收养税收抵免的资格

收养儿童的纳税人在支付与收养有关的自付费用时可以获得收养税收抵免。这些费用包括收养费，法院和律师费以及旅行费用。税收抵免的金额与您的支出直接相关。

收养税收抵免是多少？

收养税收抵免额是通货膨胀索引的，因此它每年都会增加。信用额适用于每个合格的孩子：

• 2023年：$ 15,950
• 2022：$ 14,890
• 2021：$ 14,440

您将没有资格完整税收抵免如果您在上述任何年份中只有10,000美元的合格费用，因为您的信用仅限于您的支出。

即使您的费用超过该门槛，您也有权获得最高信用额。因此，如果全部信贷在2022年为15,950美元，但是您的费用总计高达20,000美元，您将不会获得更多的信用。

收养税收抵免是不退还。它可以删除您欠国税局的任何纳税责任，但是如果信用额超过您所欠的款项，您将不会收到余额作为退款。如果您欠10,000美元，即使您有资格获得全部税收抵免，您仍然会以10,000美元的价格获得信用。

即使在确定孩子或收养过程完成之前，与收养相关的费用也可以符合信用。任何过剩或未使用的人最多可以延续五年。

收入淘汰范围

收养税收抵免受纳税人的持续量范围的约束修改后的调整后总收入（Magi）。这与许多纳税人的调整后总收入（AGI）相同。您的Magi是您的AGI，上面有几个添加信号，例如，准备收益时，您不必在应税收入中包括任何免税利息。

使用税收不包括的任何收入外国赚取的收入排除还必须添加回去以确定收养信用的播出范围。美国国税局提供了一个工作表，以在表格8839的说明中弄清楚您修改的调整后的总收​​入。这些数字也经过定期调整以与经济保持一致：

• 2022：$ 223,410至$ 263,410
• 2021：$ 216,600至$ 256,660
• 2020：$ 214,520至$ 254,520

如果您的MAGI超过了IRS提供的范围的上限，则您不能要求收养信用。您的信用率在第一个门槛开始减少，您赚取的次数越多，您所声称的部分就越少。如果您的MAGI属于该纳税年度列出的范围，则只能要求一部分信用。

其他资格要求

您必须收养合格的孩子，并从您自己的口袋里支付合格的收养费用，以索取此信用。符合条件的孩子包括那些年仅17岁或以下的孩子，或任何年龄的孩子，他们是美国公民或居民外星人，在身体上或精神上无能力照顾自己。

合格的采用费用是通过将与采用相关的所有费用加起来，然后减去您的雇主，政府机构或其他组织偿还或支付的任何金额。

特殊需要的孩子

特殊需要的孩子是那些获得收养援助或采用补贴福利的人，通常是因为他们在寄养。福利可以包括医疗补助或偿还某些费用，而收到的则是因为国家认为，如果没有提供孩子，则无法收养。

根据国税局的说法，出于收养税收抵免的目的

• 他们是美国居民或公民
• 国家确定他们不能或不应该返回父母的家
• 国家确定如果没有养家的帮助，孩子将不会被收养
  

孩子可能也可能没有身体，情感或精神上的障碍，但仅残疾就不会使孩子成为特殊需求，以便为了收养税收抵免。从事寄养护理也不会自动将孩子符合特殊需求。

何时要求收养信用

您可以在纳税年度如果您的费用在收养最终付款之前付款后支付费用后。虽然在那一年收养的一年支付的费用可以在那一年本身索赔。

例如，假设您在2019年产生了与收养相关的2,000美元，2020年的3,000美元，而2021年收养终止了4,000美元。在这种情况下，在受MAGI限制的前提下，您在2019年支付的2,000美元将有资格获得2020年纳税申报表的税收抵免，而剩余的7,000美元（3,000美元 +4,000美元）将在2021年索取。

如果孩子还没有社会保险号，则必须申请收养纳税人身份证号（ATIN），以开始要求您的收养孩子作为抚养人。美国国税局提供有关ATIN的全面信息在其网站上。

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