遺產稅：誰付款？多少？

您繼承的貨幣或財產可能會繳納房地產稅和遺產稅，但這不太可能。大多數莊園不夠富有，無法晉升聯邦遺產稅。截至2025年納稅年度的聯邦房地產稅僅適用於超過1399萬美元的遺產價值，高於2024年的1361萬美元。倖存的配偶是免稅的。

此外，大多數州都沒有對房地產徵收的遺產稅，也沒有繼承稅，這是針對繼承的接受者進行評估的。

十幾個州繳稅，六項稅，有六個州有遺產稅。所有這些都將其限制低於聯邦閾值。最低門檻是100萬美元。最高的房地產稅率為20％。

關鍵要點

國稅局在徵稅之前對房地產價值設定限制。
十二個州徵收自己的遺產稅，六項持有遺產稅，這兩種稅都比聯邦遺產稅低得多。
聯邦和大多數州稅僅根據超過門檻金額的遺產或繼承的價值進行評估。
倖存的配偶通常不受這些稅款的豁免，無論遺產或繼承的價值如何。
為了最大程度地減少房地產稅，遺產高於門檻的納稅人可以建立信託以促進財富轉移。

遺產稅：概述

對遺產的遺產稅，無論是聯邦還是州公平市場價值（FMV），不是死者支付的價格。

這意味著任何欣賞隨著時間的推移，遺產的資產將被徵稅，但它保護了那些繼承價值下降的資產的人。例如，如果以500萬美元的價格購買了房屋，但目前的市場價值為400萬美元，則將後一個金額用於稅收目的。

任何部分財產遺贈給一個倖存的配偶的人數不計入總金額，也不繳納遺產稅。配偶有權彼此留下任何數量的權利稱為無限的婚姻扣除。

當繼承遺產的倖存配偶死去時，如果遺產的價值超過排除限額，受益人可能會欠房地產稅。其他扣除，包括慈善捐款或遺產帶來的任何債務或費用，被排除在最終計算之外。

降低了繼承

獲得金錢或其他資產的繼承人可以選擇通過使用來拒絕繼承遺產或房地產豁免。豁免是拒絕繼承權的法律文件。

在這種情況下，遺囑執行人將命名新的受益人繼承。

一個繼承人可能會選擇放棄其繼承權，以避免繳稅或避免必須維護房屋或其他結構。一個人破產程序可能會選擇簽署豁免，以便該物業不能被債權人扣押。

州法律決定豁免的工作方式。

國家財產和遺產稅

擁有遺產或遺產稅的管轄權人數正在減少，因為反對派已經增加了死亡稅。

也就是說，十幾個州加上哥倫比亞特區繼續徵稅，六個州徵收了遺產稅。馬里蘭州收集了這兩個。

與聯邦遺產稅一樣，這些州稅僅收取以上的某些門檻。即使在這些層面上，您與死者的關係也可能使您擺脫某些或全部的關係遺產稅。

值得注意的是，死者的配偶和後代很少（如果有的話）必須繳納這項稅款。

聯邦遺產稅

如上所述，國稅局（IRS）要求擁有總資產總額和先前的應稅禮物的遺產超過1361萬美元，才能提交聯邦遺產納稅申報表，並支付2024納稅年度的相關遺產稅。在2025年，門檻或豁免為1399萬美元。

超過限額的遺產部分以18％至40％的稅率徵稅，具體取決於多餘的數量。實際上，各種折扣，扣除額和漏洞使熟練的稅務會計師可以將稅率的有效稅率降低到低於該水平。

其中包括估值日期的靈活性遺產以最大程度地降低遺產的價值或成本基礎。

稅率逐漸畢業，但是豁免以信用的形式適用，以較低的利率徵收稅收稅。因此，應稅莊園有效地持續40％的利率。

重要的

死者在死亡時居住的州徵收國家遺產稅。受益人居住的國家徵收了遺產稅。

國家房地產稅

如果您居住在一個有遺產稅的州，那麼您更有可能感受到它的捏合，而不是繳納聯邦遺產稅。州和地區房地產稅的豁免均不到聯邦評估的一半。相對而言，有些人的速度低100萬美元。

遺產稅由死者在死亡時居住的州評估。

以下是擁有房地產稅的司法管轄區。單擊該州的姓名以獲取州政府有關其遺產稅的更多信息。

稅收通常以超過這些閾值的滑動為基礎進行評估，就像所得稅範圍一樣。稅率通常在閾值以上的金額約為10％，然後以步驟上升到約16％。

康涅狄格州的最高房地產稅率最低，最高的稅率是夏威夷和華盛頓州，每個州的最高點為20％。

國家繼承稅

沒有聯邦遺產稅，但是六個州 - 伊奧瓦，肯塔基州，馬里蘭州，內布拉斯加州，新澤西州和賓夕法尼亞州，這是從死者遺產繼承的一些資產。愛荷華州廢除了其在2025年1月1日或之後發生的死亡的繼承稅。

您的繼承是否會被徵稅（以及以什麼速度）取決於其價值，您與去世的人的關係以及您居住的普遍規則和費用。

人壽保險應向指定的受益人支付通常不繳納遺產稅，儘管應向死者或其遺產支付的人壽保險通常繳納遺產稅。

與遺產稅一樣，遺產稅（如果應得的）僅適用於超過豁免。稅收通常以超過這些閾值的滑動為基礎進行評估。費率通常以單位數字開始，並上升至15％–18％。

您獲得的豁免和收取的稅率都可能因您與死者的關係而有所不同，而不是您所繼承的資產價值。

遺產免稅

通常，您與死者的關係越接近，您所支付的利率就越低。

倖存的配偶在所有六個州都免於遺產稅。在新澤西州，國內合作夥伴也是豁免的。後代除了內布拉斯加州和賓夕法尼亞州，後代不繳納遺產稅。

繼承稅由繼承人所在的國家評估。

配偶福利

一些州提供減稅和寡婦，例如一定時間段內的財產稅減少。例如，在佛羅里達州，倖存的配偶有權將其擁有的財產的應稅價值降低，每年以永久性或直到再婚。

這是具有繼承稅的管轄權。單擊該州的姓名以獲取有關州政府繼承稅的更多信息：

提示

最大化您的禮物潛力是減少遺產稅的另一種方法。 2025年，禮物的年度排除量最高為19,000美元。 2024年，那是18,000美元。

如何最大程度地減少遺產稅

保留計劃簡單以及最小化房地產稅的門檻以下的遺產總額。對於大多數家庭來說，這很容易。對於那些具有閾值高於閾值的遺產和繼承的人建立信任促進財富轉移可以幫助減輕稅收負擔。

減少遺產稅敞口的一種方法是使用故意有缺陷的授予者信託（IDGT），這是一種不可撤銷的信託，它允許受託人隔離某些信託資產，從而將所得稅與這些資產的遺產稅處理分開。授予者會對資產產生的任何收入繳納所得稅，但資產可以免稅。這樣，授予者的受益者可以避免禮物徵稅。

您可以減少遺產稅如果您擁有人壽保險單也是如此。當他們向受益人支付時，人壽保險收益本身就可以在聯邦一級免於所得稅。但是，出於遺產稅目的將收益作為您應稅遺產的一部分，這可能會將您的財產推向臨界值。

確保這不發生的一種方法是轉移將您的政策所有權授予另一個人或實體，包括受益人。另一種可能性是設置不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）。

哪些資產繳納遺產稅？

在2025年價值1399萬美元或更多的死者的所有資產都繳納聯邦遺產稅。該金額每年進行修訂。 2024年，門檻為1361萬美元。

許多州還收取遺產稅。每個州都根據稅收的排除和門檻制定自己的規則。

遺產稅率是多少？

在聯邦一級，根據多餘的數量，在2025年的遺產中，價值超過1399萬美元的遺產將以從18％到40％的稅率徵稅。在2024年，該限額為1361萬美元。

指出稅收遺產有不同的規則，但18％是任何州可以收取的聯邦政府規定的最大遺產稅率。

房地產稅和遺產稅有什麼區別？

遺產本身徵收遺產稅，而對遺產的繼承者的遺產稅則徵收遺產稅。

當繳納州稅時，將向死者居住的州繳納任何遺產稅，同時將任何繼承稅支付給繼承人居住的州的州。

我必須對遺產繳稅嗎？

如果一個人死於2025年的資產價值超過1399萬美元的資產，則其遺產將以高於該水平的金額徵稅。限額在2024年為1361萬美元。

如何避免遺產稅？

非常富裕的方法避免遺產稅的方法包括建立一個相信，例如有意有缺陷的授予者信託（IDGT），該信託將所得稅與遺產稅待遇分開。此外，可以將人壽保險單轉讓，以免將其算作您的遺產的一部分。贈品的戰略使用是另一種策略。

所有這些策略最好由專業稅務顧問來管理，以確保它們做得正確。

底線

繼承稅很複雜，經常變化。我們大多數人在生活中緊張而繁忙的時期與他們互動。明智的做準備不可避免的提前做一些功課。

只要截至2025納稅年度（或2024年的1361萬美元），相關遺產不超過1399萬美元，您就不會欠聯邦遺產或遺產稅。但是，由於某些徵收遺產稅或較低門檻的遺產稅，請密切關注您的州目前的規則。

考慮與律師，CPA或CFP開會，以開始計劃您的財產，並最大程度地減少受益人在繼承時必須繳納的稅款。