在某個職位上損失的情況下才能完成。

要報告您的稅款1256份合同，您必須提交IRS 6781表格，這是第1256條合同和跨國公司的損益。第一部分適用於1256份合同，第二部分是針對跨國公司的。

第1256條規定規定，如果對衍生工具的投資在年底進行，則將其視為在年終以公平的市場價值出售，無論是否實際出售。虛擬出售的損益歸為短期或長期資本收益或損失。

對於第1256條的合同，對收益或損失的稅被視為60％的合同被視為長期投資，而40％的合同被視為短期投資。

第1256條的目的是防止商人操縱衍生品合同和/或使用它們來避免稅收。無論是出售合同以獲取收益或損失，都應計算合同公平市場價值的損益。諮詢稅務顧問以確保您遵守所有稅收規則。