单人有限责任公司税收问题和答案

一些企业仅作为有限责任公司（LLC），只有一个所有者。这种单人业务类型可能会令人困惑，尤其是出于商业税收目的。获取有关单成员有限责任公司税收和付款的一些最常见问题的答案。

什么是单个成员有限责任公司？

只有一个所有者的有限责任公司称为单人成员有限责任公司（SMLLC）。有限责任公司是将业务与所有者分开的业务实体，提供一些责任保护。这也是一个通过允许所有者在其个人纳税申报表上缴纳企业所得税的税收实体。

出于税收目的，SMLLC被认为是所谓的“无视实体”，这意味着企业的活动包含在所有者的个人纳税申报表中。SMLLC所有者使用附表c要计算业务的净收入，请将其与其他收入一起转移到其表格1040。

单成员有限责任公司需要税号吗？

大多数企业需要所谓的雇主ID号（EIN）出于联邦税收目的，即使他们没有雇员；以类似于社会安全号码的方式。大多数新的SMLLC都需要EIN。特别是，如果

• 它有员工
• 需要提交一种或多种特定类型的消费税表格

没有员工且没有消费税责任的单人成员有限责任公司应将单人所有者的姓名和社会保险人数用于联邦税收目的。

即使不需要税收目的，单个成员有限责任公司也可能需要EIN来开设银行帐户，或者如果州税法要求单人成员有限责任公司拥有联邦EIN。

单成员有限责任公司是否需要填写W-9表格？

为其他企业或个人工作的SMLLC所有者可能会收到表格W-9要求税收识别信息。此表格用于验证业务税号，以准备表格1099-NEC向SMLLC所有者报告付款。使用您的个人税号作为W-9表格上的SMLLC（社会保险号或其他）的所有者，而不是LLC的EIN。

您将需要向所有非雇员提供W-9表格，例如独立承包商或自由职业者，当您雇用他们时。您将需要该信息在纳税时1099-NEC表格。

单个成员有限责任公司如何报告就业税和消费税？

要报告就业税，SMLLC必须获得EIN并使用LLC的EIN报告就业税。之所以需要此要求，是因为是企业，而不是个人所有者，负责报告和缴纳这些税款。

就业税包括从雇员扣留的联邦所得税，FICA税（社会保障和医疗保险税）扣除和应付税以及联邦失业税。

企业对某些类型的商品或活动（例如汽油，保险费和职业许可证）缴纳消费税。还必须使用LLC的EIN而不是个人所有者支付的LLC支付的消费税。

单个成员有限责任公司可以选择征税作为公司吗？

如果所有者认为这是一种税收优势，则单个成员有限责任公司可以将其税收状况更改为公司的税收状态。为了进行更改，所有者归档表格8832实体分类选举。出于税收目的，选举被视为SMLLC的所有者向公司捐款所有资产和负债以换取股票。

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