计算您的家庭业务空间扣除

如果您有家庭企业，则希望能够在纳税申报表中索取与此业务相关的费用。与其他任何位置的业务一样，您可以要求扣除用于在您的业务纳税申报表中使用此空间。

为此资格商业税收减免对于您的家庭业务，您必须满足某些基本要求。本文解释了这些要求，向您展示了如何计算扣除额的百分比，并说明如果您有资格，可以从税收中扣除的特定费用。

首先资格：使用空间

您必须做的第一件事是确定您的家庭业务空间是否满足IRS要求：

营利性业务。业务必须是合法的；换句话说，目的必须是获利，而不仅仅是一个爱好。

主要营业地点。该空间必须用作您的主要营业地或出于特定的业务目的，例如结识客户或做商业文书工作。如果您有一个以上的业务地点，请考虑每个位置花费的时间以及每个位置的活动的相对重要性。

定期，专门。必须使用该空间“定期，独家”开展业务。它不能偶尔使用，并且只能用于业务。如果您或您的家人将此指定的空间用于业务以外的任何事物，则可以不允许进行扣除。

两种计算方法

IRS允许两种不同的方法来计算您的扣除额：

• 简化方法：如果您的空间很小，则可以使用简化方法，这使您可以进行简单的计算。
• 详细方法：如果您的空间更大或情况复杂，则需要使用更详细的方法。

您可以使用任何一种方法使用任何一种方法，并在未来几年中更改为另一种方法。

简化的计算方法

IRS允许您对小型办公空间进行简单的计算。找到您的家庭办公室空间的平方英尺，并将其乘以每平方英尺5美元。最大空间为300平方英尺，最大扣除额为$ 1,500。

这种方法有一些局限性：

• 您不能多年使用此方法来扣除家庭折旧扣除或夺回折旧，
• 您不能使用扣除来承担业务损失，
• 而且您无法将任何金额延长到未来的一年。

详细的方法

要使用此方法，您首先需要计算房屋中用于业务的空间（当然是定期，专门的）。您将在IRS表格8829并在您的业务纳税申报表中包括此表格。

用于业务的空间由两种方法之一确定：

• 区域方法：将用于业务的区域除以房屋的总面积。例如，如果您的房屋为2000平方英尺，您的家庭办公室为400平方英尺，则您的办公室空间是房屋总面积的20％。
• 房间数：将用于业务的房间数量除以房屋中房间的总数（如果房间数量大致相同，请使用此方法）。

在大多数情况下，该区域方法是最好的，因为大多数房屋都没有相等大小的房间。

列出家庭办公室费用。下一步是确定您可以扣除的家庭业务费用的种类。除其他业务费用外，美国国税局还允许您扣除与“房屋商务使用”相关的间接费用。

小心单独的业务费用与个人费用。然后将支出分为两类：
直接支出是仅用于房屋业务部分的。一个例子是仅在该区域使用的油漆，墙纸和地毯。您可以以100％的价格扣除这些费用，因为它们仅与您的业务有关。
间接支出是经营房屋支付的费用，可以根据用于业务的房屋的百分比来扣除（请参阅“计算您的家庭办公空间扣除”）。典型的间接费用包括租金/抵押贷款利息，公用事业，保险和一般家庭维修。

要确定间接支出的总费用，请列出您当年的所有房屋总费用。这是一个部分列表：

• 租金或房地产税
• 可扣除抵押贷款利息
• 房主的保险保费（除非您为房屋的业务部分拥有单独的保险）
• 一些家庭维修（如果它们影响家庭业务空间）
• 公用事业和服务，例如电力，气体，垃圾，水和下水道。 （电话支出如下）
• 折旧。要计算房屋的折旧，请使用（a）在您首次将其用于企业之日的（a）房屋的公平市场价值，或（b）购买价格（不包括土地）加上重大改善，减去房屋基础的伤亡损失或其他变化。

正如您在上面计算的那样，间接支出总额并将其乘以房屋的百分比。

您可以在纳税申报表中其他地方扣除的费用

广告，薪水和供应费用不可扣除为“房屋的业务使用”，但它们在您的其他地方可能可扣除纳税申报表。您可能还很难说服国税局，除非您经常有客户来您家提供服务，否则美化服务是合法的业务费用。

扣除家庭办公室的电话费用

如果您想扣除家庭办公室的电话费用，这是您需要知道的：

如果您的家中有一条电话线：
如果您的房屋中只有一条电话线，则不能根据IRS法规“独家”使用电话线来使用电话线。但是您可以扣除您在线上的任何长途业务电话。请务必保存手机收据，以便您可以在审核时显示有关特定呼叫的详细信息。

如果您有单独的业务和个人电话线：
如果您在家中设置了一个单独的业务线，则可以扣除该线路对本地和长途通话的使用。确保您不要将此行用于个人电话。记住“独家”规定。

如果您使用手机进行业务：
您可以扣除手机的费用用过的只以与有线电话相同的方式进行业务。如果您只有一部手机，并且同时将其用于企业和个人电话，请与您的税务专业人士联系。

限制家庭办公室业务扣除额

即使您的内政部和与该办公室相关的业务费用是可扣除的，您的扣除额也可能有限，

如果你总营业收入少于您的业务扣除额的总额，您的房屋使用某些费用的扣除额有限。
您扣除原本不可扣除的费用，例如保险，公用事业和折旧（最后折旧）仅限于业务使用的总收入，而您的家庭使用总额为：

1. 即使您没有使用房屋进行业务（例如抵押贷款，房地产税，伤亡和盗窃损失），您也可以扣除的费用的业务部分；
2. 与房屋业务活动相关的业务费用（例如，薪水或物资），但与房屋本身的使用无关。

如果您因限制而无法扣除所有费用和折旧，则可以结转次年的一些或全部费用。与您的税务顾问联系有关此结转津贴的更多详细信息。

您的内政部扣除您的业务纳税申报表

您如何声称这种扣除取决于您的业务类型。本文解释了如何包括附表C A的扣除合伙纳税申报单。