我可以将配偶的IRA汇入自己的帐户吗？

根据继承的IRA规则，可以将已故纳税人的个人退休帐户转移到配偶。有几种选择来实现这一目标，重要的是要考虑每个选项，尤其是所需的最低分布（RMD）规则。

配偶受益人可以将继承的IRA视为自己的IRA。如果超过59½岁，他们可以随时从继承帐户中退出，而无需处罚。如果这是传统的IRA，其分配应充分征税，则会产生税单。如果该帐户是罗斯IRA，则分配未征税。

传统的IRA还持有所需的最低分布（RMD）。截至2023年，所需的最低分配年龄为73，并且将在2033年增加到75岁。Roth IRA不含RMD规定。

滚动遗产的IRA

如果配偶将IRA视为自己的IRA，他们可以通过将自己命名为配偶IRA的所有者来实现这一目标。旧帐户变成了一个继承的帐户，其名称像阿曼达·史密斯（Amanda Smith）继承了赫伯特·史密斯（Herbert Smith）的IRA受益人。

如果幸存的配偶已经拥有自己的IRA，他们可能会将配偶资金与他们的资金结合在一起滚过去进入他们的帐户。这种翻车是配偶受益人独有的特权，使配偶能够做以下事情：

滚动IRA可以使您可以解析该帐户并将其中的一些汇总到您自己的IRA，从而在继承的帐户中留下余额。但是，您只能决定如何在翻滚时分配资金。

一旦资金在您自己的IRA中，常规的IRA规则就适用。如果你在达到59½岁之前，请从您的帐户中获取这些资金，即使钱来自所有者可能已经超过罚款年龄的帐户，您仍会对提前提取的罚款10％。

存在策略，以避免使用传统IRA的RMD。如果您继承了所有者未达到73岁并尚未采用所需的最低分布的帐户，则只要您在原始所有者死后的第五年结束之前，您就可以推迟年度分布。

这称为五年规则。在5年的窗口中，接收者可以继续为继承的IRA帐户贡献。当五年窗口结束时，受益人必须撤回所有资产。

如果您继承了已故所有者开始服用RMD的IRA，则必须将其带走。但是，您不必以原始所有者的价格将它们带走。相反，您可以使用您的预期寿命使用IRS单人寿命表计算。

如果幸存的配偶比死者年轻，则这种方法效果很好。此选项曾经也向非配饰受益人开放，但是2019年安全法案改变了这一点。现在，在死者死亡的十年内，非配饰的受益人必须在死者十年内空虚。

仅当配偶是IRA的唯一主要受益人时，配偶受益人选择才适用。如果配偶是几个主要受益人之一，那么配偶可能会受到非配偶受益方案的约束资产在继承的IRA中。

对于具有RMD规定的传统IRA帐户，2022年的安全2.0法案从2023年1月1日开始，将所需的最低分配年龄从72增加到73。年龄阈值从2033年开始增加到75。

截至2024年，配偶IRA具有与任何其他IRA相同的年度贡献限制，$ 7,000。 50岁以上的人允许$ 1,000的追赶捐款。

但是，您从配偶中处理继承的IRA，请注意围绕RMD的规则。了解它们可以帮助您避免犯成本昂贵的错误，并为保留IRA资产及其税收增长的最佳策略设计。幸存的配偶有许多选择，包括将继承的IRA资金滚动到其IRA中，假设旧帐户或在五年内耗尽了帐户。