DE Minimis Tax Rule: คำจำกัดความการคำนวณและตัวอย่าง

กฎภาษี de minimis กำหนดเกณฑ์ที่พันธบัตรส่วนลดควรถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากการลงทุนมากกว่าเป็นรายได้ปกติ กฎระบุว่าส่วนลดที่น้อยกว่าหนึ่งในสี่จุดต่อปีตลอดเวลาระหว่างเวลาที่ได้มาและวุฒิภาวะของมันมีขนาดเล็กเกินไปที่จะได้รับการพิจารณาเป็นส่วนลดตลาดเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี แทนการเพิ่มขึ้นจากราคาซื้อถึงมูลค่าที่ตราไว้ควรได้รับการปฏิบัติเป็นกำไรจากการลงทุนหากมีการจัดขึ้นนานกว่าหนึ่งปี

de minimis เป็นภาษาละตินสำหรับ "เกี่ยวกับสิ่งที่น้อยที่สุด"

อธิบายกฎภาษีขั้นต่ำสุด

ภายใต้กฎภาษีของ DE Minimis หากมีการซื้อพันธบัตรเทศบาลเพื่อรับส่วนลดน้อยที่สุดจะต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนมากกว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติ (สูงกว่า)

จากข้อมูลของ Internal Revenue Service (IRS) ส่วนลดน้อยที่สุด - กำหนดเป็นจำนวนน้อยกว่าหนึ่งในสี่ของเปอร์เซ็นต์ของตามค่าคูณด้วยจำนวนปีที่สมบูรณ์ระหว่างวันที่ซื้อของพันธบัตรและวันครบกำหนด - มีขนาดเล็กเกินไปที่จะพิจารณากส่วนลดตลาดเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้

วิธีคำนวณ de minimis

เพื่อตรวจสอบว่าพันธบัตรเทศบาลอยู่ภายใต้ภาษีกำไรจากการลงทุนหรือภาษีเงินได้ทั่วไปการใช้กฎภาษีของ DE Minimis คูณมูลค่าหน้า 0.25%และคูณผลลัพธ์ด้วยจำนวนปีเต็มระหว่างวันที่ซื้อของพันธบัตรลดราคาและวันครบกำหนด ลบจำนวนเงินที่ได้รับจากค่าตราสารหนี้ของพันธบัตร

หากจำนวนเงินนี้สูงกว่าราคาซื้อของพันธบัตรส่วนลดพันธบัตรที่ซื้อจะขึ้นอยู่กับอัตราภาษีเงินได้ปกติ หากราคาซื้อสูงกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำสุดภาษีกำไรจากการลงทุนจะครบกำหนด

กล่าวอีกนัยหนึ่งหากส่วนลดตลาดน้อยกว่าจำนวนเงินลดลงของ DE ส่วนลดส่วนลดสำหรับพันธบัตรจะถือว่าเป็นกำไรจากการขายหรือการไถ่ถอนมากกว่าเป็นรายได้ปกติ

ตัวอย่างของกฎ dE minimis

สมมติว่าคุณกำลังมองหาพันธบัตรเทศบาล 10 ปีที่มีมูลค่าที่ตราไว้ 100 และห้าปีที่เหลือจนกว่าจะครบกำหนด ส่วนลด de minimis คือ 100 ค่า par x 0.0025 x 5 ปี = 1.25

จากนั้นคุณจะลบ 1.25 จากค่า PAR เพื่อให้ได้ DE Minimis Cut-Off ซึ่งในตัวอย่างนี้คือ 98.75 = 100-1.25 นี่คือราคาต่ำสุดที่สามารถซื้อพันธบัตรสำหรับ IRS เพื่อรักษาส่วนลดเป็นกำไรจากการลงทุน

ในตัวอย่างนี้หากราคาของพันธบัตรส่วนลดที่คุณซื้อต่ำกว่า 98.75 ต่อ 100 ของมูลค่าที่ตราไว้คุณจะต้องเสียภาษีรายได้ปกติภายใต้กฎภาษีขั้นต่ำของ DE

ดังนั้นหากคุณซื้อพันธบัตรนี้ในราคา $ 95 ภาษีเงินได้ทั่วไปจะนำไปใช้เมื่อมีการไถ่ถอนพันธบัตรที่ตราไว้เนื่องจาก $ 95 น้อยกว่า $ 98.75

อีกวิธีหนึ่งในการดูคือส่วนลดของตลาดที่ 100 - 95 = 5 สูงกว่าจำนวน DE น้อยที่สุด 1.25 ดังนั้นกำไรจากการขายพันธบัตรคือรายได้ไม่ใช่กำไรจากการลงทุน

หลักการกำหนดราคาพันธบัตรขั้นพื้นฐานคือเมื่ออัตราดอกเบี้ยสูงขึ้นราคาตราสารหนี้ลดลงและในทางกลับกัน โดยทั่วไปแล้วกฎภาษีขั้นต่ำของ DE จะใช้ในสภาพแวดล้อมของอัตราดอกเบี้ยที่สูงขึ้น ในช่วงเวลาดังกล่าวราคาของพันธบัตรลดลงและพวกเขาจะได้รับการเสนอราคาหรือส่วนลดลึกถึงพาร์.