递延薪酬计划：贡献限制，优点和缺点

递延薪酬计划扣留一部分员工薪水，直到指定日期，通常退休。该计划中归功于这类计划中的雇员的一次性。

退休金，，，，401（k）计划， 和员工股票期权都是递延补偿的所有类型。

合格与未合格的递延薪酬计划

递延薪酬计划通常有两种形式：合格和不合格。尽管有相似之处，但也存在明显的差异：

• 合格的递延薪酬计划符合员工退休收入安全法（ERISA）并具有税收优惠。示例是401（k）和403（b）退休储蓄计划。他们必须有贡献限制，并非歧视性，向公司的任何员工开放，并对所有人有益。他们也更加安全，因为它们被持有在信托帐户中。
• 不合格的薪酬计划是雇主与雇员之间的书面协议，该公司的一部分薪酬由公司扣留，投资，然后在将来的日期（通常在退休时）移交给雇员。

不合格的计划没有贡献限制，通常只向某些员工（例如高管人员）提供。雇主可以将递延货币作为公司资金的一部分保留，这意味着如果公司破产，这笔款项将处于危险之中。

从合格计划中的钱可以转为个人退休帐户（IRA）或其他税收优惠退休储蓄车。从不合格的计划中的钱不能是翻过来进入另一个计划。

贡献限制

由于存在税收优惠，因此员工可以在递延捐款计划中搁置的资金限制，例如401（k）s和403（b）s。这些限制是由国税局（IRS）并每年调整通货膨胀。

401（k）计划的年度贡献限额在2025年为23,500美元，高于2024年的23,000美元。员工50岁或以上的员工可以增加追赶贡献两年中的$ 7,500。

国税局未认可的计划可能没有贡献限制。一个利润共享计划可能没有上限。对于高管而言，某些计划也可能没有限制。

好处

员工在开始为延期贡献计划贡献之前，应该有几个关键的好处。我们列出了以下一些关键优势。

税收优惠

传统的递延薪酬计划减少了将其存入帐户存入的一年中员工的应税收入，并允许该资金在不评估投资收入的任何税款的情况下增长。

传统的401（k）是最常见的递延薪酬计划。在申请所得税之前，从员工的薪水中扣除捐款，这意味着他们是税前贡献。

因此，您只需要在分发（提取）时按递延计划缴税。必须对撤回的资金缴纳税款，但这些计划给予了好处税收延期。在可能退休并在较低所得税范围内退休的时期进行提款。

资本收益

递延补偿有可能增加资本收益随着时间的推移，作为投资帐户或股票期权提供的时间。 401（k）和其他递延薪酬计划不仅仅收到最初递延的金额，可以在退休前的价值增加。

投资不是由参与者积极管理的，但参与者确实可以控制其递延薪酬帐户的投资。他们可以从雇主预先选择的选项中进行选择。

一个典型的计划包括保守稳定价值基金和存款证书（CD）向更积极的增长股票基金。

可以创建一个多元化来自各种资金的投资组合，选择一个目标日期或者目标风险基金或依靠特定的投资建议。

退休前分布

一些递延薪酬计划允许参与者出于特定原因根据特定日期安排分布。这称为服务退出。这种增加的灵活性是延期薪酬计划中最重要的好处之一。它提供了税收优惠节省儿童教育或其他长期目标的方法。

有可能早日从大多数延期的薪酬计划中提取资金，例如购买新房。从合格计划中某些提款可能不受提早提取处罚。但是，应缴纳递延薪酬计划的收入税。

递延薪酬计划的缺点

就像任何其他类型的投资一样，延期薪酬计划都带有福利和弊端。合格和不合格的薪酬计划之间的缺点不同。

• 贡献限制：您只允许您每年为合格的计划捐款一定数量。该规则适用于由IRS（例如401（k）或403（b）计划）监管的计划。
• 投资损失：如果这是一个不合格的计划，那么您将受到雇主的摆布。如果公司申请破产，则可能会损失一些或全部钱。在您看到一毛钱之前，公司的主要债权人可以要求它。合格的计划不是这种情况。诸如401（k）之类的合格递延薪酬计划中的资金受ERISA法规的保护。
• 没有翻车：如果是合格的计划，则可以将资金拖到IRA或其他401（k）计划，如果您更换工作。您不能使用不合格的递延薪酬计划来做到这一点。
• 收入损失：将您的钱放在任何投资中是风险。尽管您的钱很可能会增长，但当市场下降时，您的投资也有可能减少。
• 无法立即获得资金：大多数递延的薪酬计划不允许您立即获得投资的钱。 IRS监管的计划（例如401（k））是为了退休。因此，如果您在59½岁之前取出（除非是合格的提早提取），您将征收罚款和税收。一些不合格的计划带有等待期或归属时期。
  

底线

许多雇主提供的薪水不仅仅是薪水。这些额外的津贴可以以医疗保健，度假薪水和递延薪酬计划的形式出现。合格的递延薪酬计划可用于退休，而不合格的计划可以用于其他目的，例如利润分享计划。

无论采用哪种类型，这些计划都允许员工搁置一部分的带回家薪水，以便将来使用。规则和法规各不相同，因此请在注册计划之前阅读精美的打印。