การบัญชีภาษี: คำจำกัดความประเภทและการบัญชีการเงิน

การบัญชีภาษีคืออะไร?

การบัญชีภาษีคือวิธีการบัญชีใช้เพื่อเตรียมการคืนภาษีสำหรับบุคคล บริษัท และหน่วยงานอื่น ๆ ควบคุมโดยรหัสรายได้ภายในมันติดตามเงินทุนที่เข้ามารวมถึงเงินทุนที่จะออกไป ซึ่งแตกต่างจากการบัญชีการเงินมันมุ่งเน้นเฉพาะการทำธุรกรรมที่มีผลต่อภาษี

หลักการบัญชีภาษีกับการบัญชีการเงิน (GAAP)

ในสหรัฐอเมริกามีหลักการบัญชีสองชุด: หลักการบัญชีภาษีและหลักการบัญชีการเงินหรือหลักการทางการเงินหรือหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP)-

ภายใต้ GAAP บริษัท จะต้องปฏิบัติตามหลักการบัญชีมาตรฐานและขั้นตอนทั่วไปเมื่อพวกเขารวบรวมงบการเงินของพวกเขาโดยการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมทางการเงินใด ๆ และทั้งหมดงบดุลรายการสามารถนำมาพิจารณาได้แตกต่างกันเมื่อเตรียมงบการเงินและเจ้าหนี้ภาษี ตัวอย่างเช่น บริษัท สามารถจัดทำงบการเงินของพวกเขาที่ใช้วิธีแรกในการออก (FIFO) เพื่อบันทึกสินค้าคงคลังของพวกเขาเพื่อวัตถุประสงค์ทางการเงิน แต่พวกเขาสามารถใช้วิธีการครั้งสุดท้าย (LIFO) เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ขั้นตอนหลังลดภาษีปีปัจจุบันที่ต้องชำระ

ในขณะที่การบัญชีครอบคลุมการทำธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดในระดับหนึ่งการบัญชีภาษีมุ่งเน้นไปที่การทำธุรกรรมที่ส่งผลกระทบต่อภาระภาษีของนิติบุคคลเพียงอย่างเดียวและวิธีการที่รายการเหล่านั้นเกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีที่เหมาะสมและการเตรียมเอกสารภาษี บัญชีภาษีถูกควบคุมโดยInternal Revenue Service (IRS)เพื่อให้แน่ใจว่ากฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งหมดได้รับการปฏิบัติตามโดยผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีภาษีและผู้เสียภาษีรายบุคคลIRS ยังต้องการการใช้เอกสารและแบบฟอร์มเฉพาะเพื่อส่งข้อมูลภาษีอย่างถูกต้องตามที่กฎหมายกำหนด

การบัญชีภาษีสำหรับบุคคล

สำหรับผู้เสียภาษีรายบุคคลการบัญชีภาษีมุ่งเน้นไปที่รายการเช่นรายได้เท่านั้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมการหักเงิน, การลงทุนผลกำไรหรือการสูญเสียและธุรกรรมอื่น ๆ ที่ส่งผลกระทบต่อภาระภาษีของแต่ละบุคคลนี่เป็นการ จำกัด จำนวนข้อมูลที่จำเป็นสำหรับบุคคลในการจัดการการคืนภาษีประจำปีและในขณะที่ภาษีนักบัญชีบุคคลสามารถใช้งานได้ไม่ใช่ข้อกำหนดทางกฎหมาย

ในขณะเดียวกันการบัญชีทั่วไปจะเกี่ยวข้องกับการติดตามกองทุนทั้งหมดที่เข้าและออกจากการครอบครองของบุคคลโดยไม่คำนึงถึงวัตถุประสงค์รวมถึงค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลที่ไม่มีผลกระทบทางภาษี

การบัญชีภาษีสำหรับธุรกิจ

จากมุมมองทางธุรกิจจะต้องวิเคราะห์ข้อมูลเพิ่มเติมเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการบัญชีภาษี ในขณะที่รายได้ของ บริษัท หรือกองทุนที่เข้ามาจะต้องได้รับการติดตามเช่นเดียวกับที่พวกเขามีไว้สำหรับบุคคลนั้นมีระดับความซับซ้อนเพิ่มเติมเกี่ยวกับกองทุนขาออกใด ๆ ที่มุ่งไปสู่ภาระผูกพันทางธุรกิจบางอย่าง ซึ่งอาจรวมถึงเงินทุนที่มุ่งเน้นไปที่เฉพาะค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเช่นเดียวกับเงินทุนที่มุ่งไปสู่ผู้ถือหุ้น-

แม้ว่าจะไม่จำเป็นต้องใช้ธุรกิจนักบัญชีภาษีเพื่อปฏิบัติหน้าที่เหล่านี้ แต่ก็ค่อนข้างธรรมดาในองค์กรขนาดใหญ่เนื่องจากความซับซ้อนของบันทึกที่เกี่ยวข้อง

การบัญชีภาษีสำหรับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี

แม้แต่ในกรณีที่องค์กรได้รับการยกเว้นภาษีก็จำเป็นต้องมีการบัญชีภาษี นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าองค์กรส่วนใหญ่ต้องยื่นผลตอบแทนประจำปี-พวกเขาจะต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับกองทุนที่เข้ามาเช่นเงินช่วยเหลือหรือการบริจาครวมถึงวิธีการใช้เงินทุนในระหว่างการดำเนินงานขององค์กร สิ่งนี้จะช่วยให้มั่นใจได้ว่าองค์กรปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับทั้งหมดที่ควบคุมการดำเนินงานที่เหมาะสมของหน่วยงานที่ได้รับการยกเว้นภาษี

บรรทัดล่าง

การบัญชีภาษีเป็นชุดของวิธีการบัญชีและเครื่องมือที่มีประโยชน์ที่ บริษัท ใช้เพื่อทำความเข้าใจความรับผิดทางภาษีและหลีกเลี่ยงบทลงโทษ การบัญชีภาษีเป็นกุญแจสำคัญไม่เพียง แต่สำหรับธุรกิจ แต่ยังสำหรับบุคคลที่จะประกาศรายได้ที่ถูกต้องจ่ายภาษีที่เหมาะสมและหลีกเลี่ยงการลงโทษหรือการตรวจสอบ IRS