独立承包商和雇员之间的差额

员工与独立承包商之间的区别很重要。在您的业务中工作的人的状况会改变您的付款方式和纳税方式。

员工和独立承包商 - 定义

雇员（有时被称为普通法员工）是为控制员工工作的雇主工作的个人 - 将要做什么以及如何完成。

独立承包商是从事贸易或业务的专业人士或工人，向公众提供服务。像医生，牙医，建筑承包商和自由职业者这样的人被视为独立承包商。独立承包商被认为是自企业的自雇税（社会保障和医疗保险）。

为什么正确的工人身份很重要

确定工人是独立承包商（IC）还是雇员是重要的工资税（所得税和FICA税）是从该人的付款中扣除的。您必须从员工薪水中扣除工资税，但您不将税款从付款中扣除给独立承包商。国税局为这些目的确定工人身份。

工人身份（IC或雇员）对于薪酬和福利状态也很重要。只有员工受到《公平劳动标准法》的工资和工资法律的保护。该法案为最低工资，加班，童工，OSHA和其他保护措施制定了规则。

国税局如何确定工人身份

美国国税局使用三个基本规则来根据工人的控制程度和独立性来确定工人与雇主之间的业务关系类型

行为控制

行为控制着眼于雇主对工人的控制程度。员工是否给出许多详细的指示，包括在何时何地进行工作？雇主是否进行培训（暗示工人可能还不熟练）？雇主是否内置了用于监控工人绩效的评估系统？工人是带上自己的工具和用品，还是雇主提供的工具和用品？

财务控制

这个因素包括工人的付款方式，工人是否可以同时为他人工作，以及工人是否可以产生损益。薪水的工人仅限于为他人工作，不参与公司利润或损失的工人可能是一名雇员。

关系类型

特定合同的存在可能表明一个独立的承包商，但仅此因素就无法控制。如果工人有权获得福利，这将表明就业关系。另一个因素是该人所做的工作类型。如果它与公司的核心工作直接相关，那么他们可能是员工。例如，如果维护工作者在银行工作，则不会从事“公司”工作。

从IRS获得工人身份的确定

有时很难确定工人的状态，但是如果您不确定，假设工人是雇员在国税局的眼中。如果您想找出是否将工人归类为独立承包商还是雇员，则可以提交表格SS-8要求从国税局裁定。美国国税局没有就假设情况签发决定，而只是为了解决联邦税收问题。

确定工人身份的新劳动规则

美国劳工部宣布了新的规则，以使确定工人是否是独立承包商与雇员更容易。

一项经济现实测试，以确定工人是从事独立企业还是雇员，取决于雇主的工作

两个“核心因素”有助于阐明工人是否在经济上是独立的：对工作的性质和控制程度以及工人基于主动性和/或投资的损益机会

进一步澄清的几个其他因素：

• 工作所需的技能数量
• 工作关​​系的永久程度
• 这项工作是否是商业产品的重要组成部分

DOL还指出，情况的现实比签订合同更重要。

工人的另一个可能状态

只是为了混淆事物，工人还有另一个可能的状态，称为法定员工（或非雇员）。法定雇员是雇员与独立承包商之间的交叉；他们被视为公司以外的工人，但被视为就业税目的和出于所得税目的的独立承包商。

只有四个特定类别的工人可以指定为法定雇员：

• 一些司机如果他们是您公司的代理商并佣金付款，则分发（非乳牛）饮料，肉类，农产品或面包店产品。
• 专职人寿保险代理商主要针对一家公司出售保险
• 作品工人谁在家里用您提供的材料或商品工作。您指定要完成的工作，并将商品或材料退还给您。
• 一个专职旅行或城市销售员，如果为您执行的工作是此人的主要业务。该人向您订单，售出的商品必须是零售商品或买方业务中使用的用品。

员工和独立承包商如何纳税

雇员按薪水或每小时，佣金或组合付款，可能会加班。员工对收入征税，他们收到W-2形式显示他们的年收入），您还必须扣留联邦和州所得税，保持税（社会保障和医疗保险）。您的业​​务还必须进行FICA税。

如果有人为您的业务工作独立承包商， ​您不从您支付的金额中扣除联邦或州所得税和FICA税备份预扣。

您的业​​务也不需要为独立承包商付款。独立承包商必须将这些社会保障/医疗保险税缴纳自雇税关于他们收到的付款。

您必须向每个独立承包商发送年度1099-NEC形式（从2020年开始）如果您在一年中付给该人600美元或更多。