遺產免稅：它是多少以及如何計算

遺產免稅是什麼？

聯邦遺產稅排除在2025年的遺產價值最高1399萬美元的價值，高於2024年的1361萬美元。只有此閾值的金額受財產稅。

關鍵要點

2025年的聯邦遺產稅免稅為1399萬美元。
每年調整遺產稅免稅，以保持通貨膨脹的步伐。
根據《減稅和就業法》（TCJA），豁免幾乎翻了一番，但除非法定修改，否則該豁免將在2025年之後到期。
聯邦遺產稅與聯邦禮品稅密切相關，也不排除或不受代理轉讓稅。

了解免稅

個人聯邦遺產免稅金額在2025年為1399萬美元。當某人死亡和計算其遺產價值時，只有超過1399萬美元的款項受聯邦遺產稅除非另有排除。一對已婚夫婦的總豁免為2798萬美元。

鑑於豁免遺產稅的規模，每年死於遺產稅的美國人人數很少。

耗資1399萬美元的遺產稅免稅不包括絕大多數遺產必須繳納遺產稅，但並沒有消除所有遺產。如果你是執行人在增加了調整後的應稅禮物並減去大於豁免金額的遺產以上總價值高於1,399萬美元的遺產，然後繳納遺產稅。

遺產稅率

許多人認為，任何應納稅金額的遺產稅為40％，但事實並非如此。您將為大多數聯邦遺產稅層支付基本稅和邊際利率。聯邦遺產稅最高40％，應稅金額超過100萬美元。該表顯示，隨著超過可用豁免的應稅金額的增加，稅款將如何累積。

應稅金額	房地產稅率	您的財產將支付什麼
$ 0– $ 10,000	18％	•$ 0基本稅 •應納稅金額18％
$ 10,001– $ 20,000	20％	•$ 1,800基本稅 •應納稅金額20％
$ 20,001– $ 40,000	22％	•$ 3,800基本稅 •應稅金額22％
$ 40,001– $ 60,000	24％	•$ 8,200基本稅 •應納稅金額24％
$ 60,001– $ 80,000	26％	•$ 13,000的基本稅 •應納稅金額26％
$ 80,001– $ 100,000	28％	•18,200美元的基本稅 •應納稅金額28％
$ 100,001– $ 150,000	30％	•23,800美元的基本稅 •應納稅金額30％
$ 150,001– $ 250,000	32％	•$ 38,800基本稅 •應稅金額為32％
$ 250,001– $ 500,000	34％	•$ 70,800基本稅 •應稅金額為34％
$ 500,001– $ 750,000	37％	•155,800美元的基本稅 •應稅金額為37％
$ 750,001– $ 1,000,000	39％	•$ 248,300基本稅 •應稅金額為39％
$ 1,000,000+	40％	•$ 345,800基本稅 •應稅金額40％

資料來源：國稅局

遺產免稅率的歷史

遺產免稅始於1916年的《收入法》，該法案對任何已故的美國公民的遺產徵收財富稅，該遺產在死亡時價值超過50,000美元。到1926年，豁免率一直保持在50,000美元，當時豁免額為100,000美元。然後，它在1932年降至50,000美元。從1935年到1942年，美國遺產稅歷史記錄最低的豁免是40,000美元。

遺產免稅逐漸從2007年到2016年，直到達到200萬美元。它繼續在經濟增長與稅收減免和解法（EGTRRA）2001年，它在2009年為350萬美元。到現在此時，只有5,700莊園繳納了財富稅的轉讓，此後這個數字一直較低，毫無疑問，這部分是因為豁免金額增加了。的通過減稅與工作法（TCJA）在2017年，或多或少將其翻了一番，達到2018年的1180萬美元。通貨膨脹，因此每年略有增加。

但是這種變化是有效期。遺產免稅將在2026年1月1日降至500萬美元，這是2018年之前的價格。這筆款項還針對通貨膨脹進行了調整。

重要的

2025年的納稅年度豁免1399萬美元定於2026年返回500萬美元。

禮品稅

相關稅是禮品稅這是根據一個日曆年內給出或為單一人士的利益的任何物品的價值所施加的。類似於遺產免稅，國稅局（IRS）每年也將禮物稅徵收。美國國稅局的禮物稅排除在2024年每人每人每人$ 18,000。2025年，$ 19,000。

禮品稅與遺產稅有關。遺產的執行人除了超過本年度門檻的一生中應納稅禮物的總數外，還必須確定遺產的應稅價值。如果年度扣除後的淨淨額大於1399萬美元的遺產免稅，則遺產可能必須支付超額稅。禮品稅和遺產稅有效地分享了排除。

生成滑動轉移稅

另一個相關稅是生成滑動轉移（GST）稅。這是對其他一代人從死者中刪除的個人進行的其他終身禮物和死後轉移的評估。如果這些人的禮物總數超過了GST免稅，則對禮物的過量徵收持平的40％稅。

商品及服務稅免稅金額與遺產免稅額相同。 2025年為1399萬美元（2024年為1361萬美元。）一個重要的區別是，也可以向遺產稅的稅收目的報告給刪除一代以上一代人的個人的禮物。因此，有可能同時對房地產稅和商品及服務稅稅負責。

房地產稅和遺產稅有什麼區別？

死者去世時的遺產價值徵收遺產稅。繼承稅是對A收到的金額的評估受益人。受益人支付繼承稅。死者的遺產繳納了遺產稅。

遺產稅的未來是什麼？

《減稅與就業法案》（TCJA）在2018年將豁免額提高了一倍，達到了1,118萬美元，並被指數為通貨膨脹。（在2025年，這一價格為1399萬美元。）但是，該規定將於2026年1月1日到期，這將使截至2017年截至2017年的500萬美元的豁免將其歸結為通貨膨脹。

您可以在不繳稅的情況下從父母那裡繼承多少？

房地產的納稅責任將根據遺產的地點而有所不同。 2025年，國稅局的房地產價值門檻為1399萬美元。少於此金額不繳納聯邦遺產稅。但是，不同州的稅收稅額和稅率不同，其自身遺產稅也可能會發揮作用。

底線

美國國稅局每年評估遺產免稅。聯邦遺產豁免在2024年為1361萬美元，2025年為1399萬美元。估價低於這些門檻的遺產不受聯邦遺產稅的約束，儘管各個州有自己的規則。