如何根据继承资产计算成本基础？

成本基础计算有助于确定州与州欠的税款继承税。继承资产的价值是根据成本基础。大多数庄园太小，无法向州或联邦收费遗产税，仅当死者的资产在2024年价值1361万美元时，才适用。截至2024年，十二个州加上哥伦比亚特区征收遗产税，而六项征税税税。

确定成本基础

成本基础代表用于税收目的的原始价值计算资本收益在资产上。

• 公平的市场价值：成本基础可能等于公平的市场价值（FMV）在死者去世时或进行资产的实际转移时，财产或资产的财产或资产。公平的市场价值是财产或资产在市场上指挥的价格，因为一些买卖双方对资产了解，并且合理的期限可用于交易。
• 替代估值日期：如果自从死亡之日或转让以来资产的价值已经下降，则房地产管理员可以决定使用遗产的替代估值日期。这将估值扩展到死亡日期后的六个月。根据房地产法，遗产的价值必须在六个月内下降才能选择此选项。
  

资本利得税

那些出售继承资产的人可能会根据资本收益。无论死者或继承方持有多长时间的财产或资产，都被认为具有一个继承财产持有期大于一年。

这意味着指定资本收益或损失长期资本收益或损失出于税收目的。即使立即出售资产，受益人也会避免对持有不到一年的资产给予的不利待遇，并在正常情况下征税所得税速度。

按州征收遗产税

遗产税是通过总计死者个人资产的价值来计算的。如果该价值不超过州或联邦豁免1,361万美元，则不征收房地产税。截至2024年，基于遗产的总价值，包括哥伦比亚特区在内的13个州，征收遗产税：

• 康涅狄格州：$ 13,610,000
• 哥伦比亚特区：$ 4,710,000
• 夏威夷：$ 5,490,000
• 伊利诺伊州：$ 4,000,000
• 缅因州：$ 6,410,000
• 马里兰州：$ 5,000,000
• 马萨诸塞州：2,000,000美元
• 明尼苏达州：$ 3,000,000
• 纽约：$ 6,940,000
• 俄勒冈州：$ 1,000,000
• 罗德岛：$ 1,774,583
• 佛蒙特州：$ 5,000,000
• 华盛顿：$ 2,193,000

按国家按国家的遗产税

继承税是从受益人那里收集的遗产总价值的一部分。这继承税开始的阈值费率通常因与死者的关系而有所不同。

即使在有继承税的州，家庭成员通常也免于税收，尤其是如果它是相对较小的继承权。截至2024年，六个州收集继承税包括：

• 爱荷华州
• 肯塔基
• 马里兰州
• 内布拉斯加州
• 新泽西州
• 宾夕法尼亚州
  

底线

资产的成本基础通常有助于确定受益人继承资产时将缴纳的税款。对于有形资产，成本基础通常是“加强”，并根据原始所有者的死亡日期。可以在联邦和州一级征收死亡税，或财产加上遗产税。