合伙所得税指南

本指南将带您浏览最重要的信息，以帮助您准备合伙税，包括合伙企业的类型以及如何征税，何时何地提交以及使用哪种形式。

我们还将研究合伙企业的税款是如何将合作伙伴转移和缴纳的。

合伙纳税日期

合伙企业的所得税和作为合伙企业征税的多个成员有限责任公司的截止日期是3月15日。如果3月15日落在周末或假期中，那么下一个工作日将回报。查看有关有关的文章商业税日期目前获得确切日期。

您可以通过电子方式提交合作伙伴申报表，但是与100多个合作伙伴的合作伙伴关系必须以电子方式提交表格1065，附表K-1以及其他相关表格和时间表。

合伙所得税的新功能是什么？

《 2017年减税和就业法》有多次变更，可能会影响2018年及以后的合伙企业所得税申报表。可能影响您合作伙伴关系的一些主要变化是：

• 允许更多的小型企业使用现金会计方法而不是应计核算
• 增加了贬值设备和车辆等商业资产的注销
• 消除减税背包（但净运行净收入损失仍然可以向前携带到未来几年）
• 消除娱乐费用扣除，尽管仍然可以使用餐费扣除额，但大多数为50％

新合格的商业收入扣除

一个新合格的业务收入扣除除其他正常的业务扣除外，允许合作伙伴可以扣除多达20％的业务收入。这种新的扣除额具有许多限制和资格，因此请与您的税务专家联系以查看您是否有资格。

伙伴关系联邦所得税表格

合伙企业使用表格1065。这是一个信息回报，这意味着基于表格1065中信息直接对合伙企业征税。

伙伴关系还必须准备附表K-1给每个合作伙伴，表明合作伙伴在当年的应税利润或合伙企业的损失中分配。

附表K-1向个人合作伙伴的个人所得税申报表提交，而附表K-1的总数则记录在第12行的业务收入。各个合作伙伴从合伙企业中支付的利润份额支付所得税。

谁申请什么？伙伴关系和合作伙伴
	联邦税	缴税？
合伙	表格1065，美国合作伙伴关系回报	信息返回；不缴纳所得税
伙伴	表格1040附表E中包含的伙伴关系的附表K-1信息	支付合伙收入份额的所得税
	根据伙伴关系收入按计划SE计算的自雇税（取决于合伙企业类型）	缴纳合伙收入份额的自雇税

合伙纳税申报所需的信息和文件

要提交合伙企业所得税，您将需要向税务准备者提供一些财务报告和其他文件。这些文件包括：

• 一个资产负债表在合伙企业的会计年度和那年年底
• 一个利润和损害声明年底
• 信息以计算商品成本

这是准备合伙所得税申报表所需的文件。

提交合伙所得税的扩展

提交扩展的申请您的合伙纳税申报表，您必须使用表格7004。此表格必须在3月15日之前提交，并且必须在该日期之前支付税款（估计）。您有六个月的时间提交申报表，该退货应于9月15日提交。

如果您在2021年受到德克萨斯州，路易斯安那州或俄克拉荷马州的冬季风暴的影响，则无需提交申请即可扩展，只要您在6月15日之前提交税款。如果要将备案延迟到9月15日，则需要要求扩展名。

提交修订的合伙税纳税申报单

提交修订的合伙申报回报，制作合作伙伴收益表1065的副本，并在第1页上选中“框G（5）”。附加一个详细信息的声明。

如果是附表K-1（合作伙伴或有限责任公司的成员声明）不正确，请检查附表K-1顶部的“修订K-1”框，以表示已修订。

合伙企业合作伙伴的估计税

合伙企业本身不缴纳所得税，因此不缴纳估计的税款。伴侣可能必须付款估计税如果他们期望在提交退货时欠税款1,000美元或更多。

季度估计税日期通常为4月15日，6月15日，9月15日和1月15日（第二年）。您可以通过支票（带有代金券）或直接付款来缴纳估计的税款。

国家合伙税

合作伙伴必须对其在合伙企业所在的州或州的合伙企业中分配利润分配的所得税缴纳所得税。合伙税是根据个人伙伴的个人州纳税申报表支付的。

不要忘记自雇税

合伙企业的普通合伙人不被视为雇员，而是自雇人士。他们作为合伙人的收入可能受到自雇税（社会保障和医疗保险税），基于伙伴关系类型。

普通合伙人通常会对其收入缴纳自雇税（除某些例外），但是合伙人收入的有限份额不缴纳自雇税。 （那里也有例外。）

如果您必须缴纳自雇税，则必须准备并提交时间表SE报告您的合伙收入并计算自雇税金额。此税额已添加到您的个人纳税申报表中。

夫妻合伙企业作为合格的合资企业

如果您和您的配偶是合作伙伴关系的唯一所有者（不是LLC），则可以选举合格的合资企业状态并提交两个附表C表格，而不是提交合伙税表。

您无需提起选举即可执行此操作，但是您必须符合某些特定的资格。两个成员都必须实质性参与，必须没有其他所有者，他们必须提交联合纳税申报表。