不合格的递延薪酬计划如何工作

不合格的递延薪酬（NQDC）计划允许服务提供商在一年内赚取工资，奖金或其他薪酬，但获得收入，并延迟所得税在他们身上 - 晚年。这样做将来提供收入（通常是在离开劳动力之后）递延薪酬收到。

不合格递延薪酬（NQDC）计划的条件

NQDC计划是通常称为的退休储蓄计划409a计划。他们可以施加某些条件。这包括避免与公司竞争或退休后提供咨询服务。违反法律条件触发罚款。所有递延薪酬都应立即应纳税。更重要的是，这笔款项收取了20％的罚款，再加上利息。

NQDC计划的递延金额可获得合理的回报率由雇主确定在延期延期时。这可能是实际的回报率资产或指示器 - 例如，返回标准普尔500指数。进行分配时，它们包括赔偿金以及多少收益在该薪酬上（尽管没有实际收入；这只是簿记入口）。

请记住，有几种NQDC计划。这里讨论的是最常见的类型，这是基本的无资金的计划用于推迟一部分员工的年度薪酬。

雇主如何从非合并递延薪酬（NQDC）计划中受益

NQDC计划没有资格，这意味着它们未涵盖员工退休收入安全法（ERISA）。因此，他们为雇主和雇员提供了更大的灵活性。雇主只能为高管和主要雇员提供NQDC计划，这些雇员将使用并从中受益。没有非歧视规则，因此不必向非执行者提供延期。这为公司量身定制计划的灵活性提供了很大的灵活性。

这些计划也被用作金色手铐为了让有价值的员工留在船上，因为以前离开公司退休可能导致剥夺递延的福利。

NQDC计划可能是现金周转，由于目前赚取的薪酬是不应到未来的。但是，赔偿不是免税对于公司，直到支付为止。

设置和管理NQDC计划的成本很小。一旦支付了最初的法律和会计费，就没有特殊的年度费用，并且没有必要的文件国税局（IRS）或其他政府机构。

雇员的非合格递延薪酬（NQDC）计划的好处

无限储蓄和税收优惠

国税局强加了严格的限制关于您贡献的金额合格的退休计划，像401（k）。在2024年纳税年度中，50岁以下的人的贡献限额为23,000美元。 50岁或50岁以上的人可以贡献额外的7,500美元追赶贡献国税局设定的规则。

递延薪酬计划没有这样的联邦强制性限制，尽管雇主可以根据您的薪酬指定贡献限额。如果你是一个高薪员工，您可以最大化对您的贡献401（k）然后继续通过NQDC计划来建立您的退休储蓄，而无需限制。

推迟任何薪酬的能力也可以减少您的年应税收入。反过来，这可以将您放在较低的地方税收阶，每年进一步降低您的纳税责任。

投资选择

许多NQDC计划提供类似于401（k）计划的投资选择，例如共同基金和股票期权。这些投资选择使您可以随着时间的流逝而增加财富。您也可以大规模投资，因为您的贡献是无限的，从而增加了更重要的潜力收益。

不合格递延薪酬（NQDC）计划的缺点

严格的分发时间表

与401（k）不同，您必须提前安排NQDC计划中的分布。而不是能够提取退休后随意的资金，您必须在将来的某个时候选择分配日期。无论您需要资金还是市场的表现，您都必须在指定日期进行分销。这意味着您一年的应税收入增加了，并且分配的时间可能意味着您的投资组合中的资产是清算亏损。

NQDC计划只能在某些条件下进行随后的递延或选举的变化，例如在70岁那年获得递延薪酬，而不是在65岁时获得递延赔偿。这要求至少在付款日期之前至少在付款的日期至少在五年内延迟至少在五年之后，并且在五年内延迟了至少在五年之前，然后在Eartection延迟到了，这是在付款日期至少在Eartection the Eartection之前进行的。

没有提早提取条款

尽管灰心丧气，但在法律上允许为401（k）S或其他合格计划做出贡献的员工随时撤回资金。尽管在59½岁之前进行的分配导致10％的提早提款税罚款，但没有什么可以阻止您在紧急情况下获得资金。此外，大多数计划提供了几个无惩罚提前提款如果您可以证明财务困难。

相反，NQDC计划没有这样的规定。您必须根据分销时间表撤回资金，并且必须更早。在指定的分销日期之前无法访问为NQDC计划做出贡献的资金，即使您有紧急财务需求，无法通过其他方式满足。

没有ERISA保护

由于ERISA未涵盖NQDC计划，因此他们没有与其他退休计划那样提供债权人的保护。实际上，作为计划参与者，您没有任何形式的帐户，因为您的雇主通过延期金额减少了您的赔偿金，而不是将资金存入金融机构持有的帐户。员工延期代表责任在雇主的资产负债表，本质上是使NQDC计划无抵押贷款雇员与借款雇主之间的贷款。

如果计划是没有资金的，则必须依靠雇主的承诺将来根据分销时间表付款。如果雇主陷入困境并必须还清债务，则可以要求支付您的雇员分配的资金债权人。资助的NQDC计划为员工捐款提供了更多的保护，但延期在获得的年度通常应征税，使该延期无效税收优惠那个无资金的计划提供的。

还有另一种财务风险：递延赔偿金支付的回报率。雇员可能能够在没有延期的税后金额的情况下获得比延期薪酬计划所支付的收益更高的回报率。

NQDC计划的示例

NQDC计划可以是补充行政退休计划（SERP），自愿延期计划，环绕401（k）计划，超额福利计划，股权安排，奖金计划和遣散费计划。

教师的薪水是不合格的薪酬计划，符合内部税收法规（IRC）第409A节。假设一位老师每年赚取54,000美元，并从2024年8月1日到2025年5月31日工作。他们每月赚取5,400美元。如果教师的工作几个月仅支付，则每月支付10个月的5,400美元。但是，如果他们的收入超过12个月，则每月赚取4,500美元。

在上面的示例日期中，有10个月的薪水，教师在2024年赚取27,000美元，2025年赚取27,000美元。薪水为12个月。薪水为12个月，2024年的薪水为22,500美元，2025年的薪水为31,500美元。基于工作时间。从2024年开始，$ 4,500被认为是符合法规要求的不合格的递延薪酬。

底线

不合格的递延薪酬计划可以补充或取代合格的退休计划为了在税收优惠基础。它是不合格的，因为它不受ERISA的覆盖。它可用于员工，独立承包商，公司董事和其他非伴侣。但是，仅当计划符合税法要求时，才能实现预期的税收优惠。