国税局将不允许的商业税收减免

完成业务税时，您可能会收集信息，并想知道什么是可扣除的，什么不是。商业税扣除会使您的业务受益，因为它们削减了您的税单，并且最常见的扣除额是允许企业的。但是，某些业务费用不可提供。

自2017年削减税收和就业法案以来，一些业务费用扣除发生了变化，因此请仔细检查此列表以了解更改。

首先，要清楚，如果您不花钱，就不能扣除费用。另外，如果您没有记录以显示费用，则不应扣除费用。

国税局如何确定可扣除费用

美国国税局认为，如果既有普通又有必要的业务费用是可扣除的。

普通费用是在贸易或业务中普遍接受的。例如，员工制服的费用在餐饮业或医疗保健中很常见。

必要的费用对企业有用，适合企业。例如，拥有专业顾问并适合支付专业顾问是有帮助的认证的公共会计师（CPA）缴纳您的业务税。

总是不可接受 - 没有例外

个人费用

您通常不能扣除个人，生活或家庭费用。即使您有CPA执行与您的企业税报告相关的个人纳税申报表，也被认为是不可扣除的。但是，如果您有合并的费用，美国国税局表示，您应该分配业务与个人之间的总成本，然后扣除业务部分。

非法活动

这是给定的，但是例如，您不能因将非法物质走私到美国而付出的钱，洗钱或其他非法活动，例如贿赂和回扣。

税收，罚款，罚款和某些捐款

联邦，州或地方税

您不能扣除联邦所得税。一些州可能会允许您扣除联邦税单的一部分。公司和合作伙伴关系可以将州和地方所得税扣除为业务费用。一个自雇企业主通过个人申报表提交其企业纳税申报表，只有在逐项扣除时，才可以扣除州税。

罚款和罚款

您不能因去年不估计税款或估计税收罚款少的罚款而扣除罚款。您也不能扣除与联邦纳税申报表有关的任何其他罚款和罚款。最常见的罚款和罚款国税局施加的包括在到期日和延迟付款之前未提交。

政治捐款和游说费用

您不能将业务捐款给政党或候选人。这包括游说成本和参加竞选活动的成本。您可能会为任何合格的慈善机构做出贡献，并且有多种方法扣除慈善捐款，但不是政治上的。

资本费用和启动费用

国税局考虑资本费用购买长期业务资产（例如设备，建筑物和车辆）作为您的业务投资，而不是支出。这些成本仍然可以通过称为的过程来扣除折旧，这在资产一生中扩大了资产的费用。

费用开始您的业务也是投资，并以联邦税收目的作为资本费用进行处理。他们必须是摊销（以与折旧类似的方式分散）15年。

非企业活动

业余爱好损失

美国国税局说一项活动是爱好如果不是为了盈利而进行的，包括主要用于运动，娱乐或娱乐的活动。

如果这项活动是一种爱好，您将无法扣除支出以造成比业务收入更大的损失。一般的“经验法则”是，如果在过去五年中的至少三个纳税年中的三个（包括当年）中的三个中获利，则假定该活动是为了利润的，但是该规则有很多例外。

俱乐部会费

如果您属于乡村俱乐部，社交俱乐部，健身设施或其他俱乐部，俱乐部会费由于主要是出于愉悦，娱乐或社会目的而进行的，因此不可扣除作为业务费用。即使您将客户或客户带到这个俱乐部，美国国税局表示这些费用是不可扣除的。

您可以扣除与与您的业务直接相关的专业业务或贸易组织有关的成本。例如，如果您在一个行业团体中，或者您为与您的业务有关的专业组织支付会费，那么这些会费和任何会员费用可以是可扣除的业务费用。

您还可以为公民团体（例如狮子或乐观主义者）或公共服务组织扣除成本，只要他们的目的不是社会的。

通勤成本

从家到上班很普遍，但美国国税局说这些通勤成本不是可扣除的业务费用。如果您的旅行是要上车去办公室，晚上回来，那是不可扣除的。

但是，此限制有一些例外。例如，如果您从家旅行与客户见面，那是可扣除的。或者，如果您在商务地点之间旅行，那也是可扣除的。

超过25美元的商业礼物

根据美国国税局（IRS）的说法，您可以在纳税年度内直接或间接向任何人扣除的商业礼物25美元。这包括员工和客户。

娱乐费用

《 2017年减税和就业法案》消除了娱乐费用的扣除额。这意味着您不能在体育赛事，音乐会或度假胜地中扣除娱乐客户的成本。商品餐如果您可以将用餐成本与娱乐费用分开，则可以扣除娱乐活动。其他进餐费用，包括旅行时的餐点和一些员工餐点，仍然可以扣除，但是有些变化。

常见问题

我如何在纳税申报表上索取业务费用？

要向大多数小型企业索取业务费用，您需要在个人纳税申报表的一部分中完成一份业务税报告。报告类型因您的不同而异业务类型。

我如何获得有关可扣除额的更多信息，什么不是？

IRS出版物535有有关限制和资格在内的商业税收减免的详细信息。

我的企业纳税申报表何时到期？

大多数小型企业纳税申报表将于次年的4月15日到期，因为它们是向所有者的个人纳税申报表提出的。合作伙伴关系和公司收益到期日的日期因公司的年底而异。这具体日期由于周末和假期，每年的纳税申报表变化