แบบฟอร์ม 1099-R: สิ่งที่ใช้และใครควรยื่นมัน

แบบฟอร์ม 1099-R: การแจกแจงจากเงินบำนาญค่างวดการเกษียณอายุหรือแผนการแบ่งปันผลกำไรเป็นแบบฟอร์มภาษีรายได้ภายใน (IRS) ที่ใช้ในการรายงานการแจกแจงจากบัญชีเกษียณอายุเช่นค่างวดแผนการแบ่งปันกำไรบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRAs)เงินบำนาญและสัญญาประกันแบบฟอร์มนี้ติดตามรายได้จากแผนการเกษียณอายุและมั่นใจได้ว่ามีการรายงานอย่างถูกต้องเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

ใครสามารถไฟล์แบบฟอร์ม 1099-R

ตาม IRS กิจการที่จัดการบัญชีใด ๆ ที่ระบุไว้ด้านล่างจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 1,099-R สำหรับการแจกแจงแต่ละครั้งมากกว่า $ 10:

• การแบ่งปันผลกำไรหรือแผนการเกษียณอายุ
• IRAS (ดั้งเดิมหรือ Roth)
• ค่างวดเงินบำนาญสัญญาประกันหรือแผนผลประโยชน์รายได้ของผู้รอดชีวิต
• การชำระเงินแบบถาวรและทุพพลภาพทั้งหมดภายใต้สัญญาประกันชีวิต
• ค่างวดของขวัญการกุศล

นอกจากนี้,โรลโอเวอร์การโอนจากบัญชีเกษียณอายุหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่งจะถูกบันทึกในแบบฟอร์ม 1099-R โรลโอเวอร์โดยตรงจะถูกบันทึกด้วยรหัสการกระจาย G หรือ H ในกล่อง 7

แผนบางอย่างอนุญาตให้บุคคลยืมเงินออมในบัญชีเกษียณอายุโดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาชำระคืนเงินกู้ด้วยความสนใจเมื่อเวลาผ่านไป สินเชื่อเหล่านี้ไม่ได้ถูกบันทึกไว้ในแบบฟอร์ม 1099-R เนื่องจากไม่ถือว่าเป็นการกระจาย

อย่างไรก็ตามหากผู้กู้ไม่สามารถชำระเงินได้ปกติการชำระเงินที่ไม่ได้รับจะได้รับการพิจารณาการแจกจ่ายก่อนและรายงานในแบบฟอร์ม 1099-R ด้วยรหัสการกระจาย L. การแจกแจงเหล่านี้ถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีและอาจต้องเสียค่าปรับก่อนกำหนด

เช่นเดียวกับ 1099s ส่วนใหญ่จะต้องส่งแบบฟอร์ม 1,099-R ไปยังผู้รับภายในวันที่ 31 มกราคมของปีหลังจากปีภาษี ทุกคนที่ได้รับ 1,099-R จะต้องรวมจำนวนเงินที่แสดงไว้ในการคืนภาษีเงินได้และจ่ายภาษีที่เกี่ยวข้อง

หากคุณได้รับ 1,099-R โปรดจำไว้ว่าไม่ใช่การแจกแจงทั้งหมดจากการเกษียณอายุหรือต้องเก็บภาษีบัญชีต้องเสียภาษี ตัวอย่างหนึ่งคือโรลโอเวอร์โดยตรงจากแผน 401 (k)ไปยังไอรา หากคุณไม่แน่ใจว่ามีการจัดจำหน่ายที่ต้องเสียภาษีอาจเป็นความคิดที่ดีที่จะปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

วิธีการยื่นแบบฟอร์ม 1099-R

แบบฟอร์มนี้จัดทำโดยผู้ออกแผนซึ่งจะต้องส่งสำเนาให้แก่ IRS ผู้รับการจัดจำหน่ายและรัฐของผู้รับเมืองหรือกรมภาษีท้องถิ่น เช่นเดียวกับแบบฟอร์ม IRS อื่น ๆ แบบฟอร์ม 1,099-R ควรรวมชื่อของผู้ชำระที่อยู่หมายเลขโทรศัพท์และหมายเลขประจำตัวของผู้เสียภาษี (TIN)- นอกจากนี้ยังควรมีชื่อที่อยู่และหมายเลขประจำตัวของผู้เสียภาษีซึ่งสำหรับผู้เสียภาษีรายบุคคลส่วนใหญ่เป็นของพวกเขาหมายเลขประกันสังคม (SSN)-

รายการอื่น ๆ ที่รวมอยู่ในแบบฟอร์มคือการกระจายขั้นต้นที่จ่ายในระหว่างปีภาษีจำนวนการกระจายที่ต้องเสียภาษีภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางถูกระงับไว้ที่แหล่งที่มาการบริจาคใด ๆ ที่เกิดขึ้นกับการลงทุนหรือเบี้ยประกันที่จ่ายและรหัสที่แสดงถึงประเภทของการแจกแจงที่ทำกับผู้ถือแผน

แบบฟอร์ม 1,099-R ใช้รหัสที่มีหมายเลขและตัวอักษรที่หลากหลายเพื่อระบุประเภทของการแจกแจง พวกเขาถูกป้อนในกล่อง 7 ในแบบฟอร์ม ตารางของรหัสรวมอยู่ในคำแนะนำ

ตามที่ระบุไว้ข้างต้นแบบฟอร์ม 1099-R ใช้ในการบันทึกและรายงานการกระจายจากบัญชีเกษียณอายุ นอกเหนือจากข้อมูลการระบุของผู้รับรวมถึงชื่อวันเดือนปีเกิดและข้อมูลส่วนบุคคลอื่น ๆ ยังรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับลักษณะของเงินที่ถูกแจกจ่าย

สิ่งนี้หมายถึงข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมของเจ้าของในบัญชีมูลค่าที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงของหลักทรัพย์ใด ๆ ที่เก็บไว้ในนั้นกำไรและภาษีใด ๆ ที่ครบกำหนดในการกระจาย ข้อมูลนี้จะถูกใช้โดยเจ้าของบัญชีเมื่อพวกเขายื่นภาษีประจำปี

รูปแบบอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง

แบบฟอร์ม 1099-R เป็นหนึ่งในรูปแบบ 1,099 ประเภทที่แตกต่างกันซึ่งเรียกว่าแบบฟอร์มการส่งคืนข้อมูล กรมสรรพากรใช้ข้อมูลส่งคืนเพื่อป้องกันผู้เสียภาษีจากการรายงานน้อยลงรายได้ของพวกเขา การส่งคืนข้อมูลแต่ละประเภทมีวัตถุประสงค์เพื่อจับการชำระเงินหรือธุรกรรมประเภทอื่น แม้ว่าจะมีการส่งคืนข้อมูลประมาณ 20 ประเภท แต่ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่จะได้รับเพียงไม่กี่คนเท่านั้น นี่คือรูปแบบที่พบบ่อยที่สุด 1099s

แบบฟอร์ม 1099-int: รายได้ดอกเบี้ย

แบบฟอร์ม 1099-intมีการออกโดยสถาบันการเงินทั้งหมดให้กับนักลงทุนเมื่อสิ้นปี มันรวมถึงรายได้ของรายได้ดอกเบี้ยทุกประเภทและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง สถาบันการเงินและผู้จ่ายดอกเบี้ยทั้งหมดจะต้องออก 1,099-int สำหรับฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งที่พวกเขาจ่ายอย่างน้อย $ 10 ของดอกเบี้ยในระหว่างปี

แบบฟอร์ม 1099-DIV: เงินปันผลและการแจกแจง

แบบฟอร์ม 1099-DIVถูกส่งโดยธนาคารและสถาบันการเงินอื่น ๆ ไปยังนักลงทุนที่ได้รับเงินปันผลและการแจกจ่ายจากการลงทุนทุกประเภทในช่วงปีปฏิทิน นักลงทุนสามารถได้รับ 1099-DIVs ควรรายงานแบบฟอร์ม 1,099-DIV แต่ละแบบในการยื่นภาษีของผู้เสียภาษี

แบบฟอร์ม 1099-MISC: รายได้เบ็ดเตล็ด

ผู้รับเหมาอิสระ, อิสระ, เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวและบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระได้รับแบบฟอร์ม 1099-miscจากลูกค้าแต่ละรายที่จ่ายเงิน $ 600 หรือมากกว่าในปีปฏิทิน แบบฟอร์มนี้ยังใช้เพื่อรายงานค่าตอบแทนเบ็ดเตล็ดเช่นค่าเช่ารางวัลรางวัลการชำระเงินด้านการดูแลสุขภาพและการชำระเงินให้กับทนายความ

แบบฟอร์ม 1099-K: บัตรชำระเงินและธุรกรรมเครือข่ายบุคคลที่สาม

แบบฟอร์ม 1099-Kรายงานจำนวนเงินขั้นต้นของธุรกรรมการชำระเงินที่รายงานได้ทั้งหมด ผู้เสียภาษีจะถูกส่งแบบฟอร์ม 1,099-K จากนิติบุคคลชำระชำระเงินหากพวกเขาได้รับการชำระเงินในการชำระธุรกรรมการชำระเงินที่รายงานได้ ธุรกรรมการชำระเงินที่รายงานได้คือธุรกรรมบัตรชำระเงินหรือธุรกรรมเครือข่ายบุคคลที่สามเช่น Venmo, Zelle และ PayPal

ธุรกรรมที่รายงานได้รวมถึงการทำธุรกรรมบัตรชำระเงินเช่นเดบิตเครดิตและบัตรเติมเต็ม ธุรกรรมที่ชำระผ่านเครือข่ายการชำระเงินของบุคคลที่สามยังมีคุณสมบัติเช่นกัน ตารางด้านล่างกำหนดเกณฑ์การรายงานขั้นต่ำ

เกณฑ์การรายงานขั้นต่ำสำหรับแบบฟอร์ม 1099-K
ผลตอบแทน	การชำระเงินขั้นต้น	การทำธุรกรรม
2024	$ 5,000	หมายเลขใด ๆ
2025	$ 2,500	หมายเลขใด ๆ
2026	$ 600	หมายเลขใด ๆ

แหล่งที่มา: ทำความเข้าใจกับแบบฟอร์มของคุณ 1099-K (IRS)

กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้เสียภาษีควรได้รับ 1,099-K จากหน่วยงานการชำระเงินการชำระเงินทั้งหมดที่ประมวลผลบัตรเดบิตบัตรเครดิตหรือการชำระเงินด้วยบัตรเครดิตแบบเติมเงินในนามของผู้เสียภาษีและจาก PSE ใด ๆ ที่ดำเนินการมากกว่า $ 2,500 ในการทำธุรกรรมเครือข่ายบุคคลที่สาม

แบบฟอร์ม 1099-B: รายได้จากการทำธุรกรรมนายหน้าและแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยน

แบบฟอร์ม 1099-Bใช้โดยนายหน้าและแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนเพื่อบันทึกผลกำไรและขาดทุนของลูกค้าในช่วงปีภาษี ผู้เสียภาษีรายบุคคลจะได้รับแบบฟอร์มนี้ (กรอกข้อมูลแล้ว) จากโบรกเกอร์หรือแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยน

แบบฟอร์ม 1099-G: การชำระเงินของรัฐบาลบางอย่าง

ผู้เสียภาษีได้รับแบบฟอร์ม 1099-Gหากพวกเขาได้รับการชำระเงินชดเชยการว่างงานการคืนเงินภาษีของรัฐหรือท้องถิ่นหรือการชำระเงินอื่น ๆ จากรัฐบาลหรือหน่วยงานของรัฐ หากคุณได้รับแบบฟอร์มนี้คุณอาจต้องรายงานข้อมูลบางอย่างเกี่ยวกับการคืนภาษีรายได้ของคุณ

บรรทัดล่าง

แบบฟอร์ม 1099-R เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการติดตามการแจกแจงการเกษียณอายุที่ต้องเสียภาษีและทำให้มั่นใจว่ากรมสรรพากรได้รับข้อมูลภาษีที่เหมาะสม ผู้รับควรให้ความสนใจอย่างใกล้ชิดกับรหัสการแจกจ่ายและจำนวนเงินที่ระบุไว้เนื่องจากส่งผลกระทบต่อคุณการคืนภาษี- หากมีข้อสงสัยให้ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่ามีการรายงานที่ถูกต้อง