กำหนดการ F: กำไรหรือขาดทุนจากการทำฟาร์ม: คำจำกัดความการใช้และการยื่นเอกสาร

ตาราง F: กำไรหรือขาดทุนจากการทำฟาร์มถูกใช้โดยเกษตรกรที่ดำเนินงานการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวธุรกิจการทำฟาร์มเพื่อรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับปีภาษี แบบฟอร์มสามารถใช้งานได้โดย บริษัท พันธมิตรที่ดินและความไว้วางใจที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการทำฟาร์ม

กำหนดการ F คือเทียบเท่ากับกำหนดการ C สำหรับเจ้าของที่ไม่ได้ทำฟาร์ม แต่เพียงผู้เดียว โดยทั่วไปแล้วเกษตรกรจะมีส่วนร่วมในปศุสัตว์, นม, สัตว์ปีก, การทำฟาร์มปลา, การผลิตพืชผลหรือกิจกรรมการเกษตรอื่น ๆ จะต้องใช้แบบฟอร์มนี้เพื่อรายงานรายได้และการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการทำฟาร์ม

กำไรหรือขาดทุนจากการทำฟาร์มของคุณจะถูกโอนไปยังกแบบฟอร์ม 1040สำหรับการคำนวณความรับผิดทางภาษีทั้งหมดของคุณ กำหนดการ F คือเกษตรกรอะไรกำหนดเวลา Cคือเจ้าของคนอื่น ๆ

กำหนดการ F ถามเกี่ยวกับกิจกรรมการทำฟาร์มหลักหรือพืชผลของคุณ รายได้ของคุณจากการขายปศุสัตว์ผลิตธัญพืชหรือผลิตภัณฑ์อื่น ๆ และไม่ว่าคุณจะได้รับรายได้จากฟาร์มจากการแจกแจงแบบร่วมมือการชำระเงินโครงการเกษตรหรือไม่Commodity Credit Corp.สินเชื่อเงินประกันพืชผลการชำระเงินจากภัยพิบัติของรัฐบาลกลางหรือแหล่งอื่น ๆ

กำหนดเวลา F ให้วิธีการต่าง ๆ ในการบัญชีสำหรับรายได้ของคุณขึ้นอยู่กับว่าคุณใช้วิธีการเงินสดหรือเงินคงค้าง

ใครสามารถยื่นตารางงาน f?

เพื่อให้มีคุณสมบัติในการยื่นตาราง F บุคคลหรือนิติบุคคลจะต้องมีส่วนร่วมในการทำฟาร์มหรือทำกิจกรรมฟาร์มปศุสัตว์

กิจกรรมการทำฟาร์มที่มีสิทธิ์ ได้แก่ :

• การผลิตพืชผล
• เลี้ยงปศุสัตว์
• การทำฟาร์มสัตว์ปีก
• การเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ (การทำฟาร์มปลา)
• สวนผลไม้สวนและรันเชือก

โดยทั่วไปแล้วกรมสรรพากรคาดว่าจะมีแรงจูงใจในการทำกำไรอย่างแท้จริง ซึ่งหมายความว่าในขณะที่ไม่จำเป็นต้องทำกำไรทุก ๆ ปี แต่ก็ควรมีความพยายามอย่างต่อเนื่องในการดำเนินงานฟาร์มเป็นธุรกิจที่มีความคาดหวังว่าจะทำกำไรได้ตลอดเวลา กำหนดการ F สามารถใช้ในสถานการณ์ที่หลากหลาย ตัวอย่างเช่นสามารถใช้งานได้โดยบุคคลที่เป็นเจ้าของหรือเช่าที่ดินเกษตรกรรมดำเนินงานฟาร์มครอบครัวหรือมีส่วนร่วมในการเป็นหุ้นส่วน

ไม่มีข้อกำหนดรายได้รวมที่เฉพาะเจาะจงในการใช้กำหนดการ F และการดำเนินการทำฟาร์มขนาดเล็กหรือขนาดใหญ่สามารถยื่นขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของพวกเขา

วิธีการยื่นตารางเวลา f

คุณจะยื่นตาราง F ด้วยแบบฟอร์ม 1040, 1040-sr, 1040-SS, 1040-NR, 1041 หรือ 1065

ในการกรอกแบบฟอร์มคุณจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับการขายปศุสัตว์หรือพืชผลค่าใช้จ่ายอุปกรณ์และค่าเสื่อมราคาค่าใช้จ่ายในการประกันภาษีค่าใช้จ่ายในการอนุรักษ์ค่าแรงและค่าจ้างงานค่าเช่าหรือการเช่าสำหรับยานพาหนะและที่ดินและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานฟาร์มอื่น ๆ

คุณสามารถยื่นแบบฟอร์มภายในกลางเดือนมกราคมหากธุรกิจของคุณติดตามปีปฏิทินปกติ นอกจากนี้คุณยังสามารถยื่นได้ภายในวันที่ 1 มีนาคมหากคุณกำลังยื่นด้วย 1040 และสามารถชำระภาษีในเวลานั้น คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์มภายในวันที่ 15 ของเดือนหลังจากสิ้นสุดปีงบประมาณธุรกิจของคุณหากธุรกิจไม่ปฏิบัติตามปีปฏิทินปกติ

เกษตรกรที่ใช้วิธีเงินสดการบัญชีจะรายงานรายได้ในปีภาษีเมื่อได้รับจากผู้ซื้อ ค่าใช้จ่ายในการทำฟาร์มจะถูกหักในปีภาษีเมื่อได้รับเงิน ภายใต้วิธีการสะสมมีการรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายในปีที่การทำธุรกรรมเกิดขึ้นแม้ว่าจะได้รับเงินหรือชำระเงินในปีต่อไป

หากผู้เสียภาษีเลือกที่จะส่งคืน 'คงค้าง' พวกเขาจะต้องทำส่วนที่สอง, III และส่วนหนึ่งของส่วนที่ 1 โปรดทราบว่าบางหน่วยงานอาจต้องใช้วิธีการคงค้าง

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มบนไฟล์เว็บไซต์ IRSหรือกรอกด้วยซอฟต์แวร์ภาษีเมื่อยื่นภาษีของคุณ

แหล่งรายได้ตามกำหนดเวลา f

กำหนดการบัญชี F สำหรับแหล่งที่มาของรายได้จากฟาร์ม-

• รายได้เงินสดขั้นต้น: ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดจากการขายพืชผลปศุสัตว์และการชำระเงินฟาร์มของรัฐบาล (เช่นเงินอุดหนุนประกันพืชผล)
• รายได้จากฟาร์มขั้นต้น: รวมรายได้เงินสดรวมทั้งรายได้ที่ไม่ใช่เงินสดเช่นมูลค่าของอาหารที่ปลูกและบริโภคในฟาร์ม
• รายได้เงินสดสุทธิ: รายได้เงินสดขั้นต้นลบค่าใช้จ่ายเงินสด (เช่นค่าจ้างอาหารสัตว์และปุ๋ย)
• รายได้จากฟาร์มสุทธิ: รายได้รวมของฟาร์มหลังจากหักเงินสดและค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด (เช่นค่าเสื่อมราคาและการใช้เงินทุน) ..

ค่าใช้จ่ายหักลดหย่อน

เกษตรกรยังสามารถกรอกตาราง F เพื่ออ้างสิทธิ์การหักภาษีสำหรับธุรกิจซึ่งจะช่วยลดค่าภาษีโดยรวม การหักเงินที่เกี่ยวข้องรวมถึง - แต่ไม่ จำกัด เฉพาะ:

• ยานพาหนะธุรกิจ
• สารเคมี
• การอนุรักษ์
• ค่าเสื่อมราคา
• ผลประโยชน์ของพนักงาน
• ให้อาหาร
• ปุ๋ย
• การขนส่งสินค้าและรถบรรทุก
• น้ำมันเบนซินและเชื้อเพลิงอื่น ๆ
• จ้างแรงงาน
• ประกันภัย
• ความสนใจ
• แผนบำเหน็จบำนาญและการแบ่งปันผลกำไร
• ค่าเช่าหรือค่าเช่าสำหรับยานพาหนะเครื่องจักรอุปกรณ์ที่ดินและสิ่งที่คล้ายกัน
• ซ่อมแซมและบำรุงรักษา
• เมล็ดและพืช
• การจัดเก็บและคลังสินค้า
• เสบียง
• ภาษี
• ระบบสาธารณูปโภค
• ค่าสัตวแพทย์

การชำระเงินให้กับบุคคลที่สาม

กำหนดเวลา F ยังถามว่าคุณชำระเงินใด ๆ ในช่วงปีภาษีที่ต้องให้คุณยื่นหรือไม่แบบฟอร์ม 1099และถ้าคุณได้ยื่นมัน ตัวอย่างของกรณีที่คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099 คือถ้าคุณจ้างผู้รับเหมาอิสระให้ทำงานมากกว่า $ 600 เช่นการขนส่งผลผลิตของคุณไปยังตลาดเกษตรกรรายสัปดาห์สำหรับธุรกิจฟาร์มของคุณ

ข้อควรพิจารณาพิเศษเมื่อยื่นตาราง F F

มีสถานการณ์เฉพาะมากมายที่ต้องจำไว้เมื่อยื่นตารางเวลา F

ฟาร์มครอบครัว:หากสมาชิกในครอบครัวมีส่วนร่วมในการใช้แรงงานหรือทรัพยากรรายได้ควรได้รับการจัดสรรอย่างเหมาะสมในหมู่พวกเขา กรมสรรพากรอาจขอยืนยันการจัดสรรนี้

หุ้นส่วนและความน่าเชื่อถือ:เมื่อฟาร์มดำเนินการเป็นหุ้นส่วนรายได้และค่าใช้จ่ายควรสอดคล้องกับข้อตกลงการเป็นหุ้นส่วน ที่ดินและความน่าเชื่อถือที่เกี่ยวข้องในการทำฟาร์มจะต้องยื่นตาราง F ภายใต้กฎภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวข้อง

การแยกค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลและธุรกิจ:เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวควรแยกแยะความแตกต่างระหว่างค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลและธุรกิจอย่างรอบคอบเนื่องจากการรายงานตารางเวลา F ควรมุ่งเน้นไปที่รายได้จากการทำฟาร์มและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกกฎหมาย กรมสรรพากรอาจขอการยืนยันค่าใช้จ่ายที่ถูกหักออกจากรายได้หรือรายงานว่าเป็นการหักรายได้รวม

เครดิตภาษี:เกษตรกรอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตและสิ่งจูงใจเช่นพระราชบัญญัติการลาครอบครัวและการแพทย์ (FMLA)เครดิตสำหรับฟาร์มสำหรับครอบครัวหรือเครดิตการทำฟาร์มที่ประหยัดพลังงานสำหรับฟาร์มองค์กร ฟาร์มควรเข้าใจการดำเนินงานในปัจจุบันและแผนการในอนาคตจากนั้นปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อทำความเข้าใจวิธีการใช้ประโยชน์จากแรงจูงใจและใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษี

เอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมIRS Publication 225คู่มือภาษีของเกษตรกรเป็นเอกสารที่ช่วยผู้ที่เกี่ยวข้องธุรกิจการเกษตรนำทางรหัสภาษีเฉพาะการทำฟาร์ม รายละเอียดเอกสารและสรุปว่าฟาร์มภาษีของรัฐบาลกลางได้อย่างไร IRS Publication 225 สรุปวิธีการบัญชีที่แตกต่างกันซึ่งเกษตรกรอาจใช้ในการดำเนินงานและวิธีที่เกษตรกรต้องรายงานรายได้จากฟาร์ม

นอกเหนือจาก IRS Publication 225, Internal Revenue Service (IRS) เผยแพร่ IRS Publication 51 เอกสารเฉพาะสำหรับนายจ้างของคนงานเกษตร สิ่งพิมพ์ 51 ให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีที่บุคคลที่จ้างคนงานในธุรกิจการเกษตรต้องปฏิบัติตามการหักภาษี ณ ที่จ่าย นอกจากนี้บางครั้งกระทรวงแรงงานของสหรัฐอเมริกาต้องการให้นายจ้างลงทะเบียนกับแผนกและไม่อนุญาตให้นายจ้างติดฉลากพนักงานฟาร์มในฐานะผู้รับเหมาอิสระ

บรรทัดล่าง

เกษตรกรที่ดำเนินการในฐานะเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวจะต้องยื่นตาราง F เพื่อรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากการทำฟาร์มสุทธิในแต่ละปี แบบฟอร์มนี้ช่วยคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากกิจกรรมการทำฟาร์มซึ่งจะถูกโอนไปยังแบบฟอร์ม 1040 สำหรับความรับผิดทางภาษีทั้งหมด สำหรับเกษตรกรกำหนดเวลา F ให้บริการจุดประสงค์เดียวกันกับกำหนดการ C สำหรับเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวในอุตสาหกรรมอื่น ๆ

เกษตรกรควรทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาใช้ประโยชน์จากการหักเงินเครดิตและสิ่งจูงใจภาษีรวมถึงช่วยในการรายงานที่ถูกต้อง