Futa คืออะไร? คำจำกัดความและวิธีการคำนวณความรับผิดของ FUTA

พระราชบัญญัติภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง (FUTA) เป็นกฎหมายของรัฐบาลกลางที่กำหนดให้นายจ้างต้องจ่ายภาษีสำหรับค่าจ้างพนักงานเพื่อช่วยกองทุนการว่างงานผลประโยชน์สำหรับบุคคลที่ไม่ได้ทำงาน Futa ถูกเรียกเก็บในด้านบนของรายได้ของรัฐบาลกลางและภาษีเงินเดือนและเงินที่ได้รับการจัดสรรให้กับหน่วยงานประกันการว่างงานของรัฐ

ภาษี FUTA จ่ายโดยนายจ้างเท่านั้นซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีรายบุคคลจะไม่รับผิดชอบในการชำระเงิน อัตราภาษี FUTA คือ 6% และใช้กับตัวเลขดอลลาร์ที่จ่ายให้กับพนักงานในระหว่างปีเท่านั้น

ประเด็นสำคัญ

พระราชบัญญัติภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางกำหนดภาษีเงินเดือนสำหรับธุรกิจใด ๆ กับพนักงาน รายได้ที่เพิ่มขึ้นจะใช้เพื่อให้ทุนสนับสนุนผลประโยชน์การว่างงาน
อัตราภาษี FUTA คือ 6% ของ $ 7,000 แรกที่จ่ายให้กับพนักงานแต่ละคนต่อปี
ภาษี FUTA ถูกกำหนดเฉพาะกับนายจ้างแม้ว่าพวกเขาจะขึ้นอยู่กับค่าจ้างของพนักงาน
Futa และ Suta เป็นภาษีที่คล้ายกันเพียงแค่กำหนดในระดับที่แตกต่างกันของรัฐบาลในขณะที่ Futa และ FICA Fund โปรแกรมที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิงโดยการเรียกเก็บเงินบุคคลที่แตกต่างกัน
นายจ้างที่จ่ายภาษีการว่างงานของรัฐสามารถรับเครดิตภาษีของรัฐบาลกลางได้สูงถึง 5.4%ส่งผลให้อัตราภาษี FUTA ที่มีประสิทธิภาพ 0.6%

การทำความเข้าใจพระราชบัญญัติภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง (FUTA)

Futa เป็นกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ให้รายได้ในการบริหารจัดการประกันการว่างงานและโปรแกรมบริการงานในทุกรัฐ ตามคำสั่งของพระราชบัญญัตินายจ้างจะต้องจ่ายภาษีการว่างงานประจำปีหรือภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางรายไตรมาส ภาษีเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของสิ่งที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นภาษีเงินเดือน

อัตราภาษี FUTA คือ 6% จากข้อมูลของ Internal Revenue Service (IRS) "ภาษีใช้กับ $ 7,000 แรกที่คุณจ่ายให้กับพนักงานแต่ละคนเป็นค่าจ้างในระหว่างปี $ 7,000 มักถูกเรียกว่าเป็นฐานค่าจ้างของรัฐบาลกลางหรือ FUTA ฐานค่าจ้างของรัฐของคุณอาจแตกต่างกันไปตามกฎของรัฐที่เกี่ยวข้อง"

เงินทุนที่เกิดขึ้นจาก Futa ใช้สำหรับค่าชดเชยการว่างงานการชำระเงินให้กับคนงานที่ตกงาน แม้ว่าจำนวนภาษีเงินเดือนของ FUTA จะขึ้นอยู่กับค่าจ้างของพนักงาน แต่ก็ถูกกำหนดให้กับนายจ้างเท่านั้นไม่ใช่พนักงานของพวกเขา กล่าวอีกนัยหนึ่งมันไม่ได้ถูกหักออกจากค่าแรงของคนงาน ดังนั้น Futa จึงแตกต่างจากภาษีเงินเดือนอื่น ๆ เช่นภาษีประกันสังคมซึ่งใช้กับทั้งนายจ้างและลูกจ้าง

เครดิตภาษี FUTA

บริษัท ที่จ่ายเงินเข้ากองทุนการว่างงานของรัฐอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตสูงถึง 5.4% ของค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี FUTA เมื่อยื่นแบบฟอร์ม 940 นั่นหมายความว่าอัตราภาษี FUTA สามารถลดลงได้ 0.6%

เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเครดิตสูงสุด 5.4%บริษัท จะต้อง:

ได้จ่ายภาษีการว่างงานของรัฐอย่างเต็มรูปแบบและตรงเวลาในค่าจ้างเดียวกันกับภาษี Futa
ไม่ได้ลงทะเบียนในสถานะการลดเครดิต

วิธีการคำนวณความรับผิดทางภาษี FUTA

ความรับผิดทางภาษี FUTA ของ บริษัท นั้นค่อนข้างตรงไปตรงมาในการคำนวณ บริษัท อยู่ภายใต้ภาษี Futa ในการชำระเงิน 7,000 ดอลลาร์แรกให้กับพนักงานที่ไม่รวมการชำระเงินที่ได้รับการยกเว้น อัตราภาษี FUTA คือ 6% และนายจ้างมักได้รับเครดิตสูงถึง 5.4% เมื่อเทียบกับภาษีนี้

สมมติว่าพนักงาน A ได้รับค่าจ้าง 10,000 ดอลลาร์ภายใต้ภาษี Futa ในขณะที่พนักงาน B ได้รับเงิน 5,000 ดอลลาร์ในค่าแรงภายใต้ภาษี Futa - ทั้งในไตรมาสแรก เกี่ยวกับพนักงาน A มีเพียง 7,000 ดอลลาร์แรกของค่าแรงต่อไตรมาสเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นความรับผิดทางภาษีคือ $ 720:

Futa Liability = (ค่าจ้างที่มีสิทธิ์ของพนักงาน A [$ 7,000] + ค่าจ้างที่มีสิทธิ์ของพนักงาน B [$ 5,000]) x 6% = $ 12,000 x 6% = $ 720

โปรดทราบว่า บริษัท อาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษี $ 648 ($ 12,000 x 5.4%); หากเป็นกรณีนี้ บริษัท จะเป็นหนี้เพียง $ 72

ใครจ่ายภาษี Futa?

นายจ้างจ่ายภาษี Futa อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นและเกณฑ์ที่แตกต่างกันที่จะตอบสนองซึ่งแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของนายจ้าง องค์กรบางแห่งไม่รับผิดชอบในการจ่ายภาษี FUTA หรือแบบฟอร์มไฟล์ 940 อื่น ๆ จะต้องจ่ายหากพวกเขาตรงตามเกณฑ์ซึ่งมักจะขึ้นอยู่กับการมีพนักงานจำนวนหนึ่งหรือจ่ายสูงกว่าเกณฑ์ที่แน่นอนในค่าจ้าง

นี่คือข้อกำหนดการรายงานที่แตกต่างกันสำหรับหน่วยงานหรือนายจ้างประเภทต่างๆ:

ธุรกิจ

ตามที่ IRS ธุรกิจเป็นหนี้ Futa หากตรงตามข้อกำหนดหนึ่งในสองข้อ:

จ่ายอย่างน้อย $ 1,500 ในค่าจ้างในช่วงไตรมาสปฏิทินใด ๆ ในปีปัจจุบันหรือปีก่อน
มันมีพนักงานเต็มเวลาอย่างน้อยหนึ่งคนนอกเวลาหรือชั่วคราวเป็นเวลาอย่างน้อยบางส่วนของวันใน 20 สัปดาห์หรือมากกว่านั้นในปีปัจจุบันหรือก่อนหน้านี้

บันทึก

ไตรมาสปฏิทินคือมกราคมถึงเดือนมีนาคมเมษายนถึงเดือนมิถุนายนกรกฎาคมถึงกันยายนถึงเดือนกันยายนหรือตุลาคมถึงธันวาคม

นายจ้างในครัวเรือน

มีข้อกำหนดการรายงานที่แตกต่างกันสำหรับนายจ้างในครัวเรือนซึ่งหมายถึงผู้ที่จ้างพี่เลี้ยงพี่เลี้ยงเด็กแม่บ้านแม่บ้านหรือคนอื่น ๆ เพื่อให้บริการภายในบ้านส่วนตัวของพวกเขาสโมสรวิทยาลัยท้องถิ่นหรือบทท้องถิ่นของพี่น้องวิทยาลัย นายจ้างในครัวเรือนจะต้องจ่ายภาษี Futa สำหรับค่าจ้างหาก:

ค่าจ้างเงินสด 1,000 ดอลลาร์หรือมากกว่าจ่ายให้กับพนักงานครัวเรือนในไตรมาสใด ๆ ในระหว่างปี

นายจ้างในครัวเรือนสามารถเลือกที่จะยื่นและรายงานภาษี Futa โดยใช้กำหนดการ H ผ่านแบบฟอร์ม 1040แทนที่จะเป็นแบบฟอร์ม 940

นายจ้างเกษตรกรรม

ข้อกำหนดที่แตกต่างกันอีกชุดหนึ่งมีอยู่สำหรับนายจ้างการเกษตรหรือการทำฟาร์ม หากนายจ้างมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขด้านล่างพวกเขาจะอยู่ภายใต้การเก็บภาษีและการรายงาน FUTA:

ค่าจ้างเงินสดจำนวน 20,000 ดอลลาร์หรือมากกว่านั้นจ่ายให้กับชาวนาในช่วงไตรมาสปฏิทินใด ๆ ในระหว่างปี
มีการว่าจ้างชาวนาสิบคนขึ้นไปในช่วงบางส่วนของวันในช่วง 20 สัปดาห์หรือมากกว่านั้นภายในปีปฏิทิน

นายจ้าง/การชำระเงินได้รับการยกเว้นจาก FUTA

รัฐบาลชนเผ่าอินเดียคือได้รับการยกเว้นภาษี Futaและไม่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 940 อย่างไรก็ตามเผ่าจะต้องเข้าร่วมในระบบการว่างงานของรัฐตลอดทั้งปีและปฏิบัติตามกฎหมายการว่างงานที่มีอยู่

ศาสนาการศึกษาวิทยาศาสตร์การกุศลหรืออื่น ๆได้รับการยกเว้นภาษีองค์กรต่าง ๆ ก็ได้รับการยกเว้นจาก Futa ข้อยกเว้นคือเมื่อจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานในนามของการไม่อยู่501 (c) (3) องค์กร- ในกรณีเช่นนี้การชำระเงินเหล่านั้นจะต้องเสียภาษี

บริการที่ดำเนินการโดยรัฐหรือรัฐบาลท้องถิ่นได้รับการยกเว้นภาษีเช่นกัน

การชำระเงินบางอย่างได้รับการยกเว้นจากภาษี Futa พวกเขารวมถึงค่าจ้างที่นายจ้างจ่ายให้กับคู่สมรสเด็กอายุต่ำกว่า 21 ปีหรือผู้ปกครอง การชำระเงินเช่นผลประโยชน์-กลุ่มประกันชีวิตระยะเวลาผลประโยชน์และการมีส่วนร่วมของนายจ้างต่อบัญชีเกษียณอายุของพนักงานจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณภาษีสำหรับภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางเช่นกัน

เคล็ดลับ

หากคุณกำลังยื่นแบบฟอร์มล่าสุด 940 เนื่องจากธุรกิจของคุณปิดหรือหยุดจ่ายค่าจ้างคุณสามารถเลือกกล่อง D ที่มุมขวาบนของแบบฟอร์มเพื่อแจ้ง IRS

วิธีการจ่ายและรายงานภาษี Futa

มีสององค์ประกอบใน Futa: ฝากภาษี Futa และยื่นแบบฟอร์มภาษีที่เหมาะสม

การชำระเงิน

ภาษี FUTA สามารถชำระเป็นรายปีหรือรายไตรมาสและจำนวนเงินของความรับผิดทางภาษี FUTA ของนายจ้างจะกำหนดว่าจะต้องชำระภาษีเมื่อใด บริษัท ที่เป็นหนี้ FUTA $ 500 หรือมากกว่าในปีปฏิทินจะต้องชำระเงินอย่างน้อยหนึ่งไตรมาส กรมสรรพากรอนุญาตให้มีความรับผิดทางภาษีรายไตรมาสเดียวน้อยกว่า $ 500 ที่จะถูกนำไปใช้ในช่วงต่อไป

Futa จะต้องฝากเมื่อสิ้นเดือนหลังจากสิ้นสุดไตรมาส ตัวอย่างเช่นเมื่อไตรมาสแรกสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคมภาษี FUTA ในไตรมาสที่ 1 จะมีการฝากเงินภายในวันที่ 30 เมษายน IRS ยังกำหนดให้เงินฝากภาษีของรัฐบาลกลางทั้งหมดทำผ่านการโอนเงินกองทุนอิเล็กทรอนิกส์-

วันที่ฝากภาษี Futa
หากความรับผิดทางภาษี FUTA ของคุณมากกว่า $ 500 ใน:	ฝากภาษีของคุณโดย:
31 มีนาคม	30 เมษายน
30 มิถุนายน	31 กรกฎาคม
30 กันยายน	31 ตุลาคม
31 ธันวาคม	31 มกราคม

การรายงาน

พระราชบัญญัติภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางกำหนดให้นายจ้างยื่นแบบฟอร์ม IRS 940 เป็นประจำทุกปีเพื่อรายงานการจ่ายภาษี FUTA ของพวกเขา แบบฟอร์มภาษีจะครบกำหนดในตอนท้ายของเดือนมกราคมแม้ว่าคุณจะฝากภาษี FUTA ทั้งหมดเมื่อถึงกำหนดคุณอาจยื่นแบบฟอร์ม 940 ในภายหลังเล็กน้อย (กำหนดเวลาในปี 2024 สำหรับผู้จ่ายเงินตามมาตรฐานคือ 12 กุมภาพันธ์) แบบฟอร์ม 940 ได้รับการพิจารณาว่าตรงเวลาตราบเท่าที่ได้รับการแก้ไขอย่างเหมาะสมและตราประทับก่อนวันครบกำหนด

FUTA สามารถรายงานผ่านแบบฟอร์ม 940 ทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้แพลตฟอร์มการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ของ IRS ผู้เสียภาษีที่ต้องการส่งทางไปรษณีย์ในแบบฟอร์มกระดาษจะมีที่อยู่ทางไปรษณีย์ที่แตกต่างกันไปตามสถานะที่พวกเขาอยู่ใน

บุคลากรที่ได้รับอนุญาตหลายคนได้รับอนุญาตให้ลงนามในแบบฟอร์ม 940 และส่งรายงานภาษี FUTA โดยทั่วไปเจ้าของธุรกิจประธานาธิบดีรองประธานเจ้าหน้าที่หลักความไว้วางใจการดูแลอสังหาริมทรัพย์พันธมิตรที่ได้รับอนุญาตหรือเจ้าหน้าที่ที่รู้ว่ากิจการของ บริษัท อาจได้รับอนุญาตให้ลงนามในแบบฟอร์ม

หากคุณพบข้อผิดพลาดในแบบฟอร์มที่ส่งมาแล้วสามารถแก้ไขได้ ก่อนหน้านี้วิธีเดียวที่จะทำการแก้ไขคือการส่งเวอร์ชันกระดาษของแบบฟอร์ม 940 พร้อมข้อมูลที่ถูกต้องและตรวจสอบกล่องส่งคืนที่แก้ไขเพิ่มเติมที่มุมบนขวาของหน้า 1 กล่อง A อย่างไรก็ตามในปี 2024 มันเป็นไปได้ที่จะทำสิ่งนี้โดยทางอิเล็กทรอนิกส์

สำคัญ

หากวันที่ครบกำหนดสำหรับการยื่นในวันเสาร์วันอาทิตย์หรือวันหยุดทางกฎหมายแนวทางของ IRS จะได้รับคำสั่งว่าผลตอบแทนจะเกิดขึ้นในภายหลังในวันทำการถัดไป

พระราชบัญญัติภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง (FUTA) กับพระราชบัญญัติภาษีการว่างงานของรัฐ (SUTA)

หลายรัฐรวบรวมภาษีการว่างงานเพิ่มเติมจากนายจ้างตามพระราชบัญญัติภาษีการว่างงานของรัฐ (SUTA) ภาษี SUTA อยู่ในช่วง 0% ถึง 20.93% ของค่าจ้างของพนักงาน

การจ่ายภาษี SUTA สามารถลดภาระภาษี FUTA ตามที่ระบุไว้ข้างต้นนายจ้างสามารถใช้ไฟล์เครดิตภาษีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากถึง 5.4% หากพวกเขาจ่ายภาษีการว่างงานของรัฐเต็มจำนวนและตรงเวลา จำนวนเงินนี้ถูกหักออกจากจำนวนเงินภาษีการว่างงานของพนักงานของรัฐบาลกลางที่เป็นหนี้

นายจ้างที่มีคุณสมบัติสำหรับเครดิตสูงสุดจะมีอัตราภาษีสุทธิ 0.6% (คำนวณเป็น 6% ลบ 5.4%) ดังนั้นจำนวนเงินขั้นต่ำที่นายจ้างสามารถชำระใน FUTA ภาษีคือ $ 42 ต่อพนักงาน อย่างไรก็ตาม บริษัท ที่ได้รับการยกเว้นภาษีการว่างงานของรัฐไม่ได้มีสิทธิ์ได้รับเครดิต FUTA

พระราชบัญญัติภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง (FUTA) กับพระราชบัญญัติการบริจาคเงินประกันของรัฐบาลกลาง (FICA)

พระราชบัญญัติการบริจาคประกันของรัฐบาลกลาง (FICA)ภาษีแตกต่างกันไปหลายวิธี ภาษี FICA จ่ายโดยทั้งนายจ้างและลูกจ้าง ภาษีถูกแบ่งเท่า ๆ กันระหว่างทั้งสองแม้ว่าบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระมักจะรับผิดชอบต่อทั้งสองส่วน

FICA มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ทุนแก่โครงการของรัฐบาลที่แตกต่างกัน ภาษีเหล่านี้ใช้เพื่อให้ประกันสังคมและMedicareประโยชน์. มันถูกหักโดยอัตโนมัติจากการจ่ายเงินของพนักงานและกฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดว่ามันได้รับการตกแต่งโดยคนงานและนายจ้างของพวกเขา

ภาษี Futa ในสหรัฐอเมริกาคืออะไร?

FUTA หมายถึงพระราชบัญญัติภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง กฎหมายกำหนดภาษีเงินเดือนให้นายจ้างเพื่อให้ทุนสนับสนุนโครงการว่างงานในสหรัฐอเมริกา บริษัท มักจะรับผิดชอบภาษี 6% สำหรับค่าจ้างของพนักงานทุกคนสูงถึง $ 7,000 ต่อปี บริษัท อาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตสูงถึง 5.4%

Futa vs. FICA คืออะไร?

FUTA เป็นภาษีเงินเดือนที่ดำเนินการกับนายจ้างเพียงเพื่อช่วยกองทุนโครงการว่างงานของรัฐบาลกลาง FICA เป็นภาษีเงินเดือนที่ดำเนินการทั้งนายจ้างและลูกจ้างที่ให้เงินทุนสำหรับ Medicare และประกันสังคม

ใครอยู่ภายใต้ Futa?

ธุรกิจส่วนใหญ่อยู่ภายใต้ FUTA หากพวกเขามีพนักงาน หาก บริษัท จ่ายค่าจ้างมากกว่า $ 1,500 ให้กับพนักงานในไตรมาสปฏิทินใด ๆ ในระหว่างปีพวกเขาจะอยู่ภายใต้ FUTA นอกจากนี้หากพนักงานหนึ่งคนขึ้นไปทำงานเป็นส่วนหนึ่งของวันใน 20 สัปดาห์หรือมากกว่านั้นในช่วงปีที่ผ่านมา บริษัท ที่พวกเขาทำงานให้อยู่ภายใต้ FUTA

บรรทัดล่าง

พระราชบัญญัติภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง (FUTA) เป็นกฎหมายที่กำหนดให้ บริษัท ส่วนใหญ่ต้องจ่ายสูงถึง $ 420 ต่อพนักงานในแต่ละปีเพื่อให้ประโยชน์กับผลประโยชน์การว่างงานสำหรับผู้ที่ไม่ได้ทำงาน ภาษีถูกกำหนดเฉพาะกับนายจ้างไม่ใช่พนักงานและ บริษัท ที่จ่ายภาษีการว่างงานของรัฐอย่างเต็มที่และตรงเวลาอาจมีคุณสมบัติในการลดลงอย่างมีนัยสำคัญ