คุณสมบัติที่ชอบ: คำจำกัดความและ IRS 1031 กฎการแลกเปลี่ยน

ทรัพย์สินที่เหมือนกันคืออะไร?

คำว่าอสังหาริมทรัพย์เช่นเดียวกับสินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์สองแห่งที่มีลักษณะคล้ายกันโดยไม่คำนึงถึงเกรดหรือคุณภาพที่สามารถแลกเปลี่ยนได้โดยไม่ต้องรับผิดชอบภาษีใด ๆ ที่รหัสรายได้ภายใน(IRC) กำหนดอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่เหมือนกันซึ่งถือเพื่อการลงทุนการค้าหรือธุรกิจตามมาตรา 10311031 Exchange-ซึ่งหมายความว่าคุณสมบัติทั้งสองที่เกี่ยวข้องในการแลกเปลี่ยนจะต้องมีวัตถุประสงค์เพื่อธุรกิจหรือการลงทุน ดังนั้นที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลจึงไม่มีคุณสมบัติเหมือนคุณสมบัติที่เหมือนกัน

ทำความเข้าใจกับคุณสมบัติที่เหมือนกัน

ผู้คนหรือธุรกิจที่มีคุณสมบัติทางธุรกิจหรืออสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถแลกเปลี่ยนได้ในการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกัน สิ่งนี้เรียกว่าการถอนภาษีหรือการแลกเปลี่ยน 1031 ภายใต้มาตรา 1031 ของรหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาทำให้ผู้ขายหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินกำไรในการแลกเปลี่ยน คุณสมบัติที่คล้ายกันจะต้องเป็นไปตามคำจำกัดความที่กำหนดโดยInternal Revenue Service(IRS) เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการถ่ายโอนมาตรา 1031เพื่อที่จะมีคุณสมบัติสำหรับการเลื่อนเวลาภาษีคุณสมบัติที่คล้ายกันไม่สามารถขายได้โดยตรง-พวกเขาจะต้องแลกเปลี่ยน

สถานที่ให้บริการที่เหมือนกันจะต้องอยู่ในสหรัฐอเมริกาเพื่อให้มีคุณสมบัติดังนั้นผู้ขายจึงไม่สามารถใช้เงินจากการขายโรงแรมในสหรัฐอเมริกาเพื่อซื้อโรงแรมในดูไบและคาดว่าจะเลื่อนกำไรจากการขายหลักทรัพย์หุ้นพันธบัตรผลประโยชน์หุ้นส่วนและการเงินอื่น ๆสินทรัพย์ถูกแยกออกจากคำจำกัดความของคุณสมบัติที่คล้ายกัน

การแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันอาจมีหลายรูปแบบ ในการแลกเปลี่ยนพร้อมกันคุณสมบัติทั้งสองสามารถแลกเปลี่ยนได้ในวันเดียวกัน นอกจากนี้ยังมีการแลกเปลี่ยนรอการตัดบัญชีซึ่งพรรคมีเวลา 180 วันในการสรุปการแลกเปลี่ยนหลังจากที่เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่นหากนักลงทุนขายพื้นที่เพาะปลูกพวกเขามี 45 วันในการระบุการทดแทนคุณสมบัติ- การซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่เหมือนกันจะต้องเสร็จสิ้นภายใน 180 วันของการขายพื้นที่เพาะปลูกหรือตามวันที่ครบกำหนดการคืนภาษีปีนั้น. กรมสรรพากรอาจให้การขยายภาษีเพื่ออนุญาตให้มีการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันก่อนที่จะยื่น

หลายคนเชื่อว่าคุณสมบัติที่เหมือนกันต้องมีขนาดหรือประเภทเท่ากันเพื่อให้มีคุณสมบัติ แต่นั่นไม่เป็นความจริง - สินทรัพย์ที่แตกต่างสามารถแลกเปลี่ยนได้ตราบใดที่พวกเขามีคุณสมบัติ หลักหรือที่อยู่อาศัยหลัก- ซึ่งมีไว้เพื่อการใช้งานส่วนตัวส่วนใหญ่ - ไม่มีคุณสมบัติและไม่สามารถแลกเปลี่ยนได้ อสังหาริมทรัพย์จะต้องจัดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจหรือการลงทุน นี่คือตัวอย่างบางส่วนของการแลกเปลี่ยนอสังหาริมทรัพย์-

• อันอสังหาริมทรัพย์สำหรับอาคารอุตสาหกรรม
• พื้นที่ว่างสำหรับคอมเพล็กซ์ทางการแพทย์
• อาคารอพาร์ตเมนต์สำหรับศูนย์การค้า
• โรงแรมสำหรับอสังหาริมทรัพย์ค้าปลีก
• อันคอนโดมิเนียมเช่าสำหรับการเช่าครอบครัวเดี่ยว

ข้อพิจารณาพิเศษ

การแลกเปลี่ยนอสังหาริมทรัพย์ที่เหมือนกันสำหรับการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ยังคงมีผลบังคับใช้ แต่การเปลี่ยนแปลงต่าง ๆ ในรหัสภาษีได้เคี้ยวไปที่ส่วนอื่น ๆ ของคำจำกัดความ ในอดีตการแลกเปลี่ยนอสังหาริมทรัพย์ที่เหมือนกันถูกใช้สำหรับสินทรัพย์ที่รวมทุกอย่างตั้งแต่รถยนต์ไปจนถึงศิลปะไปจนถึงการเข้ารหัสลับการถือครอง

กระบวนการแลกเปลี่ยน 1,031 นั้นค่อนข้างซับซ้อนและความผิดพลาดใด ๆ อาจมีค่าใช้จ่ายสูงมาก ดังนั้นจึงอาจคุ้มค่าที่จะทำงานกับบริการที่มีชื่อเสียงและเต็มไปด้วย1031 Exchange Company- โดยทั่วไป บริษัท เหล่านี้มีราคาถูกกว่าการจ่ายทนายความเป็นเวลาหลายชั่วโมงเนื่องจากขนาดของพวกเขาและคุณอาจได้รับความอุ่นใจโดยการทำสัญญากับ บริษัท ที่มีประวัติที่แข็งแกร่งในการจัดการกับการทำธุรกรรมเหล่านี้

ที่พระราชบัญญัติการลดภาษีและงาน(TCJA) ผ่านไปในเดือนธันวาคม 2560 ลบทุกอย่างยกเว้นอสังหาริมทรัพย์ที่จัดขึ้นเพื่อธุรกิจการค้าหรือการลงทุนมีการอภิปรายที่แข็งแกร่งว่าทำไมอสังหาริมทรัพย์ควรเพลิดเพลินไปกับสถานะภาษีที่ได้รับความนิยมเช่นการลงทุนอื่น ๆ เช่นเครื่องจักรและอุปกรณ์จะต้องจัดการกับกำไรจากการขายในการขายทุกครั้งโดยไม่คำนึงถึงการลงทุนใหม่ อย่างไรก็ตามตั้งแต่ปี 2021 การแลกเปลี่ยนทรัพย์สินที่เหมือนกันยังคงเป็นวิธีที่ยอดเยี่ยมในการสร้างความมั่งคั่งภาษีที่ถูกรอตัดบัญชีในอสังหาริมทรัพย์