短期资本收益：定义，计算和费率

什么是短期资本收益？

短期资本收益是从持有一年或更短的个人或投资物业的出售中实现的。这些收益被征税普通收入，这是您的个人所得税率（通常从10％到37％）。

了解短期资本收益

短期资本收益的数量是基础资本资产和销售销售价格的出售价格。短期收益在纳税人的顶部征税边际税率。 2024年和2025年的常规所得税括号从10％到37％不等，具体取决于投资者的年收入。

短期收益只能通过短期损失。单一纳税人的应税资本损失限制为3,000美元，已婚纳税人分别申请$ 1,500。任何超过3,000美元以上的超过3,000美元的超额资本损失都可以延续，以抵消后来几年的普通应税收入，直到完全利用为止。短期收益和损失彼此净重。

如果纳税人在纳税年度购买并出售了两种不同的证券，例如安全A和安全B，而投资者的安全a赚了5,000美元，安全B的损失为3,000美元，则净短期收益为2,000美元（5,000美元 - $ 3,000）。

短期资本收益公式和计算

短期资本收益是通过取两个数字之间的差异来计算的：资产的获取基础和资产的处置基础。然后，纳税人的特定边际税率评估了这种差异。

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获取基础

对于纳税人而言，获得更高的收购基础是最有利的，因为这减少了应税基础。从国税局（IRS），将资产的基础确定为您的成本。这可以通过现金，债务义务，其他财产或服务来支付。这项费用包括营业税。

对于未直接购买的资产有特殊考虑，并且适用于资产基础和相关的礼物或继承财产的短期资本收益税。股票和债券的收购基础包括任何佣金，转移费，或额外的费用以促进购买。

处置基础

资产的处置基础可能与您获得的货物所收到的钱一样简单。如果您以每股100美元的价格出售股票，则您的处置方式可能为每股100美元。另外，您可以将资产交换为没有活跃市场的服务或资产。

通常，处置的价值是所获得资产的成本或价值。对于某些处置，纳税人可能会收到表格1099详细说明交易的价值。请注意，买方支付的总金额可能不等于卖方的基础，因为由于费用或第三方佣金，卖方不得获得所有收益。

短期资本收益和IRA

从一项投资中获得短期收益的投资者个人退休帐户（IRA）不必对该收入缴纳任何短期资本利得税。但是，如果投资者从IRA中拿出任何资金，则提款金额被视为收入，并以投资者或纳税人的普通所得税率征税。

IRA的好处是，多年来，投资者可以在不支付任何资本利得税的情况下发展投资。尽管延期收益的税收，但一旦撤回了款项，该投资者就以当前所得税税率征税。

短期资本利得税

表格8949（资本资产的销售和其他处置）是美国国税局（IRS）报告投资收益和损失的一种形式。该表格有指示指导您如何计算和报告短期收益。

表格的上部要求纳税人的信息，例如姓名和社会保险号。该税表也有两个部分要完成。第一部分是用于短期收益，第二部分是用于任何长期投资收益。

通常，IRS形式时间表d，资本收益和损失将用于报告资本收益和损失。但是，也可能需要完成8949表格，以概述净收益或损失，以便可以将此表格的尺寸运送到附表D表格。

收益的总数添加到您一年中的收入中。结果，如果将收入推向比普通收入更高的税率，您可以从投资中从投资中缴纳更高的税款。重要的是在对您的短期资本收益征税之前咨询税务专家。

2024年和2025年短期资本利得税率

短期资本收益在纳税人的边际税率并取决于投资者的联邦所得税范围：

2024联邦所得税阶层，短期税率
申请状态	10％	12％	22％	24％	32％	35％	37％
单身的	最高$ 11,600	$ 11,600至$ 47,150	$ 47,150至$ 100,525	$ 100,525至$ 191,950	$ 191,950至$ 243,725	$ 243,725至$ 609,350	超过$ 609,350
户主	最高$ 16,550	$ 16,550至$ 63,100	$ 63,100至$ 100,500	$ 100,500至$ 191,950	$ 191,950至$ 243,700	$ 243,700至$ 609,350	超过$ 609,350
已婚共同提交	最高23,200美元	$ 23,200至$ 94,300	$ 94,300至$ 201,050	$ 201,050至$ 383,900	$ 383,900至$ 487,450	$ 487,450至$ 731,200	超过$ 731,200
已婚分别提交	最高$ 11,600	$ 11,600至$ 47,150	$ 47,150至$ 100,525	$ 100,525至$ 191,950	$ 191,950至$ 243,725	$ 243,725至$ 365,600	超过$ 365,600

2025联邦所得税阶层，短期税率
申请状态	10％	12％	22％	24％	32％	35％	37％
单身的	最高$ 11,925	$ 11,925至$ 48,475	$ 48,475至$ 103,350	$ 103,350至$ 197,300	$ 197,300至$ 250,525	$ 250,525至$ 626,350	超过$ 626,350
户主	最高$ 17,000	$ 17,000至$ 64,850	$ 64,850至$ 103,350	$ 103,350至$ 197,300	$ 197,300至$ 250,500	$ 250,500至$ 626,350	超过$ 626,350
已婚共同提交	最高$ 23,850	$ 23,850至$ 96,950	$ 96,950至$ 206,700	$ 206,700至$ 394,600	$ 394,600至$ 501,050	$ 501,050至$ 751,600	超过$ 751,600
已婚分别提交	最高$ 11,925	$ 11,925至$ 48,475	$ 48,475至$ 103,350	$ 103,350至$ 197,300	$ 197,300至$ 250,525	$ 250,525至$ 375,800	超过$ 375,800

资料来源：国税局

短期与长期资本收益

资本收益有两种变化：短期和长期。短期资本收益是对一年或更短的资产施加的。反过来，长期资本收益在资本收益利率，通常低于一个人的边际税率。长期收益是一项超过一年的投资的利润。

长期资本收益获得有利的税率，以鼓励投资者增加持有期他们的资产。因此，仔细记录您的收购日期与了解您的购买价格一样重要。

资本收益是根据利润的金额施加的，但是实际评估利率取决于资产所在的天数。相比之下，持有资产更有利与短期相比出于税收目的。 2024年和2025年的长期利率低于下方。

2024联邦所得税阶层，长期税率
申请状态	0％	15％	20％
单身的	$ 0至$ 47,025	$ 47,026至$ 518,900	$ 518,900+
已婚共同提交	$ 0至$ 94,050	$ 94,051至$ 583,750	$ 583,750+
家庭负责人	$ 0至$ 63,000	$ 63,001至$ 551,350	$ 551,350+
已婚分别提交	$ 0至$ 47,025	$ 47,026至$ 291,850	$ 291,850+

2025联邦所得税阶层，长期税率
申请状态	0％	15％	20％
单身的	$ 0至$ 48,350	$ 48,351至$ 533,400	$ 533,400+
已婚共同提交	$ 0至$ 96,700	$ 96,701至$ 600,050	$ 600,050+
家庭负责人	$ 0至$ 64,750	$ 64,751至$​​ 566,700	$ 566,700+
已婚分别提交	$ 0至$ 48,350	$ 48,351至$ 300,000	$ 300,000+

短期资本收益的例外

一些资产根据资产的性质而获得有利或不利的短期资本收益治疗。这些规则已颁布，以为某些纳税人提供税收优惠，或者为其他纳税人造成较重的税收负担。

• 虽然收藏品以高于正常的长期资本利率征税，收藏品通常是根据纳税人的普通所得税税率征收的资本利得税。收藏品没有特殊的短期资本收益率。
• 合格的小企业股如果在特定日期之后获得股票并至少持有五年，则可能会获得豁免。该公司绝不要超过5000万美元的总资产。
• 房屋销售可能会为在房屋中居住至少两年的房屋的房主获得有利的资本收益治疗。由于豁免要求的期限，这种豁免无关与短期资本收益有关。
• 资本收益来自房地产投资可能包括折旧的重新捕获。折旧额通常以25％的最高税率征税，并以现成的资本利得税率征税。
  

短期资本利得税的好处

在下一节中，我们将讨论减少短期资本利得税的方法。但是，短期资本收益对社会有利的原因有很多。对于一个纳税人来说，短期资本利得税是不利的；但是，短期资本利得税有几个好处：

• 政府的税收更高：短期资本利得以普通所得税税率征税，这可能大大高于适用于长期资本利得的税率。这种较高的税率意味着政府从短期交易活动产生的利润中获得了更大的份额。
• 立即为政府收入：短期资本利得税为政府提供了立即的收入。由于在短期内出售资产时会触发这些税款，因此与长期资本利得相比，政府会更快地获得税收，而这些税收税是在长期持有（ER）持有长期（ER）期间的资产时征税的。
• 鼓励长期投资：以较高的利率对短期收益征税可能会阻止频繁购买和销售资产。这可能会导致更稳定的市场，因为投资者可能不太可能通过快速买卖证券来追求短期利润。
• 税收公平：有人认为，以较高利率的短期收益征税会促进税收制度的公平性。经常购买和销售资产的短期交易者更有可能在一年内实现收益。由于这些人可以使用更多的资金，因此有人认为使他们的利润征收更高的税率更为公平。
• 简单：以与普通收入相同的税率对短期收益征税，简化了税法。个人没有在短期和长期资本收益中拥有单独的税率，而是在计算短期收益的纳税责任时只需要考虑其普通所得税率即可。对于税收可能会变得复杂，这是一个至少更简单的领域。

如何最大程度地减少资本利得税

增加持有期

保留一年以上的资产来利用长期资本利得税率，通常低于短期利率。只要有可能，请尽量不要清算持有的资产不到一年，因为这通常会最大化该资产支付的税率。

利用税收有效帐户

使用IRA或401（k）s，将资本收益税推迟到退出。如果在没有足够的帐户中购买，持有或出售资本资产，则可能会立即缴纳税款。取而代之的是，这些类型的退休帐户可能会在需要缴纳税款或减少要缴纳的税款时转移。

利用税收抵消策略

纳税人可以抵消资本收益，因为销售损失投资而损失了资本损失。尽管可以出售和抵消的东西有限制（以及可以回购的限制以避免进行洗涤销售），但纳税人可以通过充分利用其损失来最大程度地利用他们获得的利益。向前承担损失是有限制的，而哪些损失可以净获得损失。

明智地捐赠

纳税人可以向慈善机构捐款，而不是出售和实现收益。捐赠资产时，未评估纳税人在交易上的收益；相反，他们获得了捐赠公平市场价值的捐款收据。非营利组织也未评估任何税罚免税地位。

短期资本收益和清洗销售

从事短期交易的投资者的参与WASH销售的风险更高：交易中个人在销售投资下降的30天或30天内获得了基本相同的安全性。如果个人在出售后迅速购买相同的股票，则国税局将不允许在原始销售中确认的任何损失。 WASH销售也与短期资本收益直接相关，因为潜在的损失将添加到新的成本基础上。

考虑一个例子，其中投资者以20美元的价格购买一股股票，一周后以18美元的价格出售股票，然后在两周后以19美元的价格重建股票。国税局将不允许原始损失$ 2（20-18美元）。取而代之的是，该损失被添加到股票的新成本基础上，这意味着以21美元的成本基础计算出任何潜在的短期资本收益（19美元的购买价格 + 2美元不允许亏损）。

短期资本收益的例子

让我们考虑一个名叫艾米丽（Emily）的纳税人的例子，他最近出售了一些投资。艾米丽（Emily）出售了她不到一年的股票，导致短期资本收益为20,000美元。她还出售了一些她持有一年多的股票，导致了30,000美元的长期资本收益。

艾米丽（Emily）的短期资本收益从持有的资产不到一年的资产中获得，以其普通所得税税率征税。假设艾米丽（Emily）属于普通收入的32％税率，她的20,000美元短期资本收益将产生6,400美元（20,000美元的32％）的税收责任。

相反，艾米丽（Emily）的长期资本收益源自持有的一年以上的资产，以优惠的税率征税。根据Emily的收入范围，长期资本利得税率可能会有所不同。假设她跌入了长期资本收益的15％税率。艾米丽的纳税责任凭借30,000美元的长期资本收益，总计为4,500美元（30,000美元的15％）。

还必须注意，截至2024年10月，未实现的收益不在联邦一级征税。这意味着，如果艾米丽（Emily）拥有100,000美元的投资，而收益未实现，则与这些投资没有相关的税款。

底线

一年内处置的资产通常被评估为短期资本利得税。短期资本收益以普通所得税税率征税，并获得比长期资产（至少一年持有的资产）获得的良好待遇。没有免税的短期资本增长率；收入最低的纳税人仍将评估2024年短期资本收益的10％税率。

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