409a计划：含义，概述，限制

409A计划是一种保留的退休储蓄计划不合格递延补偿（NQDC）。 409A计划，该计划由国税局（IRS）代码409a，允许员工节省尚未从雇主那里获得的薪酬。由于薪酬未转移给员工，因此它不是员工收入的收入的一部分，也不应纳税。这些计划通常由高收入的人使用，并带有更宽松的贡献和付费限制。

关键要点

雇员已经获得了不合格的递延赔偿金，但尚未从雇主那里获得。
409A计划是为了回应对政府资助的退休储蓄计划的员工捐款的上限。
由营利性计划发起人赞助的NQDC计划受国内收入法规第409A条的约束。
由非营利组织或政府计划发起人赞助的NQDC根据IRC第457（b）或457（f）条管辖。

了解409a计划

不合格的递延薪酬计划在内部税收法规（IRC）409a。这些计划是为了响应对政府赞助的员工捐款的上限而制定的退休储蓄计划。 NQDC允许高收入者推迟收入所有权，并避免收入所得税，同时享受延长税收的投资增长。那是因为他们不能与其他收入者相同的税收退休储蓄贡献比例的款项，

例如，如果执行官莎拉（Sarah）每年赚75万美元，她的最高401（k）$ 23,000的捐款（2024纳税年度）仅占其年收入的3％。这使得在她的退休帐户中保存足够多的钱来取代她的退休薪水是一项挑战。

通过将她的一些收入推迟到NQDC，她可以推迟付款所得税在她的收入上，使她能够节省比她401（k）计划所允许的收入的比例更高。 NQDC的节省通常会推迟五到10年，或者直到员工退休为止。

NQDC没有与退休计划;员工可以将其递延收入用于其他储蓄目标，例如旅行或教育费用。 NQDC捐款的投资工具因雇主而异，可能与公司提供的401（k）投资选择相似。

快速事实

IRC第409A条管理着由营利性计划赞助商赞助的NQDC计划，而由非营利组织或政府计划发起人赞助的一项计划由IRC第457（b）和457（f）条管辖。

409A计划的限制

诸如409A和其他NQDC之类的计划可能是耗尽其他储蓄选择的高度补偿工人的宝贵储蓄车辆，但它们并不是无风险的。

主要风险之一是它们不受员工退休收入安全法（ERISA）像401（k）和403（b）S一样。如果公司持有员工的NQDC宣布破产或被起诉，员工的资产不会受到公司债权人的影响。计划参与者的对待与雇主的无抵押债权人相同。

来自NQDC的钱不能倒入个人退休帐户（IRA）或其他退休帐户支付后。另一个考虑因素是，如果员工访问NQDC时税率高于雇员获得收入时，员工的税收负担可能会增加。

我什么时候可以按NQDC计划缴税？

收到NQDC计划的赔偿金将征税，而不是赚取的赔偿。您可能仅在计划中规定的指定日期或时间表或某些事件之后（例如退休或与服务，不可预见的紧急情况或残疾分离）收到付款。

延期赔偿金如何征税？

收到递延薪酬时会征税。这意味着，当您从NQDC中分发时，它将根据您的收入范围征税，而不是您第一次赚取收入时的税率。

如何报告409A计划的发行版？

409A计划的分配是您以前赚取的收入，但在支出日期之前才收到。这意味着，即使您不再是该公司的雇员，您的雇主也会在您的W-2表格上报告它们。因此，出于税收目的，这些分配被视为赚取的收入（或工资）。也可以在1099-MISC表格上报告。

底线

409A计划是一种不合格的递延薪酬计划，可让高收入者节省更多的退休。这些计划中节省的赔偿金尚未立即应纳税，因为雇员尚未获得但尚未收到。这些计划通过让他们节省比401（k）的收入更多，从而使高收入者的收入受益。话虽如此，员工应该理解相关风险 - 尤其是，他们没有受到雇主破产的保护，并且不能将其倒入IRA。