ภาษีความตายคืออะไร? วิธีลดหรือหลีกเลี่ยง

ภาษีความตายคืออะไร?

ภาษีเสียชีวิตเป็นภาษีที่กำหนดโดยรัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐบางแห่งเกี่ยวกับใครบางคนอสังหาริมทรัพย์เมื่อความตายของพวกเขา ภาษีเหล่านี้ถูกเรียกเก็บจากผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับทรัพย์สินในพินัยกรรมของผู้เสียชีวิตหรืออสังหาริมทรัพย์ที่จ่ายภาษีก่อนที่จะโอนทรัพย์สินที่สืบทอดมา ภาษีเสียชีวิตมีผลบังคับใช้กับที่ดินที่มีมูลค่ามากกว่า $ 12.92 ล้านในปี 2566 และ 13.61 ล้านในปี 2567

ภาษีความตายเรียกอีกอย่างว่าหน้าที่ความตายภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือภาษีมรดก

ประเด็นสำคัญ

ภาษีเสียชีวิตเป็นภาษีในอสังหาริมทรัพย์ของผู้เสียชีวิตที่กำหนดโดยรัฐบาล
"ภาษีความตาย" เป็นอีกคำหนึ่งสำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์และมรดก
โดยทั่วไปแล้วภาษีความตายจะใช้กับที่ดินและมรดกมากกว่าค่าที่เฉพาะเจาะจงเท่านั้น ในปี 2023 อสังหาริมทรัพย์จะต้องมีสินทรัพย์มากกว่า $ 12.92 ล้านที่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลาง ในปี 2024 จำนวนคือ $ 13.61 ล้าน

ทำความเข้าใจกับภาษีความตาย

ภาษีการเสียชีวิตอาจเป็นภาษีใด ๆ ที่กำหนดในการโอนทรัพย์สินหลังจากการเสียชีวิตของใครบางคน คำว่า "ภาษีความตาย" ได้รับความนิยมในปี 1990 และใช้เพื่ออธิบายอสังหาริมทรัพย์และภาษีมรดกโดยผู้ที่ต้องการยกเลิกภาษี ในภาษีอสังหาริมทรัพย์อสังหาริมทรัพย์ของผู้เสียชีวิตจะจ่ายภาษีก่อนที่สินทรัพย์จะถูกโอนไปยังผู้รับผลประโยชน์ ด้วยภาษีมรดกบุคคลที่สืบทอดสินทรัพย์จ่าย

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่รัฐบาลกลางและรัฐบาลบางแห่งตั้งอยู่บนพื้นฐานของมูลค่าของทรัพย์สินและทรัพย์สินในช่วงเวลาที่เจ้าของเสียชีวิต ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางอยู่ในช่วง 18% ถึง 40% ของจำนวนเงินมรดก

สิบสองรัฐกำหนดภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐแยกจากรัฐบาลกลาง รัฐเหล่านี้คือคอนเนตทิคัตฮาวายอิลลินอยส์เมนรัฐแมรี่แลนด์แมสซาชูเซตส์มินนิโซตานิวยอร์กโอเรกอนโรดไอส์แลนด์เวอร์มอนต์วอชิงตันและเขตโคลัมเบีย

รัฐบาลไม่ได้กำหนดภาษีมรดก แต่หลายรัฐทำ - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey และ Pennsylvania; อย่างไรก็ตามในทุกรัฐเหล่านี้ทรัพย์สินที่ส่งผ่านไปยังกคู่สมรสที่รอดชีวิตได้รับการยกเว้นจากภาษีมรดก เนบราสก้าและเพนซิลเวเนียกำหนดภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินที่ส่งผ่านไปยังเด็กหรือหลานในบางกรณี

เกณฑ์ภาษีเสียชีวิต

คนส่วนใหญ่จบลงด้วยการจ่ายภาษีเสียชีวิตเพราะใช้กับคนเพียงไม่กี่คน นี่เป็นเพราะพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและงานในปี 2560 ใช้ภาษีอสังหาริมทรัพย์กับจำนวนการยกเว้นขั้นพื้นฐานซึ่งในปี 2566 คือ 12.92 ล้านดอลลาร์และในปี 2567 คือ 13.61 ล้านดอลลาร์

สำคัญ

พระราชบัญญัติการลดภาษีและงานจะหมดอายุหลังจากปี 2568 จำนวนการยกเว้นขั้นพื้นฐานจะถูกตั้งค่าให้ลดลงสู่ระดับก่อน TCJA หากสภาคองเกรสไม่ต่ออายุพระราชบัญญัติ

ตัวอย่างเช่นสมมติว่าแต่ละคนออกจากอสังหาริมทรัพย์มูลค่า 13 ล้านดอลลาร์ (คิดเป็นเงินเฟ้อ) ในสินทรัพย์ที่ไม่ได้รับการยกเว้นสำหรับเด็กและไม่เคยทิ้งของขวัญใด ๆ ที่เกินจำนวนการยกเว้น จำนวนเงินที่สูงกว่าระดับรัฐบาลกลางในปี 2566 (13 ล้านดอลลาร์ - 12.92 ล้านดอลลาร์), 80,000 ดอลลาร์จะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ ตามตารางอัตรารวมจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจะต้องเสียภาษี 28% บวกภาษีฐาน $ 18,200 ดังนั้นอสังหาริมทรัพย์จะมีหนี้สินภาษีเสียชีวิต (28% x $ 80,000) + $ 18,200 = $ 40,600

ดังนั้นหากอสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครองมีมูลค่าน้อยกว่าจำนวนเงินยกเว้นที่เกี่ยวข้องสำหรับปีแห่งการเสียชีวิตอสังหาริมทรัพย์จะไม่เป็นหนี้ภาษีอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ ของรัฐบาลกลาง

เครดิตภาษีแบบครบวงจร

ที่เครดิตภาษีแบบครบวงจรมีจำนวนเงินที่บุคคลสามารถทำได้ของขวัญในช่วงชีวิตของพวกเขาก่อนที่จะมีภาษีเสียชีวิตหรือภาษีของขวัญใด ๆ เครดิตภาษีรวมทั้งของกำนัลและภาษีอสังหาริมทรัพย์ในระบบภาษีเดียวลดค่าภาษีของบุคคลหรืออสังหาริมทรัพย์ดอลลาร์เป็นดอลลาร์

เนื่องจากบางคนต้องการใช้เครดิตภาษีแบบครบวงจรเพื่อประหยัดภาษีอสังหาริมทรัพย์หลังจากการเสียชีวิตของพวกเขาเครดิตภาษีแบบครบวงจรอาจไม่ถูกใช้เพื่อลดภาษีของขวัญในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่ มันอาจใช้กับจำนวนมรดกที่ได้รับการสืบทอดต่อผู้รับผลประโยชน์หลังความตาย

การหักค่าสมรสไม่ จำกัด

ข้อกำหนดอื่นที่มีอยู่เพื่อลดภาษีเสียชีวิตคือการหักค่าสมรสไม่ จำกัดซึ่งช่วยให้บุคคลสามารถโอนสินทรัพย์จำนวนหนึ่งที่ไม่ จำกัด ไปยังคู่สมรสได้ตลอดเวลารวมถึงการเสียชีวิตของผู้โอนปลอดภาษี

บทบัญญัติช่วยลดทั้งอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและภาษีของขวัญในการโอนทรัพย์สินระหว่างคู่สมรสมีผลในการปฏิบัติต่อพวกเขาเป็นหน่วยเศรษฐกิจเดียว การถ่ายโอนไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิตนั้นเกิดขึ้นได้ผ่านการหักภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีของขวัญที่เลื่อนภาษีโอนในทรัพย์สินที่สืบทอดมาจากกันและกันจนกระทั่งการเสียชีวิตของคู่สมรสคนที่สอง

ข้อเท็จจริง

การหักค่าสมรสไม่ จำกัด ช่วยให้คู่สมรสสามารถชะลอการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์เมื่อเสียชีวิตของคู่สมรสคนแรกเพราะหลังจากคู่สมรสที่รอดชีวิตเสียชีวิตสินทรัพย์ทั้งหมดในอสังหาริมทรัพย์เหนือจำนวนเงินยกเว้นที่เกี่ยวข้องจะรวมอยู่ในที่ดินที่ต้องเสียภาษีของผู้รอดชีวิต

ข้อดีและข้อเสียภาษีเสียชีวิต

ข้อดี

เกณฑ์สูง: ภาษีการตายจะถูกเรียกใช้เมื่อที่ดินมีมูลค่ามากกว่า $ 12.92 ล้านในปี 2566 และ 13.61 ล้านดอลลาร์ในปี 2567 ดังนั้นจึงจำเป็นต้องกังวลเรื่องที่ร่ำรวยมาก
รายได้ภาษีสูง: ณ วันที่ 21 กรกฎาคม 2567 สำหรับปีงบประมาณจนถึงปัจจุบันรัฐบาลได้รวบรวมรายได้ 25 พันล้านดอลลาร์จากภาษีอสังหาริมทรัพย์และของขวัญ

ข้อเสีย

ภาษีสองเท่า: ผู้ที่มีที่ดินมีขนาดใหญ่พอที่จะเรียกใช้ภาษีการตายจะต้องเสียภาษีสองครั้ง - เมื่อมีภาษีเงินได้และครั้งเดียวกับภาษีอสังหาริมทรัพย์
ช่องโหว่: มีวิธีที่จะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ดังนั้นจึงเป็นเรื่องธรรมดาสำหรับผู้ที่มีสินทรัพย์ที่จะใช้ช่องโหว่เหล่านี้เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายเงิน

ผู้เชี่ยวชาญ

เกณฑ์สูง
รายได้ภาษีสูง

ข้อเสีย

ภาษีสองเท่า
ช่องโหว่

วิธีลดหรือหลีกเลี่ยงภาษีเสียชีวิต

คนส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับภาษีความตายเพราะมีสินทรัพย์ไม่มากเกิน 12.92 ล้านเหรียญ จำนวนนี้อาจลดลงหลังจากปี 2025 หากสภาคองเกรสไม่ต่ออายุพระราชบัญญัติการลดภาษีและงาน แต่ตัวเลขอาจยังคงเป็น $ 5 ล้านหรือมากกว่า - มากกว่าคนส่วนใหญ่มี

หากคุณเกิดขึ้นหรือคาดหวังว่าจะมีสินทรัพย์เพียงพอที่จะเรียกใช้ภาษีความตายมีบางสิ่งที่คุณสามารถทำได้เพื่อลดหรือหลีกเลี่ยง:

สร้างความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้: คุณอาจสามารถวางสินทรัพย์ของคุณไว้ในความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้เพื่อป้องกันพวกเขาจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ จากนั้นคุณสามารถให้ความไว้วางใจกระจายเงินทุนให้คุณและผู้รับผลประโยชน์ของคุณเป็นรายได้ลดภาระภาษีของคุณ ความไว้วางใจที่พบบ่อยที่สุดที่ใช้ในกลยุทธ์นี้คือผู้ให้ทุนยังคงรักษาความน่าเชื่อถือของเงินรายปี (กราฟ)-
มอบทรัพย์สินของคุณให้กับครอบครัวและเพื่อน ๆ: คุณสามารถมอบให้กับญาติและเพื่อนปลอดภาษีได้ตราบใดที่คุณไม่เกินขีด จำกัด การยกเว้นอายุการใช้งานที่ $ 12.92 ล้าน (25.84 ล้านดอลลาร์ถ้าคุณและคู่สมรสของคุณให้พวกเขา) ในปี 2023 และ 13.61 ล้านดอลลาร์ (27.22 ล้านดอลลาร์หากคุณและคู่สมรสของคุณให้พวกเขา) ในปี 2567
เพลิดเพลินกับเงินของคุณ: วิธีที่ดีที่สุดในการหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์คือการให้แน่ใจว่าคุณให้เพียงพอเพื่อให้ครอบครัวของคุณไม่ต้องดิ้นรนจากนั้นออกไปข้างนอกและเพลิดเพลินกับเงินที่คุณทำงานหนัก
การบริจาคเพื่อการกุศล: การมอบเงินให้กับองค์กรการกุศลที่คุณเชื่อว่าสามารถให้รางวัลได้ - คุณสามารถหักเงินบริจาคจากอสังหาริมทรัพย์ของคุณได้

คุณจะหลีกเลี่ยงภาษีความตายได้อย่างไร?

คนส่วนใหญ่จะไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยทั่วไปเรียกว่าภาษีการตาย แต่ถ้าคุณมีสินทรัพย์ 12.92 ล้านเหรียญสหรัฐหรือมากกว่าในปี 2566 หรือ 13.61 ล้านดอลลาร์ในปี 2567 คุณสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีโดยบริจาคเพื่อการกุศลทำให้อสังหาริมทรัพย์ของคุณเพียงพอเพื่อลดมูลค่า

รัฐอะไรมีภาษีความตาย?

สิบสองรัฐและเขตหนึ่งมีภาษีอสังหาริมทรัพย์ - Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont, Washington และ District of Columbia

ภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีมรดกแตกต่างกันอย่างไร

อสังหาริมทรัพย์ของผู้เสียชีวิตมีหน้าที่รับผิดชอบภาษีอสังหาริมทรัพย์ในขณะที่ทายาทของผู้เสียชีวิตมีหน้าที่รับผิดชอบภาษีมรดก

บรรทัดล่าง

ภาษีเสียชีวิตเป็นภาษีในที่ดินของบุคคลหลังจากผ่านไปแล้ว ยังเป็นที่รู้จักกันในนามภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่จะถูกกระตุ้นอสังหาริมทรัพย์จะต้องมีสินทรัพย์ที่สำคัญมากกว่า $ 12.92 ล้านในปี 2566 หรือ 13.61 ล้านดอลลาร์ในปี 2567 คนส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับภาษีเสียชีวิต แต่สำหรับผู้ที่ทำมีกลยุทธ์บางอย่างที่คุณสามารถใช้เพื่อลดหรือหลีกเลี่ยงภาษี