美国国税局如何决定您的业余爱好是真正的生意

您已经开始了一家业务，并且没有赚钱。您还听说过国税局（IRS）如果将您的业务视为爱好，就不会接受业务扣除。但是什么是事实？

重要的是要了解企业和业余爱好之间的区别，因为合法的企业可以扣除其支出，如果没有盈利，可能会损失。但是，如果美国国税局将您的活动视为爱好，那么您将无法扣除费用损失以抵消其他收入。

本文讨论了国税局用于确定活动是业务还是业余爱好的标准。

关键要点

如果业务旨在赚钱，而业余爱好则被认为是一项非营利性活动，则将其视为一项业务。
国税局使用一系列因素来确定活动是否符合企业的标准，并逐案确定。
如果美国国税局确定一项非营利性活动（业余爱好），则不能将其支出用于减少其他收入来税收目的。
业余收入不能被扣除为杂项费用。

如何判断您是否有业务还是业余爱好

国税局以税收目的区分合法的企业和业余活动。该机构将企业视为营利性实体，而业余活动是非营利性活动。根据美国国税局的说法，合法的业务具有“收入或利润”的主要目的，并从事凭借连续性和规律性从事利润或收入的活动。

IRS九个因素测试

国税局在确定活动是合法的企业还是业余爱好中有九个因素清单，考虑到每个案例本身的优点：

你保持良好吗业务记录，有一个业务支票帐户，通常像业务一样运行您的活动？
您是否将时间和精力投入营销和其他活动来吸引客户？
您是否依赖于这项活动的收入？
是你的业务损失超越您的控制或典型的创业损失？
您是否将操作方法更改为更加有利可图？
您是否拥有业务专业知识并聘请合格的业务顾问？
您过去是否在类似业务中取得了成功？
您会赚钱吗？
您可以期望将来在此活动中使用的资产获利吗？

某些类型的收入具有更大的爱好潜力，而国税局则更加仔细地关注它们。这些活动包括钓鱼，手工艺品销售，狗育种，赛马，摄影和写作。

笔记

您的纳税申报表中没有任何位置将活动从活动中指定为业务或业余爱好。您要求一年的业务纳税申报表中扣除扣除额，IRS确定是否可以扣除。审计。

业务与业务类型的业余爱好规则

小型企业形成为独资企业，伙伴关系，或有限责任公司（LLCS）受这些业务VS-Hobby规则的约束。S公司利润和亏损是其所有者个人纳税申报表的一部分，因此，业余爱好损失规则适用于S Corp所有者。但是，公司是独立的业务实体，因此不适用爱好损失规则。

如何将支出作为企业或业余爱好

营利性业务的企业主可以扣除普通和必要的业务费用完整。如果企业有损失，则可以用来抵消所有者个人纳税申报表上的其他收入。过去，业余爱好者可以将费用扣除至其业余收入的数量，但仅此而已。

从2018年的纳税年度开始，减税和就业人士的努力使业余爱好者扣除非企业费用的能力是表格A的附表A的其他费用。所有者仍然必须在其纳税申报表上报告业余收入。

推迟对您的业务案件的决心

您可能希望美国国税局推迟通过选举给您更长的时间来获利，从而确定您的活动是营利性还是非营利性。为此使用表格5213。您应该在从事此活动的第一个纳税年度返回的到期日期后的三年内进行此选举。因此，如果您于2021年1月开展业务，则应在2025年4月之前进行此次选举。

举行此次选举的优点是，国税局不会立即质疑您的业务是否是营利的。它为您提供了三年的利润。但是，如果您没有所需的几年利润，则限制可以在五年期间追溯地应用于任何一年。

如何提高您作为营利性业务的地位

要被视为合法的业务，如果您可以证明自己遵循良好的业务惯例，将会有所帮助：

设置一个单独的业务支票帐户
保持业务和个人支出分开
保持良好业务记录保存系统
将您的业务注册为LLC
遵守其他州和联邦税法，包括收集营业税并支付年度州业务续签费或特许税
有正常工作时间或维护业务网站

常见问题（常见问题解答）

在国税局宣布我的业务是爱好之前，我可以遭受多少年的损失？

美国国税局（IRS）认为，如果在过去五年中的至少三年中，它在至少三年中有利润，将是一项企业（要赚钱）。但是，如果没有怎么办？美国国税局可以审查您的业务状况，并确定其营利性还是非营利组织。

可以考虑其他因素，例如您是否以业务方式运营，进行营销和促销以鼓励销售，以及您是否依赖于生计的利润。每种情况都会逐案审查。

如何计算AGI的业余爱好损失？

调整后的总收入（AGI）是纳税申报表中的总收入，减去调整。它包括工资，股息，资本收益和业务收入。当您提交一年的业务纳税申报表时，如果IRS对其目的有疑问（合法的业务或业余爱好），则可以审核它。如果美国国税局确定您的活动是非营利性（业余爱好）的活动，则您不能从该收入中扣除以抵消其他收入来计算您的AGI。您仍然必须报告您从此活动中获得的收入。

在2018年之前，您可以按照1040表格的附表A扣除这些费用，作为其他扣除额，但《 2017年减税和就业法》删除了这项扣除。

国税局审核多久以查看实体是企业还是业余爱好？

这种类型的时间表没有明确的时间表税收审核，只有IRS对活动感到担忧（合法业务与业余爱好）时才进行审核。一些审核触发器可能是：

如果活动的费用很大，收入很少或没有收入
如果使用损失来抵消纳税申报表中的其他收入
如果活动对纳税人带来了很大的好处
如果过去几年没有任何利润

审计师将查看九个因素该业务和爱好活动分开，并逐案考虑。

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