如何通過將RMD交給慈善機構來減少稅收和AGI

如果您有傳統個人退休帳戶（IRA），您必須在某個年齡之前開始從中提取資金：年滿73歲的一年。該規則是不可商量的，如果您不這樣做，您應該撤回的25％的罰款。為什麼？因為您尚未對這筆錢繳納所得稅，而國稅局（IRS）想要削減。

然後，您取出的錢在普通收入稅率。提款可能會引起問題，因為它們可以增加您的年收入 - 有時會增加稅收階。

但是，有一種方法可以將這些分佈充分利用和減輕您的稅收負擔。鑑於影響所需的最低分佈（RMD）可以在您的稅單上有，可能值得與合格的慈善分銷（QCD）規則。

關鍵要點

合格的慈善分銷規則允許傳統的IRA所有者在將錢交給慈善機構的情況下扣除其納稅申報表。
該規則可以通過降低調整後的總收入有效地減少所得稅。
該金額每人每年上限為100,000美元。
這筆錢必須直接支付給批准的慈善機構。
如果您捐贈了RMD的一部分，則必須自己拿剩餘的分配金額。

合格的慈善分配（QCD）規則是什麼？

QCD規則允許傳統IRA的所有者將RMD排除調整後的總收入（AGI）如果他們把錢交給了批准的慈善機構，也稱為合格的慈善組織。

根據QCD規則，您可以將IRA的金額直接捐贈給慈善機構，而無需將其視為收入。這使您能夠捐贈您提取的全部金額。

您也可以從70½歲開始服用QCD；您不必等到73歲。當您達到73（您必須開始服用RMD的年齡）時，QCD算作年度RMD金額的一部分。如果您至少73歲，則可以使用QCD規則將RMD免稅。

快速事實

國會在2015年將合格的慈善分配規則永久性化。

捐贈部分或完整的RMD

您可以選擇向慈善機構捐贈部分或全部RMD。例如：

如果您的RMD每年$ 20,000，您可以將15,000美元的分配給慈善機構，並自己拿走剩下的5,000美元，僅支付5,000美元的稅款。
或者，如果您選擇的話，您可以將全部20,000美元捐給慈善機構，並且在當年不欠RMD。

它如何工作

一旦您決定製作QCD，請選擇一個慈善機構，並確保根據IRS規則，其資格成為慈善組織。
讓您的IRA保管人知道您打算捐贈您的分銷和金額。
您的IRA託管人將代表您切割給慈善機構的支票。
IRA託管人然後將支票發送給組織（或向您發送給慈善機構）。

警告

所有QCD必須直接從您的IRA中製作。如果首先向您支付分配，然後將其傳遞給慈善組織，則將失去扣除額。

合格的分佈

累積的所有貢獻和收入傳統的IRA有資格獲得QCD。美國國稅局（IRS）限制您每年可以捐款的金額為100,000美元。超過此金額的任何東西都必須作為逐項扣除。

QCD會減少您的AGI，這是任何年齡段的納稅人的好處。收入越低，所支付的稅款就越少。但是，您不能要求QCD作為年度納稅申報表中的稅收減免。

例外

此外的例外是不可捐款，因為它們被視為免稅申報表基礎。

聯合禮物策略也沒有資格出於QCD的目的，這意味著一對夫婦不能從一個帳戶中拿出兩個RMD總額，並將全部金額排除在其AGI中。他們每個人都必須從自己的帳戶中拿走自己的RMD才能獲得資格。

QCD策略還可以使希望將其餘額轉換為Roth帳戶的傳統IRA所有者受益，因為QCD將減少帳戶中應稅金額。

提示

美國國稅局（IRS）在其網站上提供了可搜索的批准慈善機構數據庫。

您通常可以接受逐項減稅當您向慈善組織捐款時。這樣的捐贈減少了您的AGI。在大多數情況下，納稅人可以扣除的慈善現金捐款數量限於納稅人AGI的60％。

不過，請記住，與您有權獲得標準扣除額的金額相比，最好有足夠的扣除額來使逐項列出。

對於2024年，單檔案的標準扣除額為14,600美元，已婚夫婦共同提交的$ 29,200，家庭負責人$ 21,900。單一申報人的標準扣除額增加到15,000美元，聯合備案的已婚夫婦$ 30,000，家庭校長$ 22,500。

QCD規則為您提供了一種通過慈善捐贈來減少AGI的方法，而無需逐項扣除。個人可以扣除多達100％AGI的合格捐款，公司可以扣除合格捐款的25％的應稅收入。要獲得資格，捐款必須是現金捐款，慈善組織必須是一個合格的組織。

因為AGI用於確定您的應稅收入，因此擁有較低的AGI可以幫助您保持較低的稅率，減少或消除社會保障福利的稅收或其他收入，並且仍然有資格獲得扣除和信貸，如果您不得不將RMD金額宣佈為收入。

重要的

截至2023年1月1日，從72起將需要最低分佈的年齡提高到73。（Roth帳戶不受RMD的約束。）未能獲得RMD的罰款也降低到您應該從帳戶中撤回的金額的25％。

誰應該使用QCD規則？

關於QCD的主要預選賽是必須直接向慈善機構進行分配，而不是給您。這意味著必須向慈善機構進行支票。如果不是這樣，美國國稅局將其視為應稅分配。

您可以收到慈善機構的支票，並親自將其發送給組織，但不要存放支票並將另一支支票寄給慈善機構。此外，慈善機構必須確認捐贈金額書面收據。

出現問題：您應該使用該規則嗎？這取決於您的情況。使用規則是有道理的：

您不需要RMD錢
RMD會讓您陷入要避免的更高稅率
您想支持批准的慈善機構
您想做出比現金更大的捐款

在某些情況下，IRA RMD無法作為慈善捐款提供最佳利益。例如，捐贈證券（例如股票）自購買時間以來的價值讚賞，為您提供了更大的稅收優惠，因為您不必付款資本收益稅。

請記住，QCD的分佈規則與一個羅斯艾拉以及傳統的IRA。但是，沒有稅收優惠，因為您的Roth IRA分配已經免稅。而且，Roth Iras不需要RMD。

合格的慈善發行有什麼好處？

合格的慈善分配可以降低您的AGI並滿足IRS設定的最低分配規則。它還可以幫助抵消其他稅收，例如有關社會保障福利的稅款。

我什麼時候可以從個人退休帳戶（IRA）中進行合格的慈善分銷（QCD）？

達到70½歲後，您可以從單個退休帳戶中製作QCD。

我如何在納稅申報表中報告合格的慈善分配？

您可以在IRA發行版的行中報告QCD的全部金額。在應稅金額的行上，輸入零，然後在其旁邊寫“ QCD”。國稅局表格1040有其他信息。

底線

如果您擁有傳統的IRA，並希望將調整後的總收入用於稅收目的，則只要您達到70½歲，就可以使用QCD規則向您選擇的IRS批准的慈善機構捐款。

如果您使用此策略，請不要親自將其捐贈給慈善機構。必須直接向慈善機構付款。

如果使用得當，QCD規則可以在未來幾年內實現您的慈善目標，從而為您帶來方便的稅收減免。