มาตรา 1031 คำจำกัดความและกฎสำหรับการแลกเปลี่ยน 1031

มาตรา 1031 เป็นบทบัญญัติภาษีของรัฐบาลกลางที่อนุญาตให้เจ้าของธุรกิจหรือการลงทุนเลื่อนภาษีของรัฐบาลกลางจากการขายทรัพย์สินหากเงินถูกนำกลับมาลงทุนในอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ กระบวนการนี้เรียกว่าการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกัน

บทบัญญัติสามารถใช้งานได้โดยเจ้าของธุรกิจหรือนักลงทุนอสังหาริมทรัพย์ที่ขายอสังหาริมทรัพย์หนึ่งแห่งและลงทุนใหม่ในทรัพย์สินอื่นหรือมากกว่านั้น ไม่สามารถใช้ได้กับผู้ซื้อหรือผู้ขายบ้านเพื่อใช้ส่วนตัว

การแลกเปลี่ยนที่มีคุณสมบัติคล้ายกันบางครั้งเรียกว่าการแลกเปลี่ยน Starker มาตรา 1031 ของรหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาบางครั้งเรียกว่าช่องโหว่ Starker

ทำความเข้าใจมาตรา 1031

มาตรา 1031 ได้รับการขนานนามว่าเป็นช่องโหว่ของสตาร์เกอร์ตั้งแต่การพิจารณาคดีของศาลในปี 2522 สรุปว่าข้อตกลงในการแลกเปลี่ยนทรัพย์สินภายในระยะเวลาที่กำหนดนั้นเป็นหลักเช่นเดียวกับการโอนทรัพย์สินพร้อมกัน

ช่องโหว่ที่เคยมีการกำหนดอย่างไม่เห็นแก่ตัวมากขึ้น ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2560 ทรัพย์สินที่เหมือนกันอาจเป็นทรัพย์สินส่วนบุคคลที่เป็นจริงและเป็นรูปธรรมที่หลากหลายซึ่งจัดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจหรือการลงทุนรวมถึงแฟรนไชส์ศิลปะอุปกรณ์การค้าในการค้าหลักทรัพย์ผลประโยชน์หุ้นส่วนใบรับรองความน่าเชื่อถือและผลประโยชน์ที่เป็นประโยชน์

สำหรับการแลกเปลี่ยน 1031 ข้อสรุปหลังจากปี 2560 อสังหาริมทรัพย์ที่อนุญาตเพียงอย่างเดียวคือธุรกิจหรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน

กฎสำหรับการใช้มาตรา 1031

มาตรา 1031 defers ภาษีสำหรับการแลกเปลี่ยนของอสังหาริมทรัพย์ที่เหมือนกันที่ทำในเวลาที่เหมาะสม มีหลายขั้นตอนสำคัญในการแลกเปลี่ยน 1031 ที่มีโครงสร้างอย่างเหมาะสม:

• อสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อกับเงินจะต้องเป็นเหมือน ตัวอย่างเช่นรายได้จากการขายอาคารอพาร์ตเมนต์สามารถใช้ซื้ออาคารอพาร์ตเมนต์อื่นได้
• ต้องชำระภาษีสำหรับ "บูต" ใด ๆ ในปีของการแลกเปลี่ยน 1031- การบูตเป็นส่วนเสริมของข้อตกลงการแลกเปลี่ยนที่ไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์เช่นเงินสด
• เมื่อขายธุรกิจหรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนจะต้องระบุอสังหาริมทรัพย์ที่เหมือนกันภายใน 45 วันและได้มาภายใน 180 วัน

เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์

มาตรา 1031 กำหนดเหมือนในฐานะอสังหาริมทรัพย์ที่จัดขึ้นเพื่อการใช้งานที่มีประสิทธิผลในการค้าหรือธุรกิจหรือเพื่อการลงทุน มาตรา 1031 defers ภาษีเมื่ออสังหาริมทรัพย์นี้มีการแลกเปลี่ยนในการแลกเปลี่ยน 1031 ที่มีโครงสร้างอย่างถูกต้องสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีลักษณะคล้ายกันซึ่งยังคงจัดขึ้นเพื่อการใช้งานที่มีประสิทธิผลในการค้าหรือธุรกิจหรือเพื่อการลงทุน

เกี่ยวกับ "บูต"

มาตรา 1031 อนุญาตให้นักลงทุนให้หรือรับเงินสดหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ไม่ชอบชิมนอกเหนือจากอสังหาริมทรัพย์ที่มีค่าใช้จ่ายเช่นเดียวกับการแลกเปลี่ยน การเพิ่มเติมดังกล่าวเมื่อได้รับหรือได้รับในการแลกเปลี่ยน 1031 เรียกว่า "บูต"

การบูตทำให้เกิดผลกำไรหรือขาดทุนที่ต้องเสียภาษีในปีแลกเปลี่ยน จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีที่ไม่ได้รอการตัดบัญชีตามมาตรา 1031 คือจำนวนการบูต

จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีที่รอการตัดบัญชีตามมาตรา 1031 คือกำไรหรือขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนอสังหาริมทรัพย์ที่มีค่าใช้จ่าย

เวลาของการแลกเปลี่ยน

มาตรา 1031 ให้ผู้เสียภาษีที่ขายธุรกิจหรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน 45 วันตามปฏิทินนับจากการปิดเพื่อระบุถึงสาม (และภายใต้สถานการณ์บางอย่างสี่หรือมากกว่า) อสังหาริมทรัพย์ทดแทนแบบทดแทน

จะต้องได้รับการแทนที่และการแลกเปลี่ยน 1031 เสร็จสิ้นโดยก่อนหน้านี้ของ 180 วันปฏิทินหรือวันที่ครบกำหนด (พร้อมส่วนขยาย) ของผลตอบแทนของผู้เสียภาษี

รายงานการแลกเปลี่ยน 1031

แม้ว่าภาษีจะถูกเลื่อนออกไปและไม่มีการรับรู้กำไรหรือขาดทุน แต่ต้องมีการรายงานการแลกเปลี่ยน 1031แบบฟอร์ม 8824, การแลกเปลี่ยนเช่นเดียวกับคำแนะนำของแบบฟอร์มอธิบายวิธีการรายงานรายละเอียดของการแลกเปลี่ยน 1031

อัตราขยายที่ได้รับการยอมรับจากการบูตจะถูกรายงานแบบฟอร์ม 8949, กำหนดการ D (แบบฟอร์ม 1040), หรือแบบฟอร์ม 4797ตามความเหมาะสม ถ้าค่าเสื่อมราคาจะต้องได้รับการตะครุบกำไรที่ได้รับการยอมรับนี้อาจต้องรายงานว่าเป็นรายได้ปกติ

มีความซับซ้อนในระดับสูงที่เกี่ยวข้องในกระบวนการแลกเปลี่ยน 1,031 และข้อผิดพลาดอาจส่งผลให้ค่าใช้จ่ายที่สำคัญ โดยที่ในใจมีข้อได้เปรียบในการทำงานกับไฟล์1031 Exchange Company-

โดยทั่วไป บริษัท เหล่านี้มีค่าใช้จ่ายน้อยกว่าทนายความและ บริษัท ที่มีประวัติการติดตามที่จัดตั้งขึ้นสามารถมั่นใจได้ว่าการแลกเปลี่ยนที่ชอบของคุณเป็นไปตามข้อกำหนดของรหัสภาษี

บรรทัดล่าง

มาตรา 1031 แห่งรหัสภาษีของรัฐบาลกลางเป็นภาษีที่สำคัญสำหรับธุรกิจและเจ้าของทรัพย์สินการลงทุนที่ขายอสังหาริมทรัพย์หนึ่งแห่งและใช้เงินที่จะซื้ออสังหาริมทรัพย์อื่นที่คล้ายกัน

หากคุณใช้การลดหย่อนภาษีนี้ให้เหยียบอย่างระมัดระวังและปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ กฎเกี่ยวกับกระบวนการซื้อและขายมีความซับซ้อน และกฎเกี่ยวกับการมีสิทธิ์นั้นยากและพวกเขาก็ยากขึ้นในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา