修订的纳税申报表：谁需要提交一个，如何以及何时提交

什么是修改的回报？

修订的回报是与国税局（IRS）为了对上一年的纳税申报表进行更正。修订后的回报可以纠正错误并要求更有利的税收状态，例如退款。例如，人们可能会选择在收入错误或税收抵免。但是，数学错误不需要修改，因为IRS在处理纳税申报表时会自动纠正此类错误。

谁应该提交修订的退货？

所有纳税人都必须在上一税年度每年提交税款。纳税人可能会意识到，他们在填写税收表中犯了一个错误，或者在他们提交或邮寄了政府接受的申报表后，情况可能发生了变化。如果发生这种情况，国税局（IRS）通过提供修订的退货表，为这些人提供了一种重做税款的方法表格1040-X，在IRS网站上。

并非所有错误都需要按照表格进行修改。 IRS将发现并纠正数学错误，例如，当发送初始纳税申报表以进行处理时。发生这种情况时，将调整所欠的任何退款，并额外税收责任应付的将向纳税人收费。如果个人未能在其提交的原始纳税申报表中包含所需的表格或时间表，IRS将发送一封信，要求他们将丢失的信息邮寄给其一个办公室。

何时提交修订的退货

纳税人必须提交修订的申报

• 纳税人的申请状态对于纳税年度，已更改或未正确输入。例如，如果一个人作为单身但是实际上在结婚的最后一天纳税年度（通常是12月31日），他们将需要通过在适当身份的情况下提交税款来修改其申报表 - 联合提交的已婚文件（MFJ）或者已婚分别提交（MFS）。
• 数量家属声称不准确。如果纳税人需要索取其他抚养人或删除先前声称的抚养人，则需要修改的退货。例如，一对夫妇可能包括一月份出生的婴儿，此前四月在上一年的纳税申报表上提交了税款。该婴儿不能被包括在上一年的纳税申报表中，因为它们不是在纳税年度结束之前出生的。
• 税收抵免和扣除被错误地要求或没有要求。在后一种情况下，纳税人可能已经意识到他们有资格获得信贷或扣除，并且可能想提交经修订的回报以反映这一点。
• 纳税年度报告的收入不正确。如果纳税人在纳税年度收到额外的税收文件（例如1099或K-1表格在税收截止日期后到达邮件），他们可能会提交经修订的纳税申报表以报告额外的收入。
• 某些费用的可抵扣性随着立法的变化而变化。有时，在纳税人提交了影响某些费用的可抵扣性的回报之后，立法将通过。例如，私人抵押保险扣除（PMI）最初于2017年12月31日到期2017年的减税与工作法。《合并拨款法》于2019年12月签署为法律，将扣除额延长至2020年12月31日。这使该扣除额适用于2019年和2020年纳税年度的扣除额，并为2018纳税年度追溯。
• 由于自然灾害而缴纳的税收减免改变了纳税人的纳税责任。对于受自然灾害影响的纳税人来说，这是一个普遍的问题，尤其是在纳税年度后期的纳税人。政府经常为受到自然灾害影响的人提供减免税，但立法可能比典型的税务季节允许的最终确定时间更长。纳税人应按应付纳税申报表的全额纳税责任。如果立法发生变化，则可以提出修订的申报表以收回由于自然灾害税收减免而欠下的退款。
• 纳税人意识到，他们欠的税款超出了实际支付的税款。为了避免受到政府的惩罚，他们可以向国税局提交修改后的申报表。

如何修改纳税申报表

表格1040-X具有三个列：A，B和C。在A列下方，记录了原始或遗赠税表中报告的数字。纳税人将需要在列C中输入调整后的数字。列A和C列之间的差异反映在B列B中。对纳税申报表进行的调整将导致退款，余额应付或不更改税款。纳税人还必须解释他们所做的更改以及在表格1040-X背面提供的部分中进行每个更改的原因。

底线

要提交修订的纳税申报表，请使用IRS网站上可用的1040-X表格。您可能会提交修订的返回的原因有几个，但是数学错误不应该是其中之一：IRS会发现错误并修复它。例如，如果您误会了受抚养人的数量，例如或报告收入不足，请使用表格1040-X提交修订的退货。