未指定的受益人：它是什么和要求

什么是未指定的受益人？

该术语未指定的受益人是指继承退休帐户的非个人实体。该受益人被任命为设置每个社区以进行退休增强（安全）采取行动需要提款。 《安全法》于2019年12月通过，截至2020年1月1日，对所有继承的退休帐户都是有效的。没有指定的受益人在没有命名的受益人时继承死者的帐户。信任是非指定受益人的常见例子。

受益人的类型

《安全法》根据个人与原始帐户所有者，受益人的年龄及其作为个人或非人类实体的地位建立了三个受益人的分类。继承退休帐户的人或实体可用的三个分类是：

• 合格的指定受益人（EDB）
• 指定受益人（DB）
• 未指定受益人

对于继承的退休帐户提款规则和要求，非个人实体的退休帐户受益人被认为是非指定的受益人。也被称为非指定受益人，因为他们不是活着的人，它没有自己的预期寿命。这种受益人的常见例子包括庄园，，，，信任， 或者慈善机构。

这些类型的受益人必须遵守五年规则或帐户的支付规则。哪个规则完全取决于帐户持有人死亡的年龄，无论是在年龄之前还是之后所需的最低分布（RMD）。

未指定受益人的要求

遗产，慈善机构和信托通常被归类为未指定受益人，因为他们不是个人。根据退休帐户所有者在死亡之日的年龄，未指定的受益人将遵守两个规则之一：五年规则和支付规则。

五年规则

如果所有者在72岁之前死亡（或73岁，从2023年开始），则适用五年规则，截至2020年。

该规则规定，受益人必须在所有者去世后撤回退休帐户的剩余余额。任何一年都没有RMD，但是该帐户必须在所有者死亡日期之后的第五年的12月31日之前完全耗尽。

支付规则

如果所有者在72岁（或2023年之后的73岁）死亡，则支付规则适用。该规则规定，受益人可以利用其余的余额预期寿命他们没有死。根据付款规则，每年必须取出一个集合RMD。

允许受益人取出超过所需的最低分配。如果是慈善机构（不必对继承的退休资产缴纳所得税），受益人可以选择立即获得所有资金。

对于受益人缴纳所得税，从税收的角度来看更有意义，可以尽可能长时间延迟提款。仅服用RMD允许最大资金继续增长税收。

未指定受益人的例外

信托的受益人用于确定分类伊拉的受益人而不是信任本身。出于分类目的，确定信任的受益人时，有两种主要类型的透明信任。

导管信任

如果信托确定从IRA帐户中获得所有提款的特定受益人或受益人，则将个人或实体视为IRA的直接受益人。导管信托基金无法在将IRA撤回直接向其受益人支付之前积累任何资金。

例如，如果信托所确定的唯一受益人是遗产或慈善机构（非个人实体），则将IRA视为没有指定的受益人。另一方面，如果信托确定的受益人是个人，则IRA被视为具有合格的指定受益人或指定的受益人，并且相应的规则适用，具体取决于个人的分类和与死者的关系。

积累信任

另外，如果信托可以从IRA中积累提款而不是向受益人支付提款，则将其视为积累信托。随着时间的推移，这种信任会积累并向其信托受益人支付资金，就像在节俭保护的情况下一样。

假设信托将帐户所有者的四个成年子女确定为受益人，但它还指出，这些资金必须每年每年不超过10,000美元的金额向这些孩子支付。由于该信托有权根据预先批准的时间表积累和筹集资金，因此被认为是累积信托。在这种情况下，将四个成年子女确定为受益人，而DBS的10年规则生效。

由于累积信托通常会以某种身份将遗产或慈善机构确定为受益人，因此通常遵守未指定受益人的五年规则或支付规则。即使必须在短时间内从退休帐户中分配所有资金，信托也可以根据所有者的预先批准的时间表积累并持有资产。累积信托比Conduit Trusts更难起草，但是对于许多退休帐户所有者来说，可以更长时间保护继承资产的信托可能是一个更好的选择。

底线

命名退休帐户的受益人是您退休计划的重要组成部分。这样做可以帮助您的继承人避免遗嘱认证，在某些情况下是征税。如果您没有分配受益人，您的帐户可能最终落入未指定的受益人的手中。这个实体不是一个活着的人，例如信托或慈善机构。当其中一个被指派成为您的IRA的受益人时，它必须在您死亡后的五年内清算帐户，或者遵守付款规则，具体取决于您死亡的年龄。