按位置按DIEM费率，税收的工作方式以及优点和缺点

拉丁语中的“每日diem”，意思是“每天”，是指雇主提供的固定的日常津贴，以支付商务旅行期间产生的费用。

总统服务管理局（GSA）每年为美国大陆非外国利率（对于阿拉斯加，夏威夷，波多黎各和关岛）设定每年的每年，由国防部和外国汇率（美国及其领土以外的任何地方）设定。

如果您旅行旅行或有旅行的员工，则必须了解每个Diem。基于详细费用记录的补偿额的替代方案需要更少的簿记。

下面，我们回答有关每个Diem，其工作原理以及涉及税收的问题。

每个Diem的封面是什么？

GSA将每个Diem率分为两类：餐/偶然费用（M＆IE）和住宿。

餐和附带费用

餐点和偶然费用（M＆IE）类别涵盖了所有餐点（早餐，午餐和晚餐），房间服务，洗衣服，干洗，服装的压力以及提供给提供服务的人的费用和技巧，例如食品服务器和行李载体。

纽约市和波士顿等主要城市通常每天最高每天92美元。拥有实质性的较小城市与业务有关的旅行每个Diem均介于较低层之间（68美元至80美元）。例如，坦帕（Tampa）和夏洛特（Charlotte）的每个Diems为80美元。

这些每日费用被分割为早餐，午餐，晚餐和附带费用。

餐点和杂物的每日债率，2025年
层	早餐	午餐	晚餐	偶然费用	全部的
1	$ 16	$ 19	$ 28	$ 5	$ 68
2	$ 18	$ 20	$ 31	$ 5	$ 74
3	$ 20	$ 22	$ 33	$ 5	$ 80
4	$ 22	$ 23	$ 36	$ 5	$ 86
5	$ 23	$ 26	$ 38	$ 5	$ 92

住宿费用

住宿类别涵盖提供过夜的机构，例如酒店，汽车旅馆，旅馆，度假村和公寓。每个Diem费率的住宿也因地点和一年中的时间而异。每个位置都为M＆IE设置了单独的Diem速率和住宿。

例如，在2025财政年度，亚特兰大的住宿费率为197美元，从1月3日起，四月九月为182美元。对于M＆IE，是86美元。

对于芝加哥，住宿费率在142美元至233美元之间，具体取决于当月，而M＆IE每Diem为92美元。

按位置按DIEM率

每个Diem费率基于一个区域的生活费用。芝加哥，纽约和洛杉矶等大城市的这种价格高于非大都市地区，因为较大城市的商品和服务通常更昂贵。住宿费率也可能因月份而有所不同供需。

例如，纽约市的每日住宿最高，与秋季相吻合，秋季吸引了最多的游客和商务旅行者。每日利率每年进行更新，并于10月1日起，这是联邦政府财政年度的第一天。

寻找每个位置的费率

询问您的雇主人力资源或会计部门的特定费率，或通过访问来查找信息GSA网站。您可以在当前会计年度（10月1日至9月30日）中按城市，州或邮政编码搜索。

如果您想查看下一个财政年度或自1997年以来的任何其他年份，请按州进行搜索，然后从下拉菜单中选择适当的年份。单击“查找每个Diem费率”以查看结果，这些结果被主要目的地，县，按月最大住宿以及进餐和偶然费用（M＆IE）分解。

如果您搜索GSA表不涵盖的区域（例如，夏威夷，不是美国大陆的一部分），将会出现两个链接，可以将您引导到适当的网站：非外国旅行的国防部（阿拉斯加，夏威夷，波多黎各Rico和Guam）和所有国外所有外国企业部。

雇主使用GSA费率

尽管大多数企业都使用GSA设定的每日diem费率，但他们可以使用替代的报销方法。例如，雇主可以使用IRS高低方法，该方法为高成本位置（例如，纽约，芝加哥和哥伦比亚特区）建立了一个固定费率，所有其他地点都固定利率。

通常期望员工使用每日债率支付费用，并保留超过每日债率的任何费用的收据。在某些情况下，可能需要员工将任何超额资金退还给雇主。

雇主使用GSA费率来帮助旅行预算。通过了解某些员工在未来一年可能在哪里旅行，公司可以预测每日股票费率在今年年初设定的日常支出。

每日企业旅行（里程）

根据国税局建立的纳税人可以用来计算可扣除的旅行费用的利率。这些费率决定了纳税人可以使用其私人车辆进行业务相关旅行的标准里程扣除额。

在2025年纳税年度中，美国国税局（IRS）为业务里程驱动的标准里程率为每英里0.70美元（2024年为0.67美元）。

这一按Diem里程利率偿还了员工，这些员工以其他方式偿还他们的费用。

此外，计算每次旅行的确切折旧，汽油使用，石油使用和其他间接费用的确切量可能是不可行的。取而代之的是，合格的用户可以使用符合条件的英里驱动的固定速率。

根据Diem偿还的税款

根据Diem付款只要符合某些条件，就不会将工资视为工资。如果以下任何一个是正确的，您将征收税款：

• 付款超过允许的联邦每日债率
• 您没有向雇主提交费用报告
• 您的费用报告不包括费用的日期，时间，地点，金额和商业目的
• 您的雇主给了您每个Diem，不需要费用报告

如果以上任何情况是正确的，则您的每日DIEM将被视为工资，并将受到所得税预扣和工资税。您的雇主将向您的金额报告W-2形式。如果您的每日DIEM高于每日债率的允许联邦率，则仅将超额量视为工资。

为了证实您的旅行和相关费用，您将需要维护日志，其中包括您旅行的日子，去哪里以及业务目的旅行。

长期旅行和税收影响

如果您的与业务相关的旅行在一个位置持续一年以上（即使涉及两个或多个单独的任务），您可能不符合税收豁免根据《据下级税收规则》。

为避免不利的税收后果，请咨询您的税务顾问在进行扩展商务旅行之前。

根据薪资选择

因为根据Diem的付款是非税收的，所以有些人可能会提出一个问题：“我可以接受较低的薪水，而不是每日diem较高的工资？”答案是否定的。每个Diem策略不能以允许工资标记为其他东西的方式创建 - 在这种情况下，根据Diem。

这是因为每个Diem的意图不是额外的补偿，而是支出的报销。假设那些旅行的人每天需要吃多顿饭，而在离开家时，他们会在附加杂货上花钱。

这些费用并不是要激励工人，而是要确保在上班旅行时安全，健康的生活水平。

根据Diem与津贴

Diem是指雇主向雇员支付的日常津贴，以在商务旅行或任务中支付费用。

同样，津贴是雇主向雇员支付的固定金额。可以定期支付津贴，例如每月或每周，也可以是特定项目或任务的一次性付款。

津贴通常用于学术和研究环境中。他们通常向学生或研究人员付款，以支持他们的生活费用，同时他们进行研究或研究。

尽管根据Diem和津贴都可以用来支付生活费用，但每个Diem更常用于房屋的费用。此外，津贴通常是一个不太严格的数字，它只是授予广泛用于更多通用目的的大量数量。

Diem的优势和缺点

优势

公司和个人可能每个Diem而不是实际费用报销的原因有几个原因。

• 可预测的预算：通过使用Diem费率，雇主可以建立可预测的旅行预算，并避免商务旅行期间可能出现的意外支出。
• 减少行政工作：根据Diem消除了员工跟踪和提交个人费用收据的需求。
• 税收报告的简单性：根据Diem费率可以简化雇员和雇主的税收报告过程。它可能不符合不允许的实际费用已被报销，而是更安全，更简单。
• 公平：Per Diem是向员工偿还旅行费用的一种更公平的方法。它还消除了他们需要支付自付费用并等待报销的需求。

缺点

不幸的是，公司和员工更喜欢偿还实际费用的原因。

• 不支付所有费用：每个Diem费率可能不能涵盖商务旅行期间产生的所有费用。这意味着员工可能需要支付自付费用的费用，以实现其旅行所需的任何迪姆所涵盖的任何事情。
• 下付或多付：因为每个员工的旅行的性质都会有所不同，因此，如果实际成本与每日债券完全相同，公司可能会因实际费用而高薪或低薪员工。
• 不遵守的风险：尽管每个Diem率降低了某些领域的风险，但它们增加了其他领域的风险。雇主必须确保其每日税率符合税收法规，并根据行业标准合理。不这样做可能会导致税务机关的处罚或罚款。

底线

根据Diem付款为员工提供报销出于商务目的旅行。费率因位置和一年中的时间而异，分为两类：住宿，餐和偶然费用（M＆IE）。

只要您的付款不超过每日债率的最高付款，它们是非税收的。如果按DIEM付款超过联邦限制，则任何超额税将被征税为普通收入。

每个Diem的费率可能每年都会改变，并且根据Diem税法可能会变得复杂。如果您对公司的Diem政策有疑问或疑虑，请咨询合格的税务专家。