商品和服務稅（GST）：定義，類型以及如何計算

商品和服務稅（GST）是對出售的大多數商品和服務徵收的增值稅（增值稅）國內消費。商品及服務稅是由消費者支付的，但由出售商品和服務的企業匯給政府。

但是，批評家指出，商品及服務稅可能會使自我報告的收入處於最低和中等收入範圍內的人比例不成比例，這使其成為回歸稅。這些批評家認為，GST因此可以加劇收入不平等，並導致社會和經濟差異。為了解決這些問題，一些國家已經引入了商品及服務稅豁免或降低基本商品和服務（例如糧食和醫療保健）的商品及服務稅稅率。其他人已經實施了GST信用或折扣，以幫助抵消商品及服務稅對低收入家庭的影響。

商品和服務稅不應與生成鏟的信任，也縮寫為GST（及其相關稅收，GSTT）。

關鍵要點

商品和服務稅（GST）是對國內銷售的商品和服務的稅收。
該稅款包括在最終價格中，並在銷售點上由消費者支付，並由賣方傳遞給政府。
商品及服務稅通常被徵稅為一個國家的單一稅率。
政府更喜歡GST，因為它簡化了稅收制度並減少避稅。
GST的批評者說，這給低收入者帶來了比收入更高的收入者負擔的負擔。

了解商品和服務稅（GST）

商品和服務稅（GST）是間接聯邦銷售稅這適用於某些商品和服務的成本。該業務將商品及服務稅添加到了產品的價格中，購買產品的客戶支付了包括商品及服務稅的銷售價格。商品及服務稅部分由企業或賣方收集，並轉發給政府。也稱為增值稅（增值稅）在某些國家。

大多數具有GST的國家都有一個統一的GST系統，這意味著在全國范圍內都有單一的稅率。一個擁有統一GST平台的國家合併中央稅（例如，營業稅，消費稅和服務稅）與州級稅（例如，娛樂稅，入境稅，轉移稅，，，，罪稅和豪華稅），並將其作為一項稅收。這些國家幾乎以一個速率對一切徵稅。

快速事實

法國是1954年第一個實施GST的國家。從那時起，估計有140個國家以某種形式採用了這種稅制。一些擁有GST的國家包括加拿大，越南，澳大利亞，新加坡，英國，西班牙，意大利，尼日利亞，巴西和印度。

雙重商品和服務稅結構

只有少數國家（例如加拿大和巴西）具有雙重GST結構。與聯邦政府收取稅收的統一GST經濟相比，在雙重製度中分配給各州，除了地方銷售稅外，還適用了聯邦商品及服務稅。例如，在加拿大，聯邦政府徵收5％的稅，有些省也徵收徵收省級銷售稅（PST）從8％到10％不等。在這種情況下，消費者的收據顯然將具有適用於其購買價值的GST和PST利率。

最近，GST和PST已在某些省份合併為一種稱為單一稅統一的營業稅（HST）。愛德華王子島（Prince Edward Island）是2013年第一個採用HST的人，將其聯邦和省級銷售稅結合在一起。從那以後，其他幾個省也效仿了，包括新不倫瑞克省，紐芬蘭和拉布拉多，新斯科舍省和安大略省。

商品及服務稅的批評

GST通常被認為是退化稅，這意味著與高收入家庭相比，低收入家庭的收入比例相對較大。這是因為商品及服務稅是根據商品和服務的消費而不是收入或財富統一徵收的。

較低的收入家庭傾向於將其收入的很大比例用於消耗品，例如食品和家庭用品，這些食品和家庭用品受到GST的約束。結果，商品及服務稅可能會給低收入家庭帶來不成比例的負擔。

因為這。一些具有GST的國家考慮了可能的調整，可以通過從高收入者那裡獲得更大的百分比來使稅收更加漸進。

示例：印度採用GST

印度在2017年建立了雙重GST結構，這是該國數十年來最大的改革。納入商品及服務稅的主要目的是消除稅收稅，或雙重徵稅，從製造水平級聯到消費水平。

例如，製造筆記本的製造商獲得了原料例如，盧比。 10，包括10％稅。這意味著他們支付盧比。 1盧比的稅款。 9價值的材料。在製造筆記本的過程中，製造商為Rs的原始材料增加了價值。 5，總價值為盧比。 10 + rs。 5 = Rs。 15。完成良好的10％稅將為盧比。 1.50。在商品及服務稅系統下，可以針對該額外稅的先前支付的稅收徵收，以將有效的稅率提高到盧比。 1.50 - 盧比。 1.00 = Rs。 0.50。

反過來，批發商購買了盧比的筆記本。 15並以盧比出售給零售商。 2.50標記盧比的價值。 17.50。商品總價值的10％稅將為盧比。 1.75，批發商可以違反製造商的原始成本價格稅（即15盧比）。因此，批發商的有效稅率將為盧比。 1.75 - Rs。 1.50 = Rs。 0.25。

同樣，如果零售商的利潤是Rs。 1.50，他的有效稅率將為（10％xrs。19） - 盧比。 1.75 = Rs。 0.15。總稅級聯從製造商到零售商的盧比。 1 + rs。 0.50 + rs。 0.25 + rs。 0.15 = Rs。 1.90。

自2017年7月1日啟動GST以來，印度實施了以下稅率：

稅率為0％，適用於某些食品，書籍，報紙，Homespun棉布和酒店服務。
0.25％的速率適用於切割和半拋光的石頭。
糖，香料，茶和咖啡等家庭必需品徵收5％的稅。
計算機和加工食品稅12％。
頭髮油，牙膏，肥皂和工業中介機構徵收18％的稅。
最終的支架為28％的徵稅商品，適用於豪華產品，包括冰箱，陶瓷瓷磚，香煙，汽車和摩托車。

上一個沒有GST的系統暗示，在生產過程的每個階段都要以商品價值和利潤率繳納稅款。這將轉化為更高的總稅額，然後以較高的商品和服務成本形式將其帶到最終消費者。因此，印度的GST系統的實施是一種用於減少的措施通貨膨脹從長遠來看。

商品和服務稅與生成鏟運轉帳稅

GST不應將其與一代化的轉移稅（GSTT）混淆，它們根本不相互關聯。

前者是購買商品或服務的一種增值稅稅。同時，GSTT是一項持平的40％聯邦稅，即從遺產轉移到至少比捐助者年輕37.5歲的受益人的遺產轉移到受益人。 GST稅阻止富人避免遺產稅通過命名年輕的受益人，例如孫子。

誰必須支付GST？

通常，商品和服務稅（GST）由商品或服務的消費者或購買者支付。某些產品，例如農業或醫療保健領域，可能會根據管轄權而免於GST。

GST如何計算？

商品和服務稅（GST）是通過簡單地將商品或服務的價格乘以商品及服務稅稅率來計算的。例如，如果商品及服務稅為5％，則$ 1.00的糖果棒的價格為$ 1.05。

商品及服務稅的好處是什麼？

GST可以簡化稅收，從而將幾種不同的稅收減少到一個直接的系統中，因此可以是有益的。人們還認為，減少企業之間的避稅並減少腐敗。

增值稅和GST一樣嗎？

增值稅（增值稅）和商品和服務稅（GST）是商品和服務銷售所徵收的類似稅款。增值稅和GST都均為間接稅，這意味著它們是由企業收集的，然後作為商品或服務價格的一部分傳遞給政府。

但是，兩者之間存在一些關鍵差異。增值稅主要用於歐洲國家，並在生產和分銷過程的每個階段收集，而GST則用於世界各地，僅在銷售的最後出售給消費者。增值稅通常比商品及服務稅（GST）應用於更廣泛的商品和服務，並且增值稅和商品及服務稅的速度可能會根據所出售商品或服務的類型以及出售的國家而有所不同。

底線

商品和服務稅（GST）是許多國家 /地區出售的大多數商品和服務徵收的稅款。它由消費者支付，並由出售商品和服務的企業匯給政府。一些國家已經引入了GST豁免或降低基本商品和服務的GST稅率，或者實施了GST信用或折扣，以抵消GST對低收入家庭的影響。商品及服務稅通常是整個國家 /地區的單一利率稅，並且受到政府的首選，因為它簡化了稅收制度並減少了避稅。在加拿大和巴西等雙重GST系統中，除地方銷售稅外，還適用了聯邦GST。批評家將商品及服務稅確定為回歸性，並有可能給低收入家庭帶來相對較高的負擔。