การแลกเปลี่ยนปลอดภาษีทำงานอย่างไร?

เมื่อพูดถึงการขายอสังหาริมInternal Revenue Service(IRS) เรียกว่า1031 Exchangeซึ่งได้รับการยอมรับมากขึ้นสำหรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีให้กับนักลงทุนทุกระดับอ่านต่อเพื่อหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎนี้และวิธีการที่สามารถช่วยได้

เบนจามินแฟรงคลินกล่าวว่า "ไม่มีอะไรแน่นอน แต่ความตายและภาษี" ไม่ว่าคุณจะพยายามหลีกเลี่ยงพวกเขาอย่างหนักแค่ไหนก็มีเวลาที่คุณจะต้องเผชิญหน้ากับอีกคนหนึ่ง ภาษีโดยทั่วไปเป็นข้อผูกมัดที่คนส่วนใหญ่ต้องการจ่ายอย่างน้อยที่สุด ผู้เสียภาษีจะพยายามอย่างเต็มที่ในการลดส่วนของรายได้ที่จ่ายให้ลุงแซม-

ในขณะที่เป็นไปได้ที่จะค้นพบช่องโหว่ที่จะลดภาษีทั้งหมดของคุณเป็นหนี้การเพิ่มรายได้หลังหักภาษีสูงสุดอาจใช้เวลาจำนวนมากค่าใช้จ่ายและความคิดสร้างสรรค์ และแหวนนั่นก็เป็นจริงถ้าคุณเป็นเจ้าของทรัพย์สิน

การแลกเปลี่ยน 1031 คืออะไร?

การแลกเปลี่ยน 1031 เป็นการแลกเปลี่ยนของคุณสมบัติที่ชอบในสหรัฐอเมริกา พูดง่ายๆคือทรัพย์สินที่ขายไม่อยู่ภายใต้ภาษีกำไรจากการลงทุนจนกว่าจะมีการขายในที่สุดโดยไม่มีการลงทุนใหม่ของรายได้ โดยพื้นฐานแล้วสิ่งนี้ไม่อนุญาตให้หลีกเลี่ยง แต่การเคารพของกำไรที่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในทรัพย์สินที่ขายครั้งแรก

ใน1031 Exchangeอสังหาริมทรัพย์ทั้งสองจะต้องจัดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจหรือการลงทุนและจะต้องอยู่ในสหรัฐอเมริกา แม้ว่าพวกเขาจะต้องมีความคล้ายคลึงกันในธรรมชาติ แต่คุณภาพของคุณสมบัตินั้นไม่เกี่ยวข้อง บริษัท หุ้นส่วนบริษัท รับผิด จำกัด, และเชื่อใจเป็นหน่วยงานจ่ายภาษีที่มีสิทธิ์ซึ่งสามารถสร้างการแลกเปลี่ยนตามมาตรา 1031

แต่สิ่งที่เกี่ยวกับเรื่องส่วนตัวคุณสมบัติ- การขายบ้านที่อยู่อาศัยสำหรับอีกบ้านหนึ่งจะไม่ได้รับอนุญาตภายใต้แนวทางการแลกเปลี่ยน 1031นอกจากนี้ยังมีประเภทของทรัพย์สินเฉพาะนั่นไม่มีสิทธิ์และดังนั้นจึงไม่มีคุณสมบัติในการแลกเปลี่ยน 1031 เหล่านี้รวมถึง:

• สินค้าคงคลังธุรกิจ
• หุ้นและพันธบัตร
• ธนบัตรหนี้
• หลักทรัพย์
• ความสนใจในการเป็นหุ้นส่วน
• ใบรับรองความน่าเชื่อถือ

สำหรับคนจำนวนมากเรื่องภาษีอาจทำให้เกิดความสับสนอย่างรวดเร็ว ภาษีสามารถเปลี่ยนจากง่ายไปสู่ความซับซ้อนสูงเพียงเพิ่มทรัพย์สินสองสามชิ้นลงในสมการ อย่างไรก็ตามการได้รับการศึกษาเกี่ยวกับกฎภาษีที่มีประสิทธิภาพที่มีอยู่สามารถเป็นสินทรัพย์ในตัวเอง อัน1031 Exchangeเป็นส่วนหนึ่งของรหัสภาษีที่สามารถให้รางวัลแก่บุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมและกิจกรรมการลงทุนบางอย่าง

กฎ 1031 การเปลี่ยนแปลง

การผ่านของพระราชบัญญัติการลดภาษีและงาน(TCJA) ในเดือนธันวาคม 2560 ทำการเปลี่ยนแปลงคำจำกัดความของทรัพย์สิน ก่อนที่จะมีการเปลี่ยนแปลงทรัพย์สินเช่นเครื่องบินอุปกรณ์และใบอนุญาตแฟรนไชส์มีสิทธิ์ได้รับการแลกเปลี่ยน 1031 แต่กฎหมายใหม่ จำกัด คำจำกัดความของทรัพย์สินไปยังอสังหาริมทรัพย์การเช่าเหมือนกัน(สำบัดสำนวน) ใช้ สิ่งเหล่านี้เป็นข้อตกลงที่เกี่ยวข้องกับคนสองคนขึ้นไปที่มีส่วนร่วมในการเป็นเจ้าของในทรัพย์สินหรือที่ดิน

แนวทางที่จำเป็น

ได้รับอนุญาตให้เป็นก1031 Exchangeการทำธุรกรรมจะต้องเกิดขึ้นกับความสำเร็จและการปลดปล่อยทรัพย์สินแต่ละแห่ง โดยทั่วไปฝ่ายที่เกี่ยวข้องใช้แลกเปลี่ยน บริษัท อำนวยความสะดวกซึ่งช่วยในการจัดการข้อตกลงในลักษณะนี้เพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาจะดำเนินการอย่างถูกต้อง โชคดีที่การแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันไม่จำเป็นต้องทำให้เสร็จพร้อมกัน แต่มีข้อ จำกัด เวลาสองสามข้อที่ต้องปฏิบัติตาม

ขั้นแรกผู้เสียภาษีมีเวลา 45 วันนับจากเวลาที่ขายทรัพย์สินเพื่อระบุคุณสมบัติการเปลี่ยนที่เป็นไปได้ การแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรของบัตรประจำตัวนี้จะต้องลงนามและส่งไปยังผู้ขายหรือตัวแทนที่ผ่านการรับรองของทรัพย์สินที่ต้องการ สำหรับอสังหาริมทรัพย์เอกสารจะต้องมีรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับทรัพย์สินเช่นที่อยู่และคำอธิบายทางกฎหมาย ถัดไปทรัพย์สินทดแทนจะต้องมีความปลอดภัยและการแลกเปลี่ยนเสร็จสิ้นไม่เกิน 180 วันหลังจากการขายสินทรัพย์เดิมหรือกำหนดเวลาของรายได้การคืนภาษีสำหรับปีภาษีมีการขายสินทรัพย์เดิม - เมื่อมาก่อน คุณสมบัติจะต้องมีคำอธิบายที่คล้ายกันมากกับที่กล่าวถึงในช่วงเวลา 45 วันแรก

การแลกเปลี่ยนย้อนกลับ

ตอนนี้คุณรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยน 1031 ปกติสิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าการแลกเปลี่ยนย้อนกลับเป็นไปได้เช่นกัน การอุทธรณ์ของการแลกเปลี่ยนประเภทนี้คือผู้เสียภาษีสามารถใช้เวลามากเท่าที่จำเป็นในการซื้ออสังหาริมทรัพย์เนื่องจากไม่ได้บังคับใช้กำหนดเวลาจนกว่าทรัพย์สินจะได้รับอย่างเป็นทางการและบันทึกด้วยผู้ถือครองตำแหน่งที่พักแลกเปลี่ยน ในทางเทคนิคนี่เป็นตัวแทนที่ถือชื่อเรื่องทางกฎหมายของทรัพย์สินจนกว่าการแลกเปลี่ยนจะเสร็จสมบูรณ์ นักลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์มีเวลา 45 วันในการระบุอสังหาริมทรัพย์ที่พวกเขาต้องการขายซึ่งมักเป็นที่รู้จักกันดีอยู่แล้ว นักลงทุนมีอีก 135 วันในการขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถูกยกเลิก การแลกเปลี่ยนย้อนกลับเป็นอีกวิธีหนึ่งในการใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ซ้ำกันนี้

ข้อกำหนดด้านเอกสาร

ด้วยเงื่อนไขก่อนหน้าทั้งหมดที่เป็นที่พอใจนอกจากนี้ยังมีข้อกำหนดด้านการบริหารที่ต้องจัดทำเอกสารและติดตาม กำไรจากการขายเดิมของสินทรัพย์แรกจะต้องบันทึกดังนั้นหากขายสินทรัพย์ทดแทนได้ผลกำไรทั้งสองจะถูกเก็บภาษีด้วยการปรับเล็กน้อย กรมสรรพากรต้องการให้มีการติดตามการแลกเปลี่ยน 1031แบบฟอร์ม 8824ซึ่งระบุรายละเอียดเกี่ยวกับไฟล์ธุรกรรม- แบบฟอร์มร้องขอคำอธิบายของคุณสมบัติที่แลกเปลี่ยนวันที่ของการได้มาและการถ่ายโอนวิธีการแลกเปลี่ยนทั้งสองฝ่ายเกี่ยวข้องกันและมูลค่าของคุณสมบัติทั้งสอง

นอกจากนี้แบบฟอร์มจำเป็นต้องมีการประกาศผลกำไรหรือขาดทุนจากทรัพย์สินที่ขายรวมถึงเงินสดที่ได้รับหรือจ่ายพร้อมกับใด ๆหนี้สินถ้ามีจากการทำธุรกรรม ในที่สุดพื้นฐาน - หรือค่าใช้จ่ายที่มีการเพิ่มและการหักเงินที่จำเป็น - ของทรัพย์สินดั้งเดิมจะต้องแสดงรายการIRSสิ่งพิมพ์ 544นอกจากนี้ยังให้รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการขายและการจัดการสินทรัพย์และการรักษาภาษีที่เหมาะสม

บรรทัดล่าง

ช่องที่ไม่ซ้ำกันของต้องเก็บภาษีการเติบโตผ่านการแลกเปลี่ยน 1,031 ครั้งสามารถเพิ่มขีดความสามารถให้กับบุคคลโดยอนุญาตให้พวกเขาเติบโตความมั่งคั่งแบบทวีคูณหากใช้อย่างถูกต้อง แทนที่จะจ่ายภาษีเมื่อรับรู้กำไรเงินทุนรายได้เหล่านี้สามารถทำได้ลงทุนใหม่เป็นสินทรัพย์ที่มีมูลค่าคล้ายกันหรือสูงกว่า- ตามหลักการแล้วกระบวนการนี้สามารถทำซ้ำได้โดยใช้เงินทุนสำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สินแทนที่จะจ่าย IRS ส่งผลให้เกิดการเติบโต การแลกเปลี่ยนย้อนกลับมีความยืดหยุ่นยิ่งขึ้นของกฎนี้และเปิดตัวเลือกเพิ่มเติมสำหรับนักลงทุน

เอกสารที่จำเป็นในการติดตามการทำธุรกรรมประเภทนี้อย่างละเอียด แต่อย่าปล่อยให้เป็นผู้เสียสละ สุดท้ายจงคำนึงถึงกรอบเวลาและกำหนดเวลาในระหว่างที่สามารถซื้อและขายได้ การขาดหน้าต่างที่สำคัญเหล่านี้อาจเป็นความแตกต่างของการจ่ายภาษีมากขึ้นหรือเพิ่มมูลค่าสุทธิของคุณ ในที่สุดการแลกเปลี่ยน 1031 นั้นถูกกฎหมายอย่างสมบูรณ์กลยุทธ์การรอการตัดภาษีผู้เสียภาษีใด ๆ ในสหรัฐอเมริกาสามารถใช้งานได้ ในระยะยาวการใช้กลยุทธ์นี้อย่างสม่ำเสมอและเหมาะสมสามารถจ่ายเงินปันผลจำนวนมากสำหรับปีต่อ ๆ ไป