如何根据损益表计算有效税率

有效税率是公司或个人的平均税率。这是公司总收入或个人总收入所欠税的百分比。它与公司的总税率有关，而不是边际税率。

有效的税率通常适用于联邦所得税，不考虑个人可能缴纳的州和地方所得税，营业税，财产税或其他类型的税款。有效的税率计算是对两个或多个实体的有效税率进行基准测试的有用指标。

关键要点

有效的税率与个人或公司的总税率有关，而不是其边际税率。
边际税率是基于其收入的最高收入级别征税的最高税率。
有效的税率是通过将实际的所得税费用并将其除以公司的实际净收入来计算的。
投资者经常将有效的税率用作公司的盈利能力指标，因为它可以衡量公司利用税收优惠策略的效果。
公司有效税率波动的原因比波动本身更为重要，并且公司的有效税率可能大大低于其边际税率。

有效税率

纳税人的有效税率是收入的平均税率。尽管纳税人使用税务表来确定其纳税责任，但这些税务表缺乏一些重要的信息。

首先，有效税率是税务表中所有利率的融合。可以根据其收入水平评估个人的联邦所得税责任责任。纳税人的有效税率将计算这些层的混合平均税率。

其次，有效的税率反映了激励和潜在减少应税收入的税收立法。公司或个人可能有兴趣衡量他们针对其报告的实际应税收入所支付的实际税款。

重要的

除非上一年的评估或追赶责任，否则几乎所有纳税人的有效税率都将低于其边际税率。

当比较类似公司的税收效率或评估迁移到具有不利个人税收影响的州的含义时，此信息可能尤其重要。

由于当前的渐进式联邦税制，在美国，美国在美国的可能性可能有效。根据应税收入水平的不同，个人和公司以不同的税率进行评估。

随着应税收入的增加，收入层的边际税率增加。正是由于这些不同的速率，混合的有效平均速率与实际的括号率不同。

损益表和税率

损益表提供了在指定的一段时间内，通常每年或每季度的特定公司的财务绩效的快速概述。在损益表中，您可以查看销售收入，商品成本（齿轮），毛利率，运营费用，运营收入，利息和股息费用，税费和净收入。损益表是确定公司盈利能力的基准财务报表。

除了确定净收入的计算外，公司经常在税前公开披露净收入。该计算通常也不包括债务服务费用，在利息和税收之前称为收益（EBIT）。考虑利息后，根据应税收入计算税款，并扣除以获得净收入。

公司不对损益表提供实际税率的百分比。不过，您可以找出有效的税率通过使用损益表的其余信息。

计算有效税率

有效税率是公司支付的总税率。计算有效税率的最直接方法是将所得税费用除以税前收入（或收入）。税费通常是底线之前的最后一项项目（NET收入）在损益表中。

$\ begin {对齐} \ textbf {有效税率} = \ frac {\ textbf {税收费}}} {\ textbf {textbf {tax}}}} \ end end eend {aligned}$ 有效的税率=税前收入税费

例如，如果一家公司在税前赚取了100,000美元的收入并缴纳了18,000美元的税款，则有效税率等于18,000÷100,000或0.18。在这种情况下，您可以清楚地看到，该公司的收入税率为18％。

笔记

您可以根据其损益表轻松计算公司的有效税率，而您可以轻松地从1040中计算个人的有效税率。

有效税率与边际税率

有效的税率与边际税率不同，这是以额外的收入支付的税率。有效的税率比其边际税率更准确地表示一个人或公司的总纳税责任，并且通常较低。

考虑到边际税率与有效税率时，请记住，边际税率是指一个人或公司收入下降的最高税率。在美国，个人的收入以税率征税随着收入袭来的增加某些阈值。

在同一最高边际税收范围内的两个人可能会以有效的税率截然不同，这取决于他们的收入中的多少。

考虑上面的示例，其中公司支付的有效税率为18％。实际上，公司可能会评估21％的公司税率。由于税收优惠的避难所和税收优惠，公司的边际税率（在此示例中为21％）可能会因其支付的实际利率而异。

有效税率的意义

有效税率是投资者用作一个比率盈利能力指标对于公司。这一数量每年都会急剧波动，有时甚至会显着波动。但是，很难立即确定为什么有效的税率会跳或下降。

例如，可能是一家公司正在从事资产会计操纵以减轻其税收负担，而不是反映运营改进的管理或流程变更。

另外，请记住，公司经常准备两种不同的财务报表；一种用于报告，例如损益表。另一个用于税收目的。允许的费用扣除或者学分出于税收目的，这两个文件可能会导致差异。

如果公司有效地利用税收减免和信贷，则其有效税率将低于没有有效使用这些策略的公司。

有效税率的例子

考虑截至2023年7月1日的三个月的Apple，Inc。的表格10-Q损益表；它的第三季度2023财务业绩。比较声明还显示了截至2023年7月1日的九个月，以及涵盖上一年同期的财务信息。

剖析上述信息，投资者可以在下面的几个不同的有效税率计算中得出一些不同的有效税率计算。请注意，以下所有美元数为数百万。

三个月（2023）：$ 2,852 / $ 22,733 = 12.55％
三个月（2022）：$ 3,624 / $ 23,066 = 15.71％
九个月（2023）：$ 12,699 / $ 86,738 = 14.64％
九个月（2022）：$ 15,364 / $ 94,446 = $ 16.27％

结果，可以得出一些关于苹果有效税率的结论。在短期内，该公司在去年季度的三个月内获得了有利的税收待遇，因为其有效税率大大低于其他时期。此外，Apple支付的有效税率大大低于21％的公司税率。

谁支付最高的税率？

最高边际税收范围内的个人可能具有最高的有效税率，因为其收入的一部分正在以最高的边际税率评估税收。但是，这些纳税人也可能具有实施避税策略的手段和资源，从而降低了其应税收入并导致有效的税率。

有效税率的目的是什么？

计算公司的税率使公司内部和外部的个人受益。公司以外的投资者可以采用公司的有效税率，并更好地了解其公司结构和实施的企业结构和方法，以使其机智最佳。公司内的人对预算和计划时使用的有效税率感兴趣。

如何降低我的有效税率？

公司和个人可以通过赚取免税收入来降低其有效税率。这可能包括接收礼物或收取免税收入，例如残疾保险或市政债券利息收入。一定的一次性诉讼也有税收优惠，例如从罗斯IRA中撤回合格的撤离，或出售房屋并满足将收益排除在税收报告中的要求。

有效的税率可以为负吗？

是的。如果公司或个人获得退税，则纳税人被认为具有负面有效税率。

亿万富翁会支付较低的有效税率吗？

每个人的有效税率都会有所不同。但是，许多富裕的人会赚取未征税的收入。考虑一个富有的人，他将大型投资组合抵押，以确保低息的个人贷款以享受。

由于个人没有出售任何个人证券，因此从技术上讲，他们没有应纳税收益来承认（并因此征收纳税责任）。诸如此类的投资和财务计划策略使一些亿万富翁可以支付非常低的有效税率。

底线

虽然边际税率告诉纳税人他们所处的最高税率，但有效的税率告诉纳税人他们的平均税率是多少。有效的税率是纳税人总税费除以其应税收入的商。

投资者使用这种有效的税率来比较公司避免税收策略的机智，并且公司对现金流量和预算计划使用有效的税率。