在无利可图的业务中扣除业务费用

获利应该是业务的基本事实，但是如果您不是获利？你还能扣除你的吗业务费用？如果您赚取少量利润，但总体扣除额相当多，该怎么办？你还能要求他们吗？

您也许可以对税收造成商业损失，但在某些情况下可能会受到限制。本文讨论了这些情况。

如果您有生意，可以扣除什么？

企业损失的更常见案例与IRS有关业务损失限制的法规有关。正常业务运营所造成的损失称为运营损失。

《内部收入法》表示，业务费用必须是“普通”和“必要”才能扣除的。普通费用是您行业中普遍且接受的费用。必要的费用是有用的，适合您的贸易或业务；它不必是必不可少的。

新的税法和商业税收损失

对2018年及以后有效的税收减免和就业法案有几项影响业务损失的规定。

多余的损失限制。新法律限制了您一年内可能索赔的（非公司）业务损失的金额。超额业务损失是总业务扣除额大于门槛金额的金额（目前总收入总收入和$ 250,000或500,000美元用于联合收益）。

限制NOL扣除。在2017年以后的纳税年内，您可以在一年内造成的净营业损失的金额有限。

消除税收后卫。您以前有能力发扬未来一年的业务损失过剩或将其恢复到过去一年。新法律不再允许该选项恢复净运行损失（NOL）。

利息费用扣除限制。企业可以将利息费用扣除为您的企业的普通和必要的利息费用，但是新的税法（减税和就业法案）对您可以扣除的扣除有限。您一年内可扣除的商业利息费用不能大于：

• 您当年的业务利息收入；加
• 您的调整后应税收入（ATI）的30％，以及
• 您当年的平面图融资费用（这部分主要用于汽车经销商）。

一些小型企业免于此限制。

业务费用扣除额如何有限

在纳税年度，您的业务费用扣除额可能有几种方式。

如果您的业务被认为是非营利的。

这被称为“爱好损失”案件。您可能已经听到了这个词”爱好损失，“指代美国国税局是否将您的业务视为非营利性业务（即一种爱好。美国国税局都在考虑每种情况，以查看活动是否旨在获利，使用九个因素并以每个情况为基础。如果确定您的活动是非营利性的，则必须以与企业不同的方式处理此活动的费用：

• 你只能扣除爱好费用达到一年的收入金额。
• 如果您的爱好费用大于收入，则不能从其他收入中扣除这一损失。

此外，要扣除业余费用，您以前就可以在个人纳税申报表中逐项扣除。新的税法消除了附表A的其他扣除“类别”，从而消除了您扣除业余费用的能力。

如果您的业务活动有风险

当美国国税局（IRS）查看您参与企业时，它会考虑您参与业务以及您的活动是否处于危险之中。您在企业中的费用扣除额和个人损失的份额仅限于您在业务中处于风险的投资。您有风险：

• 对于金钱和财产，您为业务做出了贡献（调整后的基础用于确定财产），
• 如果您个人有责任偿还供商业使用的金额，或者
• 如果您保证财产作为企业贷款的安全。

处于风险的限制适用于个人，包括合作伙伴和S公司股东，以及密切举行的C公司。

如果您的业务活动是被动的。

通常，美国国税局不允许一年的被动活动损失。换句话说，被动活动的损失只能抵消被动活动的收入。您不能以收入的金额扣除业务费用，也不能使用被动活动的损失来抵消其他收入。

被动活动是该人没有实质性参与的企业或租赁活动。物质参与意味着该人定期，连续和实质性地参加商业活动。

某些类型的被动业务收入和损失是租赁房地产，有限的合伙企业（所有合作伙伴都是有限的合作伙伴）以及所有者没有实质性参与的独资经营，合伙企业，S公司和LLC。

被动收入不包括薪水，投资组合或投资收入的收入。

如果您有净运营损失。

如果您一年的业务费用扣除量超过您的收入，则可能会有净营业损失（NOL）。您确定和处理NOL的方式取决于您的业务类型。

如果您是：

• 独资老板
• 合伙伙伴
• 有限责任公司的成员（不征税为公司）
• S公司股东。

在这些情况下，根据业主的业务份额将净运营法分配给他们的个人纳税申报表。

公司对公司纳税申报表造成净营业损失。股东没有个人。