ข้อตกลงและผลกระทบทางภาษีไม่มี: คู่มือสำหรับนักกีฬาวิทยาลัย

ในอดีตนักกีฬาวิทยาลัยถูกห้ามไม่ให้สร้างรายได้จากชื่อภาพและภาพลักษณ์ของพวกเขา ที่เปลี่ยนไปในปี 2021 เมื่อสมาคมกีฬาวิทยาลัยแห่งชาติ (NCAA)แนะนำกฎชั่วคราวที่อนุญาตให้นักกีฬาใช้ประโยชน์จากแบรนด์ส่วนบุคคลของพวกเขาเพื่อผลประโยชน์ทางการเงิน

ในขณะที่การเปลี่ยนแปลงกฎได้เปิดโอกาสใหม่สำหรับนักกีฬาที่จะได้รับเงินในขณะที่อยู่ในโรงเรียนการพิจารณาภาษีที่สำคัญบางอย่างล้อมรอบข้อตกลงไม่มี

รู้เบื้องต้นเกี่ยวกับข้อเสนอไม่มีและผลกระทบทางภาษี

ข้อเสนอไม่มีอนุญาตให้นักเรียนนักกีฬาได้รับประโยชน์ทางการเงินจากการใช้ชื่อภาพและภาพลักษณ์ของพวกเขาไม่ว่าโรงเรียนจะอยู่ที่ไหน เปิดตัวในปี 2564 นโยบาย NIL ของ NCAA อนุญาตให้มีดังต่อไปนี้:

• นักกีฬาสามารถมีส่วนร่วมได้กิจกรรมไม่มีที่สอดคล้องกับกฎหมายของรัฐที่พวกเขาเข้าโรงเรียน
• นักเรียนที่เข้าเรียนในโรงเรียนในรัฐที่ไม่มีกฎหมาย NIL ยังคงสามารถมีส่วนร่วมในข้อตกลง NIL โดยไม่ละเมิดกฎของ NCAA
• นักเรียนนักกีฬาอาจใช้ผู้ให้บริการระดับมืออาชีพสำหรับกิจกรรมที่ไม่มี

NCAA กำหนดให้โรงเรียนที่ตั้งอยู่ในรัฐที่มีกฎหมายไม่มีเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการจัดการใด ๆ เป็นไปตามมาตรฐาน รัฐส่วนใหญ่มีกฎหมายดังกล่าวในสถานที่หรือได้เสนอกฎหมายเพื่อจัดการกับข้อตกลงที่ไม่มี

นักกีฬานักเรียนคาดว่าจะรายงานกิจกรรมไม่มีต่อโรงเรียนของพวกเขาภายใต้นโยบายเงินสินค้าทรัพย์สินหรือบริการใด ๆนักกีฬาวิทยาลัยรับจากข้อเสนอไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี-

ความสามารถในการเสียภาษีของรายได้ที่ไม่มี

ดังที่ได้กล่าวมาแล้ว Internal Revenue Service (IRS) พิจารณาเงินสินค้าทรัพย์สินหรือบริการใด ๆ ที่นักเรียนได้รับจากกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับ NIL เพื่อเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ต้องรายงานในการคืนภาษีของพวกเขา ในแง่นั้น NIL รายได้ไม่แตกต่างจากรายได้ที่รายงานในกW-2หรือแบบฟอร์ม 1099-

ตัวอย่างของรายได้จากข้อตกลงที่ต้องรายงานและอยู่ภายใต้การเก็บภาษีรวมถึง:

• ผลิตภัณฑ์หรือบริการฟรีที่นักกีฬาได้รับเพื่อแลกกับการรับรองแบรนด์หรือธุรกิจ
• ค่าธรรมเนียมที่ได้รับจากกิจกรรมที่เน้นนักเรียนเช่นการลงนามลายเซ็นหรือการปรากฏตัวในการส่งเสริมการขาย
• ค่าตอบแทนจากการเป็นทูตตราสินค้าหรือข้อเสนอการสนับสนุนรวมถึงการตลาดแบรนด์ที่ดำเนินการในช่องทางโซเชียลมีเดีย
• ค่าธรรมเนียมที่จ่ายสำหรับภารกิจการพูดในที่สาธารณะ
• เงินที่ได้รับจากการปรากฏตัวในโฆษณาทางโทรทัศน์
• รายได้โฆษณาที่สร้างขึ้นผ่านช่อง YouTube บล็อกหรือพอดคาสต์ที่นักเรียนเป็นเจ้าของ
• ค่าลิขสิทธิ์หรือค่าธรรมเนียมที่ได้รับจากข้อตกลงใบอนุญาตหรือการขายสินค้า

การออกใบอนุญาตผ่านโทเค็นที่ไม่สามารถใช้งานได้ (NFTs)ตกอยู่ภายใต้รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับข้อตกลงไม่มี หากนักกีฬานักเรียนเข้าสู่ข้อตกลงการออกใบอนุญาตสำหรับ NFTS ค่าตอบแทนใด ๆ ที่พวกเขาได้รับสำหรับสิทธิในการประชาสัมพันธ์จะต้องเสียภาษี

การชำระเงินที่ได้รับจากกลุ่ม NIL ถือว่าต้องเสียภาษีสำหรับนักกีฬา IRS เพิ่งหันมามองสถานะภาษีของกลุ่ม NIL ซึ่งส่วนใหญ่ได้ลงทะเบียนเป็น501 (c) (3) องค์กรเพลิดเพลินไปกับข้อได้เปรียบด้านภาษี โดยไม่คำนึงถึงสถานะภาษีของ NIL Collective นักเรียนที่ได้รับรายได้จากองค์กรเหล่านี้จะต้องจ่ายภาษี

การรายงานรายได้ที่ไม่มีการคืนภาษี

นักกีฬาที่ได้รับรายได้ไม่มีจะต้องพิจารณาว่าพวกเขาได้รับการพิจารณาว่าเป็นพนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระเพื่อรายงานรายได้จากการคืนภาษีของพวกเขาหรือไม่ องค์กรที่ให้รายได้แก่นักเรียนควรจะสามารถตอบคำถามนี้ได้

หากนักกีฬานักเรียนเป็นพนักงานพวกเขาควรจะเสร็จสิ้นแบบฟอร์ม W-4- นักกีฬานักเรียนที่เป็นผู้รับเหมาอิสระจะต้องส่งไฟล์แบบฟอร์ม W-9- แบบฟอร์มเหล่านี้อนุญาตให้นิติบุคคลที่ชำระเงินให้กับนักเรียนเพื่อติดตามพวกเขาและระงับภาษีหากจำเป็น

ไม่ว่านักกีฬานักเรียนจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อรายงานรายได้ที่ไม่มีจากกิจกรรมผู้รับเหมาอิสระจะขึ้นอยู่กับรายได้ที่พวกเขาทำหรือไม่และผู้ปกครองของพวกเขาสามารถเรียกร้องให้พวกเขาเป็นผู้พึ่งพา

ภายใต้กฎของ IRS นักกีฬาบางคนจะต้องยื่นผลตอบแทนจากรัฐบาลกลางเพื่อรายงานรายได้การจ้างงานตนเองและจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางหากพวกเขามีรายได้สุทธิ $ 400 หรือมากกว่าในรายได้การจ้างงานตนเองจากข้อตกลง NIL หรือหากรายได้ของพวกเขาเกินกว่าการหักมาตรฐาน รายได้การจ้างงานตนเอง $ 600 หรือมากกว่านั้นสามารถรายงานได้ในแบบฟอร์ม 1099

หากนักเรียนยื่นขอคืนภาษีเพื่อรายงานรายได้ NIL จากการจ้างงานตนเองพวกเขาจะต้องทำสิ่งต่อไปนี้ให้เสร็จ:

• กำหนดเวลา Cกำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจ
• กำหนดการ E รายได้เสริมและขาดทุนหากพวกเขาได้รับเงินจากราชวงศ์การชำระเงิน

แบบฟอร์มเหล่านี้จะต้องแนบกับแบบฟอร์มของนักเรียน 1040 เพื่อกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับปี

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและการชำระภาษีโดยประมาณ

หากนักเรียนได้รับการปฏิบัติในฐานะพนักงานโดยองค์กรที่จ่ายเงินให้พวกเขาไม่มีรายได้นายจ้างของพวกเขาจะต้องระงับภาษีจากรายได้ของพวกเขา อีกครั้งนักเรียนจะต้องกรอกแบบฟอร์ม W-4 ให้คำแนะนำแก่นายจ้างว่าจะระงับได้มากแค่ไหน

อย่างไรก็ตามนักกีฬาที่มีสถานะผู้รับเหมาอิสระรับผิดชอบทำการชำระภาษีโดยประมาณเทียบกับความรับผิดทางภาษีที่คาดหวัง บุคคลจะต้องทำการชำระภาษีโดยประมาณสี่ครั้งต่อปีหากพวกเขาคาดว่าจะมีภาษี $ 1,000 หรือมากกว่าเมื่อพวกเขายื่นคืน นักเรียนจะต้องจ่ายภาษีโดยประมาณในระดับรัฐหากรัฐของพวกเขามีไฟล์ภาษีเงินได้-

อัตราภาษีเงินได้เป็นเช่นเดียวกับภาษีการจ้างงานตนเองประเมิน. ณ ปี 2024 อัตราภาษีการจ้างงานตนเองคือ 15.3% อัตราดังกล่าวรวมถึงภาษีประกันสังคม 12.4% และภาษี Medicare 2.9% อาจมีการใช้ภาษี Medicare เพิ่มเติม 0.9% เมื่อรายได้ของคุณรวมถึงรายได้จากการจ้างงานตนเองหรือข้อตกลงไม่มีค่าเกินเกณฑ์ที่แน่นอน

นี่คือตัวอย่างอย่างรวดเร็วของวิธีการทำงาน: บอกว่าคุณได้รับเงินชดเชย $ 100,000 จากข้อตกลง NIL สำหรับปี โดยไม่คำนึงถึงการหักเงินใด ๆ ที่คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับคุณจะต้องติดหนี้ $ 15,300 ในภาษีการจ้างงานตนเอง สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าภาษีการจ้างงานตนเองแยกจากภาษีเงินได้ใด ๆ ที่คุณต้องจ่ายด้วย

การหักเงินและค่าใช้จ่ายสำหรับไม่มีรายได้

การหักภาษีลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีและนักเรียนที่ได้รับรายได้ที่ไม่มีอาจจะสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายบางอย่างที่จ่ายออกจากกระเป๋าได้ ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์อาจรวมถึง:

• ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเช่นโรงแรมตั๋วเครื่องบินหรือรถเช่า
• มื้ออาหาร
• ค่าใช้จ่ายทางการตลาด
• ระยะทาง
• อุปกรณ์และอุปกรณ์ต่างๆเช่นแล็ปท็อปหรืออุปกรณ์วิดีโอ
• เว็บไซต์โฮสติ้ง
• การหักสำนักงาน

นักเรียนควรเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่พวกเขาวางแผนจะหัก ตัวอย่างของเอกสารที่ยอมรับได้รวมถึงใบแจ้งยอดบัญชีใบเสร็จรับเงินใบแจ้งหนี้เช็คยกเลิกและใบแจ้งยอดบัตรเครดิต เอกสารใด ๆ ควรระบุอย่างชัดเจนว่าค่าใช้จ่ายคืออะไรเมื่อได้รับเงินและจำนวนเงิน

การพิจารณาภาษีของรัฐและท้องถิ่น

นอกเหนือจากภาษีของรัฐบาลกลางแล้วนักกีฬานักเรียนอาจมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีของรัฐเกี่ยวกับรายได้ที่ไม่มี ไม่ว่านักกีฬานักเรียนจะต้องกังวลเกี่ยวกับสิ่งนั้นหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับว่าพวกเขาเข้าโรงเรียนที่ไหนไม่ใช่ที่ที่พวกเขาอาศัยอยู่ หากพวกเขาไปโรงเรียนในรัฐที่ไม่มีกฎหมายเกี่ยวกับหนังสือพวกเขาจะต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของรัฐนั้น

กฎภาษีอาจมีความยุ่งยากมากขึ้นเมื่อสถานะการอยู่อาศัยของนักเรียนเข้ามาเล่นหรือเมื่อนักเรียนได้รับรายได้ที่ไม่มีในหลายรัฐ นักเรียนที่อาศัยอยู่ในรัฐที่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่ไม่มีค่าใด ๆ นอกจากนี้รัฐใด ๆ ที่นักเรียนมีรายได้ไม่มีรายได้ แต่ไม่ถือว่าเป็นผู้อยู่อาศัยสามารถเก็บภาษีได้เช่นกัน

ในรัฐที่เรียกเก็บภาษีเงินได้อัตราภาษีบนสูงสุดที่ 13.3%กฎสำหรับการหักภาษีและสิ่งที่นักเรียนสามารถตัดออกสำหรับค่าใช้จ่ายไม่มีอาจแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ

กลยุทธ์การวางแผนภาษีสำหรับนักกีฬา

การนำทางภูมิทัศน์ภาษีอาจทำให้เกิดความสับสนสำหรับนักกีฬานักเรียนและผู้ปกครองเหมือนกันเมื่อไม่มีรายได้อยู่ในภาพ นี่คือเคล็ดลับบางประการที่อาจเป็นประโยชน์สำหรับการจัดการความรับผิดทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับข้อเสนอไม่มี

• เก็บบันทึกที่ถูกต้องของรายได้ NIL ทั้งหมดที่ได้รับรวมถึงค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่จ่ายออกจากกระเป๋าที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม NIL
• หากคุณคาดหวังว่าจะมีภาษีมากกว่า $ 1,000 ณ สิ้นปีกำหนดเวลาการชำระภาษีโดยประมาณรายไตรมาสเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่มีการชำระเงินต่ำสุด
• หากคุณไม่สะดวกในการจัดการภาษีของคุณให้พิจารณาทำงานกับนักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีประสบการณ์ในการยื่นผลตอบแทนด้วยรายได้ NIL

นักเรียนอาจพิจารณาเปิดแบบดั้งเดิมบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA)เพื่อเพลิดเพลินกับการลดหย่อนภาษีเพิ่มเติม การมีส่วนร่วมของ IRA แบบดั้งเดิมนั้นสามารถลดหย่อนภาษีได้ซึ่งสามารถช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของนักเรียนสำหรับปี (และช่วยให้พวกเขาเริ่มออมเพื่อการเกษียณ)

ผลกระทบต่อความช่วยเหลือทางการเงิน

NIL รายได้ได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับรายได้ของนักเรียนประเภทอื่น ๆ เพื่อความช่วยเหลือทางการเงิน ซึ่งหมายความว่านักเรียนที่ทำไฟล์ใบสมัครฟรีสำหรับความช่วยเหลือจากรัฐบาลกลาง (FAFSA)ต้องรายงานค่าชดเชยไม่มีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้รวมที่ปรับแล้ว-

จำนวนรายได้ที่นักกีฬาได้รับจากข้อตกลง NIL อาจส่งผลกระทบต่อจำนวนความช่วยเหลือที่นักเรียนมีสิทธิ์ได้รับ นี่อาจเป็นหนึ่งในข้อเสียเปรียบที่ใหญ่ที่สุดของ NIL รายได้เนื่องจากนักกีฬานักเรียนที่พึ่งพาความช่วยเหลือทางการเงินเพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายในการศึกษาที่สูงขึ้นอาจได้รับเงินทุนน้อยกว่าที่พวกเขาคาดหวังหรือต้องการ

ผู้ปกครองและนักเรียนอาจต้องการหารือเกี่ยวกับผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นจากข้อตกลงกับสำนักงานช่วยเหลือทางการเงินของโรงเรียน โปรดทราบว่าไม่มีรายได้จากการจัดการจะไม่ป้องกันไม่ให้นักเรียนมองหาสินเชื่อนักเรียนเอกชนหากจำเป็น

การแบ่งปันรายได้อาจนำเสนอผลกระทบภาษีใหม่

ในเดือนพฤษภาคม 2567 ซีเอประกาศว่าได้มาถึงการตั้งถิ่นฐานในประวัติศาสตร์ด้วยการประชุมที่ยิ่งใหญ่ที่สุดห้าครั้งของประเทศ การตั้งถิ่นฐานประมาณ 2.8 พันล้านดอลลาร์เกิดจากคดีในศาลที่นำโดยนักเรียนเก่าที่แย้งว่ากฎที่หมดอายุในขณะนี้ทำให้พวกเขาไม่ได้รับเงินผ่านการสนับสนุนและข้อตกลงการรับรองในระหว่างการประกอบอาชีพวิทยาลัย กรณีจะต้องให้โรงเรียนจ่ายเงินให้กับนักกีฬาที่เข้าแข่งขันก่อนที่จะมีการแนะนำกฎ NIL ในปัจจุบัน

นอกจากนี้การพิจารณาคดีจะอนุญาตให้นักเรียนนักกีฬาได้รับประโยชน์ทางการเงินจากทั้งข้อตกลง NIL และการชำระเงินโดยตรงที่ออกโดยโรงเรียนของพวกเขาในอนาคตผ่านรูปแบบการแบ่งปันรายได้ การพิจารณาคดีของศาลจะอนุญาต แต่ไม่จำเป็นต้องให้โรงเรียนจัดสรรรายได้สูงถึง 21 ล้านดอลลาร์ซึ่งจะกระจายในหมู่นักกีฬานักเรียน อย่างไรก็ตามมันไม่ชัดเจนว่าโรงเรียนจะเลือกที่จะแบ่งปันรายได้อย่างไรและความหมายของนักกีฬาที่เกี่ยวข้องกับ Title IX

หากโรงเรียนตัดสินใจที่จะแบ่งปันรายได้กับนักเรียนซึ่งจะมีผลกระทบภาษีเพิ่มเติมสำหรับนักกีฬา ในขณะเดียวกันนักเรียนที่ได้รับการชำระเงินจากการตั้งถิ่นฐานอาจจำเป็นต้องปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเนื่องจากจำนวนเงินเหล่านั้นถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดย IRS เว้นแต่จะมีการใช้ข้อยกเว้น

บรรทัดล่าง

ข้อเสนอ NIL สามารถให้โอกาสแก่นักเรียนในการใช้ประโยชน์จากชื่อเสียงด้านกีฬา แต่กรมสรรพากรมีกฎเฉพาะในสถานที่ที่พวกเขาต้องปฏิบัติตามเพื่อรายงานภาษี นักเรียนที่ล้มเหลวในการรายงานรายได้ไม่มีความเสี่ยงของการลงโทษภาษีที่เกิดขึ้น

เมื่อมีข้อสงสัยนักกีฬาวิทยาลัยและผู้ปกครองอาจได้รับประโยชน์จากการพูดคุยกับกบัญชีสาธารณะที่ผ่านการรับรอง (CPA)หรือทนายความด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่ามีการรายงานรายได้ NIL อย่างเหมาะสม