501（c）组织：他们是什么，类型和示例

501（c）是美国的小节内部税收法规（IRC）赋予对税收免税身份非营利组织。具体而言，它标识了非营利组织免于支付的联邦所得税。

政府提供这种税收减免，以促进纯粹是为了公共利益而存在的组织的存在，并帮助他们继续生存。普通的免税组织包括慈善机构，政府实体，倡导团体，教育和艺术团体以及宗教实体。

501（c）组织类型

根据第501（c）条，有多个部分根据其目的和运营来描述不同类型的免税组织。

最常见的包括：

• 501（c）（1）：根据一项法案组织的任何公司国会免于联邦所得税
• 501（c）（2）：公司为豁免组织拥有财产头衔
• 501（c）（3）：用于宗教，慈善，科学，文学或教育目的的公司，资金或基金会
• 501（c）（4）：促进社会福利的非营利组织
• 501（c）（5）：劳动，农业或园艺协会
• 501（c）（6）：商业联盟，商会，以及其他未组织的盈利的人
• 501（c）（7）：娱乐组织

501（c）（3）组织

这501（c）（3）组织可能是IRC第501（c）（3）节中概述的最熟悉的税收类别。它涵盖了人们通常接触并捐款的非营利组织。

通常，有三种类型的实体有资格获得501（c）（3）地位：慈善组织，教会或宗​​教实体，以及私人基金会。

其他类型的501（c）组织

随着时间的推移，501（c）的名称已扩大，以涵盖更多类型的组织。

其他有资格在此指定下列出的组织可能包括：

• 在Lodge系统下运作的兄弟会受益人社会，为其成员和家属提供生命，疾病和其他福利的支付
• 教师的退休基金协会，只要他们本地性质，而他们的净收益都不是为了私人股东的利益
• 本地的仁慈人寿保险协会
• 某些相互合作电动和电话公司
• 非营利组织，合作健康保险公司
• 为其成员的专有利益而拥有和经营的公墓公司
• 信用合作社没有资本存量
• 保险公司（从人寿保险公司出发），总收入少于60万美元
• 各种各样信任出于提供补充失业福利和养老金的目的
• 成员资格由美国武装部队或其配偶，寡妇，后代和辅助部队组成的组织

向501（c）组织的可扣除税款捐款

除了自身免税外，501（c）组织还向他人提供税收优势：他们收到的一部分捐款可以从纳税人的手中扣除调整后的总收​​入（AGI）。属于第501（c）（c）（3）条的组织（主要是慈善机构，教育或社会福利为非营利组织）通常有资格为捐助者提供这一收益。

通常，一个逐项列出的个人扣除在其纳税申报表中，可以向大多数慈善组织扣除其计算的AGI的50％（现金捐款60％），而无需考虑净运营损失随身携带。个人通常可以向其他组织扣除最多30％的AGI的慈善捐款。

如果您打算在联邦纳税申报表中扣除捐款，则慈善机构或非营利组织必须具有501（c）3状态。该组织本身通常可以告诉您哪种捐款是可扣除的，例如，如果您以100美元的价格购买了一年的博物馆会员资格，则可以扣除50美元。

底线

严格形成的组织是为了帮助公众而不是主要是为了赚钱，就像大多数企业一样，是社会中的重要存在。美国政府以501（c）的指定和免税地位奖励这些实体，因为它们减轻了国家的负担并改善了人口的生活。

我们也不只是在这里谈论慈善机构。美国国税局将数十种不同类型的非营利组织承认为501（c），包括一些信用合作社和保险公司。