เมื่อใดที่จะไฟล์แบบฟอร์ม 8606: IRA ที่ไม่สามารถทำได้

ภาษีบริการรายได้ภายใน (IRS)แบบฟอร์ม 8606IRAs ที่ไม่สามารถทำได้กลายเป็นสิ่งสำคัญมากขึ้นเนื่องจากความนิยมของบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคลของ Roth(Roth IRAs) และการมีสิทธิ์แบบโรลโอเวอร์ของสินทรัพย์หลังหักภาษีจากแผนการที่ผ่านการรับรองเสนอโดยนายจ้างเช่น 401 (k) หรือ 403 (b)

โดยทั่วไปคุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 สำหรับทุก ๆ ปีเมื่อคุณมีส่วนร่วมในจำนวนหลังหักภาษีIRA ดั้งเดิม- การแปลงจากดั้งเดิมเงินบำนาญพนักงานที่ง่ายขึ้น(ก.ย. ) หรือแผนการจับคู่สิ่งจูงใจด้านการออมสำหรับพนักงาน (ง่าย) IRASต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8606 นอกจากนี้คุณต้องยื่นแบบฟอร์มทุกปีเมื่อคุณได้รับการแจกจ่ายจาก Roth IRA หรือ IRA แบบดั้งเดิมของคุณหากคุณเคยมีส่วนร่วมก่อนหน้าภาษี

ความสามารถในการเสียภาษีของบัญชีเกษียณอายุของคุณการกระจายมักจะถูกกำหนดโดยว่าสินทรัพย์มีสาเหตุมาจากหรือไม่ก่อนกำหนดหรือหลังหักภาษีผลงาน หากสินทรัพย์ของคุณอยู่ในแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมกับนายจ้างของคุณผู้ดูแลแผนของคุณหรือมืออาชีพอื่น ๆ ที่ได้รับมอบหมายจะได้รับมอบหมายให้รับผิดชอบในการติดตามก่อนหักภาษีของคุณกับสินทรัพย์หลังหักภาษี สำหรับคุณไอราสความรับผิดชอบอยู่กับคุณในฐานะเจ้าของ

การมีส่วนร่วมของ IRA แบบดั้งเดิม

หากผู้เสียภาษีไม่ได้เรียกร้องกการหักลดหย่อนจากการมีส่วนร่วมของ IRA แบบดั้งเดิมของพวกเขามักจะเป็นเพราะพวกเขาไม่มีสิทธิ์หรือเพียงไม่ต้องการทำเช่นนั้น บุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินอาจตัดสินใจที่จะไม่เรียกร้องเพื่อให้การแจกจ่ายจำนวนเงินในอนาคตของพวกเขาไม่มีภาษีและการลงโทษ โดยไม่คำนึงถึงเหตุผลผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 เพื่อแจ้ง IRS ว่าการบริจาคนั้นไม่สามารถทำได้ (นับเป็นสินทรัพย์หลังหักภาษี) ในการรายงานการบริจาคหลังหักภาษีบุคคลจะต้องกรอกส่วน L ของแบบฟอร์ม 8606

โรลโอเวอร์ของสินทรัพย์หลังหักภาษีจากแผนการที่ผ่านการรับรอง

หนึ่งในสิ่งที่หลายคนไม่รู้เกี่ยวกับ IRAsคือพวกเขาอาจม้วนสินทรัพย์หลังหักภาษีจากบัญชีแผนที่ผ่านการรับรองของพวกเขาไปยัง IRA แบบดั้งเดิม ตามIRS Publication 590-A:“ แบบฟอร์ม 8606 ไม่ได้ใช้สำหรับปีที่คุณทำโรลโอเวอร์จากแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองไปยัง IRA แบบดั้งเดิมและโรลโอเวอร์รวมถึงจำนวนที่ไม่สามารถทำได้ในสถานการณ์เหล่านั้นแบบฟอร์ม 8606 เสร็จสมบูรณ์สำหรับปีที่คุณแจกจ่ายจาก IRA”อย่างไรก็ตามอาจเป็นความคิดที่ดีที่จะกรอกแบบฟอร์มสำหรับบันทึกของคุณ

การกระจาย

ควรยื่นแบบฟอร์ม 8606 ในแต่ละปีเมื่อมีการแจกจ่ายเกิดขึ้นจาก IRA แบบดั้งเดิม SEP หรือ IRA แบบง่าย ๆ หาก IRA ใด ๆ เหล่านี้มีจำนวนหลังหักภาษี ความล้มเหลวในการยื่นแบบฟอร์ม 8606 อาจส่งผลให้รายบุคคลจ่ายภาษีเงินได้และการลงโทษการแจกจ่ายก่อนกำหนดสำหรับจำนวนเงินที่ควรปลอดภาษีและปลอดค่าปรับการกระจายของสินทรัพย์หลังหักภาษีจะถูกรายงานในส่วน L ของแบบฟอร์ม

การแจกแจงจะมีสัดส่วน

ตามที่ระบุไว้ข้างต้นหากคุณมีจำนวนเงินหลังหักภาษีใน IRA ดั้งเดิมของคุณเมื่อทำการแจกจ่ายคุณต้องกำหนดจำนวนการกระจายที่เกิดจากจำนวนเงินหลังหักภาษี คุณถือว่ามีพื้นฐานราคาเท่ากับจำนวนเงินบริจาคหลังหักภาษีของคุณ ส่วนของการแจกแจงที่ไม่สามารถทำได้ตามสัดส่วนด้วยจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

ตัวอย่างเช่นแต่ละคนมีส่วนร่วม $ 2,000 ในจำนวนเงินหลังหักภาษีและมียอดคงเหลือก่อนหักภาษี (รวมถึงการมีส่วนร่วมและรายได้) ที่ 8,000 ดอลลาร์ใน IRA แบบดั้งเดิมรวมเป็น 10,000 ดอลลาร์ การจัดจำหน่าย $ 5,000 จะได้รับการแก้ไขเพื่อรวม $ 1,000 ในหลังหักภาษีและ $ 4,000 ในจำนวนก่อนหักภาษี การรักษาแบบโปรนี้จะต้องดำเนินการต่อไปจนกว่าจะมีการแจกจ่ายต้นทุนทั้งหมดของคุณ

IRAs ถูกรวมเข้าด้วยกัน

ในการกำหนดส่วนของการกระจาย IRA ที่ต้องเสียภาษีผู้เสียภาษีจะต้องรวมยอดคงเหลือดั้งเดิมทั้งหมดของพวกเขา SEP และ IRA ที่เรียบง่าย ข้อกำหนดนี้ใช้แม้ว่าจะมีการบริจาคหลังหักภาษีให้กับ IRA เพียงตัวเดียว คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับส่วน L ในแบบฟอร์มจะช่วยให้แต่ละคนคำนวณส่วนที่ต้องเสียภาษีของการกระจาย

การแปลง Roth IRA

บุคคลที่แปลง IRA แบบดั้งเดิม SEP หรือ IRA แบบง่ายเป็น Roth IRA จะต้องสามารถแยกแยะความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์และจำนวนเงินที่เป็นตัวแทนของ Roth IRA เป็นประจำและรายได้ ความแตกต่างนี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการพิจารณาว่าส่วนใดของการกระจาย Roth IRA นั้นขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้และ/หรือการลงโทษ ในการบัญชีอย่างถูกต้องสำหรับจำนวนการแปลงเหล่านี้บุคคลจะต้องกรอกชิ้นส่วน LL ในแบบฟอร์ม 8606

การแจกแจงจาก Roth Iras

ส่วนที่สามของแบบฟอร์ม 8606 เสร็จสมบูรณ์เพื่อรายงานการแจกแจงที่นำมาจาก Roth IRAs การทำให้ส่วนนี้เสร็จสมบูรณ์ช่วยให้บุคคลสามารถพิจารณาได้ว่าการกระจาย Roth IRA ส่วนใดส่วนหนึ่งของพวกเขานั้นต้องเสียภาษีและ/หรือขึ้นอยู่กับการลงโทษการแจกจ่ายก่อนกำหนด 10% หรือไม่หากดำเนินการก่อนอายุ59½

การปรับแต่งใหม่

บุคคลที่ทำให้เกิดขึ้นอีกครั้งการแปลง Roth หรือการบริจาค IRA จะต้องแนบจดหมาย (คำสั่ง) ไปยังการคืนภาษีของพวกเขาการอธิบายการชวนให้กลับมาใช้ใหม่- ในจดหมายฉบับนี้คุณจะรวมถึงจำนวนเงินที่นำมาประกอบกับการบริจาคหรือการแปลงและจำนวนเงินที่เกิดจากรายได้ (หรือระบุว่ามีการสูญเสียจำนวนเงิน) การใช้คำฟุ่มเฟือยและข้อมูลที่รวมอยู่ในคำแถลงนั้นถูกกำหนดโดยว่าบุคคลนั้นจะกลับมาอีกครั้งจาก IRA แบบดั้งเดิมไปยัง Roth IRA หรือในทางกลับกันหรือไม่หรือว่าบุคคลนั้นกำลังเปลี่ยนการเปลี่ยนแปลง Roth สำหรับตัวอย่างของข้อมูลที่ควรรวมอยู่ในคำสั่งดูคำแนะนำสำหรับการยื่นแบบฟอร์ม 8606

แบบฟอร์ม 8606 ไม่จำเป็นต้องยื่นหากการมีส่วนร่วมหรือการแปลงทั้งหมดถูกนำกลับมาใช้ใหม่ อย่างไรก็ตามหากมีเพียงส่วนหนึ่งของการบริจาคหรือการแปลงที่ได้รับการรับรองใหม่บุคคลจะต้องกรอกส่วน L ของแบบฟอร์ม 8606 ด้วยวิธีใดคำสั่งจะต้องส่งพร้อมกับการคืนภาษี

บทลงโทษ

บุคคลที่ล้มเหลวในการยื่นแบบฟอร์ม 8606 เพื่อรายงานการบริจาคที่ไม่สามารถทำได้จะเป็นหนี้ IRS การลงโทษ $ 50 นอกจากนี้หากจำนวนเงินบริจาคที่ไม่สามารถทำได้นั้นเกินจริงในแบบฟอร์มจะมีการลงโทษ $ 100 ในทั้งสองกรณีการลงโทษอาจได้รับการยกเว้นหากผู้เสียภาษีสามารถแสดงสาเหตุที่สมเหตุสมผลสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดโดยทั่วไปแล้วกรมสรรพากรจะพิจารณาสาเหตุที่สมเหตุสมผลสำหรับสถานการณ์เช่นความตายการเจ็บป่วยร้ายแรงการไร้ความสามารถการไม่สามารถรับบันทึกภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือสถานการณ์ที่รุนแรงอื่น ๆ มันมักจะพิจารณาเป็นรายบุคคลตามข้อเท็จจริงเฉพาะของสถานการณ์

ข้อพิจารณาอื่น ๆ

หย่า

โดยทั่วไปโอนย้ายของสินทรัพย์ IRA จากคู่สมรสหนึ่งไปยังอีกคนหนึ่งไม่ต้องเสียภาษีสำหรับคู่สมรสทั้งคู่หากการโอนเป็นไปตามข้อตกลงการหย่าร้างหรือการแยกทางกฎหมาย- หากการถ่ายโอนดังกล่าวส่งผลให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในการเป็นเจ้าของจำนวนเงินหลังหักภาษีคู่สมรสทั้งสองจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 เพื่อแสดงจำนวนเงินหลังหักภาษีของแต่ละคน จดหมายอธิบายการเปลี่ยนแปลงควรแนบกับการคืนภาษีของคู่สมรสแต่ละคนเป็นความคิดที่ดีที่จะปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินเพื่อแยกบัญชีเกษียณอายุในการหย่าร้างเพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีการประเมินค่าภาษีหรือการจัดจำหน่ายก่อนกำหนดในการโอน

IRAs ที่สืบทอดมา

บุคคลที่สืบทอด IRAs ซึ่งรวมถึงจำนวนเงินหลังหักภาษีหรือ“ พื้นฐาน” จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 เพื่อเรียกร้องส่วนที่ไม่สามารถขายได้ของการแจกจ่าย เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าจำนวนพื้นฐานใน IRA ที่สืบทอดไม่สามารถรวมกับพื้นฐานใด ๆ ในผู้รับผลประโยชน์IRA ปกติที่ไม่ได้อยู่ใน IRA (เช่น IRA ที่ผู้รับผลประโยชน์จัดตั้งขึ้นด้วยการมีส่วนร่วมของตนเอง) กฎนี้เป็นหนึ่งในข้อยกเว้นสำหรับกฎอื่น ๆ ที่กำหนดให้มีการรวมยอดคงเหลือ IRA แบบดั้งเดิมทั้งหมด (อธิบายข้างต้น) เมื่อคำนวณส่วนหลังหักภาษีตามสัดส่วน

ตัวอย่างเช่นสมมติว่าบุคคลนั้นมี IRA แบบดั้งเดิมที่พวกเขาจัดตั้งและให้เงินทุนและ IRA นี้มีเพียงจำนวนก่อนคลอด หากบุคคลนี้สืบทอด IRA แบบดั้งเดิมที่มีจำนวนหลังหักภาษีการแจกแจงจาก IRA ที่สืบทอดมาจะต้องได้รับการกำหนดตามสัดส่วนสำหรับการกำหนดจำนวนเงินที่เกิดจากสินทรัพย์หลังหักภาษีและความสมดุลของ IRA ของผู้รับผลประโยชน์จะไม่รวมอยู่ในการคำนวณนี้

ในทางกลับกันสมมติว่าบุคคลเดียวกันมี IRA แบบดั้งเดิมที่พวกเขาได้จัดตั้งและได้รับการสนับสนุนด้วยจำนวนก่อนคลอดและหลังหักภาษี พวกเขาสืบทอด IRA แบบดั้งเดิมที่มีจำนวนหลังหักภาษี เมื่อพวกเขาใช้การแจกแจงจาก IRA ที่สืบทอดมาและ IRA ของพวกเขาเองพวกเขาจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 แยกต่างหากสำหรับแต่ละบัญชีเนื่องจากพื้นฐานจะถูกคำนวณแยกต่างหาก

บรรทัดล่าง

ตอนนี้คุณควรมีความเข้าใจที่ดีเกี่ยวกับความสำคัญของการยื่นแบบฟอร์ม IRS 8606 คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 สำหรับทุก ๆ ปีเมื่อคุณมีส่วนร่วมในจำนวนหลังหักภาษี การแปลงจาก IRA แบบดั้งเดิม SEP หรือ Simple จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8606 นอกจากนี้คุณต้องยื่นแบบฟอร์มทุกปีเมื่อคุณได้รับการแจกจ่ายจาก Roth IRA หรือ IRA แบบดั้งเดิมหากคุณเคยมีส่วนร่วมในจำนวนหลังหักภาษีมาก่อน

ดังที่เราได้แสดงให้เห็นแล้วการยื่นแบบฟอร์มนี้อาจหมายถึงการประหยัดภาษีในขณะที่ความล้มเหลวในการยื่นอาจส่งผลให้จ่ายภาษี IRS และบทลงโทษสำหรับจำนวนเงินที่จริงแล้วไม่มีภาษีและค่าปรับ

เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าข้อมูลที่ให้ไว้ที่นี่เป็นเพียงแนวทางและสถานการณ์ของแต่ละบุคคลอาจต้องมีการปรับเปลี่ยนข้อกำหนดการยื่นทั่วไป หากคุณไม่แน่ใจว่าคุณจำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 ให้ถามคุณที่ปรึกษาด้านภาษี- นอกจากนี้ในแต่ละปีเมื่อคุณยื่นแบบฟอร์มนี้เก็บสำเนาไว้พร้อมกับการคืนภาษีของคุณ สิ่งเหล่านี้อาจพิสูจน์ได้ว่าเป็นประโยชน์ในอนาคตสำหรับการพิจารณาว่าการทำธุรกรรมของคุณได้รับการปฏิบัติอย่างไรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี