什么是净投资收入（NII）？概述其征税

出于税收目的，净投资收入（NII）是从股票，债券和共同基金等资产收到的款项总额。

NII可能包括利息收入，股息收入和资本收益。这笔收入是否减去费用，应纳税，取决于纳税人的修改后的调整后的总收入（MAGI）。

了解净投资收入（NII）

收入可以是个人或企业赚取的任何金钱或薪酬，以换取劳动力，产品和服务的销售或投资。当投资者从其投资组合出售资产时，交易的收益将导致实现的收益或损失。实现的收益可能以：

诸如交易委员会之类的成本是在税收之前从已实现的收益中减去净投资收入的。不包括其他形式的收入，例如工资。

自2013年1月1日以来，NII的应征税超过某些阈值。被称为净投资所得税，作为2010年《医疗保健与教育和解法》的一部分，NII税被包括在内，以抵消收入的工具，以抵消成本负担得起的护理法（ACA）。该利率将收入高于法定阈值的个人，遗产和信托的某些净投资收入设定为3.8％。

净投资收入可能是正值还是负面，具体取决于用于资本收益还是损失的资产。

下表显示了什么计算，什么不算为净投资收入。

如果您超过一定的收入限制，则净投资收入将缴纳3.8％的税。该税款适用于个人，遗产和信托。

该税适用于NII的个人，他们属于一定修改后的调整后总收入临界点。这些阈值在下表中列出，并且没有索引通货膨胀。

净投资所得税适用于净投资收入的较小或超过预定限额的元人数。

庄园和信任如果NII未分配NII及其年度，则需要缴纳NII税调整后的总收入（AGI）超过最高税率开始的美元金额。该水平为2023年的$ 14,450，2024年为15,200美元。

一个非居民外星人除非与美国公民或居民结婚并选择被视为税收目的的美国居民，否则不需要征税。

对于投资公司，净投资收入是剩余的收入运营费用从总投资收入中减去，通常以每位股票表示。

要查找公司每股净投资收入，将总投资收入除以股份发行。这笔钱是股东可作为股息的东西。公开交易的公司必须在其资产负债表上列出其净投资收入。

在计算NII税之前，您必须确定您从合格投资的每笔收入所获得的收入。确保您考虑并减去任何费用和相关费用，例如委员会和经纪费。您可以参考上表中计数的列表。

接下来，您需要获得魔术师。这个数字是您的AGI加上任何排除收入和一定的收入扣除喜欢学生贷款付款。有关您的纳税申请状态，请参见上表。如果您超过这些阈值中的任何一个，则必须缴纳NII税。

如果您可以减少所报告的MAGI或净投资收入，也可以减少NII税责任。做一些方法包括为退休计划或慈善机构或损害收获做出贡献。

您可以使用国税局（IRS）表格8960来确定您的税收责任是用于净投资收入，或者您可以自己这样做。3.8％的税款是对您的净投资收入或您的MAGI超过列出的阈值的金额（以较少者为准）征收的。以下是两个简单的方案，假设您的nii $ 25,000：

即使您获得了可观的投资收入，也可以减少税收负债通过减少您报告的调整后总收入（AGI），净投资收入或两者兼而有之的步骤。

减少AGI的一种方法是最大化您对IRA和其他合格退休计划的贡献，或者参与递延薪酬计划。如果您可以减少AGI，以免它超过上述阈值，则可能根本不需要支付NII税。

您还可以通过减税收获。通过与可盈利的投资同时出售无利可图的投资，您可以减少净投资收入，从而减轻税收负担。

也可以通过慈善捐款来减少NII，例如慈善剩余信任。

您必须在IRS表格8960上报告您的NII。此表格可以帮助需要缴税以计算其责任的实体。

此表格上的数字已转移到适当的主税表中。对于个人，NII税已报告和缴纳表格1040。必须报告NII税的遗产和信托表格1041：美国遗产和信托的所得税申报表。

这是一个假设的例子，以显示净投资收入如何工作。假设一个人出售100股苹果（AAPL）每股175美元和50股Netflix（NFLX）每股170美元。他们也收到了优惠券付款在他们的一年公司债券$ 2,650的总额和租赁物业的收入为$ 16,600。

他们的净投资收入可以计算为：