Financial Shenanigans: มันหมายถึงอะไรวิธีการทำงาน

Shenanigans ทางการเงินเป็นการกระทำที่ออกแบบมาเพื่อบิดเบือนผลการดำเนินงานทางการเงินที่แท้จริงหรือสถานะทางการเงินของ บริษัท หรือนิติบุคคล shenanigans ทางการเงินสามารถอยู่ในช่วงตั้งแต่การละเมิดเล็กน้อยที่เกี่ยวข้องกับการตีความกฎการบัญชีที่หลวม ๆ ไปจนถึงทันทีการฉ้อโกงเป็นเวลานานหลายปี Shenanigans ทางการเงินอาจรวมถึงการกระทำที่เป็นการฉ้อโกงที่เป็นอิสระการสร้างหน่วยงานที่ฉ้อโกงหรือการสร้างแผนการ Ponzi

ในเกือบทุกกรณีการเปิดเผยว่าผลการดำเนินงานของ บริษัท เกิดจาก Shenanigans ทางการเงินจะมีผลกระทบต่อราคาหุ้นโอกาสในอนาคตและการจัดการที่อาจเกิดขึ้น การเกิดผลกระทบอาจรวมถึงการขายออกในสต็อกทั้งนี้ขึ้นอยู่กับขอบเขตของ shenanigansการล้มละลายการสลายตัวการฟ้องร้องผู้ถือหุ้นหรือเวลาติดคุกสำหรับผู้ที่เกี่ยวข้อง

Shenanigans ทางการเงินอธิบาย

shenanigans ทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นสองสามประเภท:

1. แผนการที่จัดการกับการรายงานทางการเงินด้วยวิธีการก้าวร้าวสร้างสรรค์หรือหลอกลวง
2. เอนทิตีที่ขึ้นอยู่กับการก่อตั้งหรือทำงานเป็นแนวหน้าสำหรับกิจกรรมการฉ้อโกง
3. นักต้มตุ๋นอิสระหรือกลุ่มฉ้อโกงที่พยายามขโมยข้อมูลทางการเงินเช่นบัตรเครดิตหรือหมายเลขบัญชี

มีหลายวิธีที่บุคคลและหน่วยงานสามารถมีส่วนร่วมในการจัดหาเงินทุนทางการเงินการจัดการการเงินเพื่อให้ได้เปรียบเหนือคู่แข่งได้รับอัตราเงินทุนที่ดีขึ้นหรือปรับปรุงประสิทธิภาพของการจัดการมักจะเป็นแรงจูงใจสูงสุดในโครงการรายงานองค์กรที่สร้างสรรค์ สิ่งนี้เกิดขึ้นตลอดประวัติศาสตร์โดยมีหลาย บริษัท ที่สร้างหัวข้อข่าวและได้รับบทลงโทษสำหรับการจัดการทางการเงินของพวกเขา บางส่วนของกรณีที่รู้จักกันดีที่สุดได้รวมEnron-WorldComเลห์แมนบราเธอร์สและอื้อฉาวเบอร์นี Madoff-

สำหรับผู้มีส่วนได้เสียและนักลงทุนที่สนใจมีการเขียนหนังสือหลายเล่มเพื่อให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับกิจกรรมที่น่าสงสัยเหล่านี้ หนังสือยอดนิยมได้รวม:

• Financial Shenanigans: วิธีตรวจสอบลูกเล่นและการฉ้อโกงในรายงานทางการเงินโดย Howard Schilit
• เกมตัวเลขทางการเงิน: การตรวจสอบแนวทางการบัญชีที่สร้างสรรค์โดย Charles W. Mulford
• การรายงานกระแสเงินสดสร้างสรรค์โดย Charles W. Mulford

นักต้มตุ๋น

นักต้มตุ๋นสามารถเป็นหนึ่งในสิ่งพื้นฐานที่สุดที่ควรระวัง พวกเขาทำงานเป็นรายบุคคลหรือเป็นกลุ่ม โดยทั่วไปนักต้มตุ๋นพยายามขโมยข้อมูลที่สำคัญเพื่อผลประโยชน์ของตนเอง เป้าหมายมักจะรวมถึงรายละเอียดบัตรเครดิตหมายเลขประกันสังคมทุกประเภทข้อมูลส่วนบุคคลหมายเลขบัญชีการลงทุนและรหัสผ่านหมายเลขบัญชีธนาคารและอื่น ๆ

นักต้มตุ๋นสามารถก่อให้เกิดเป็นหน่วยงานที่ต้องการข้อมูลผ่านทางโทรศัพท์อีเมลหรือการสื่อสารโดยตรง ชิ้นส่วนของเทคโนโลยีที่เรียกการอ่านข้อมูลส่วนบุคคลที่สามารถใช้อย่างฉ้อฉลเพื่อผลประโยชน์ทางการเงิน การตระหนักถึงการหลอกลวงเหล่านี้และระมัดระวังเกี่ยวกับการให้ข้อมูลส่วนบุคคลมักจะเป็นกุญแจสำคัญในการบรรเทาปัญหาเหล่านี้

หน่วยงานฉ้อโกง

การสร้างนิติบุคคลที่ฉ้อโกงเพื่อผลประโยชน์ทางการเงินอาจเป็นอีกรูปแบบหนึ่งของ Shenanigans ทางการเงิน ในดินแดนนี้นักธุรกิจธุรกิจก่อให้เกิดเป็นผู้ประกอบการหรือการลงทุนปรมาจารย์ก่อตั้งธุรกิจที่มักจะกำหนดเป้าหมายไปที่นักลงทุนที่มีมูลค่าสุทธิสูง ธุรกิจเหล่านี้สามารถเรียกได้แผนการ Ponzi- โดยทั่วไปพวกเขาส่วนใหญ่มักจะล่อเงินจากนักลงทุนโดยการขว้างงานนำเสนอการลงทุนที่ประดิษฐ์ขึ้น นักลงทุนยุคแรกจะได้รับเงินจากนักลงทุนที่ตามมาเพื่อสร้างภาพลวงตาแห่งความสำเร็จ หลังจากนั้นให้ผลตอบแทนลดลงเมื่อนักต้มตุ๋นเริ่มฟอกเงินในบัญชีของตัวเอง

Bernie Madoff'sโครงการ Bernard L. Madoff Investment Securities LLC เป็นโครงการ Ponzi ที่ใหญ่ที่สุดในประวัติศาสตร์ Madoff ขโมยเงินประมาณ 65 พันล้านดอลลาร์จากนักลงทุนในระยะเวลา 17 ปี วิกฤตการณ์ทางการเงินปี 2551-2552 ช่วยในการเปิดเผยเรื่องอื้อฉาวเนื่องจากการขาดทุนทางการเงินของ บริษัท นั้นสูงเกินไปที่จะรักษาโครงการโดยรวม

การจัดการงบการเงิน

Shenanigans ทางการเงินยังสามารถเกี่ยวข้องกับการจัดการงบการเงินซึ่งให้โอกาสเกือบไม่ จำกัด สำหรับการรับก้าวร้าว-ความคิดสร้างสรรค์และการกระทำที่ฉ้อโกงเพื่อประโยชน์ของผลประโยชน์ทางการเงินบางรูปแบบ สองพื้นที่ที่การจัดการงบการเงินสามารถโดดเด่นที่สุดคือการรายงานสินทรัพย์และหนี้สิน

สินทรัพย์

สินทรัพย์ของ บริษัท รวมถึงสินทรัพย์ถาวรรวมถึงอสังหาริมทรัพย์และอุปกรณ์สินค้าคงคลังลูกหนี้ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าเงินสดและเงินสดเทียบเท่าและหลักทรัพย์ในตลาดพูดเกินจริงของสินทรัพย์เหล่านี้สามารถขยายงบดุลที่แสดงถึงสถานะทางการเงินที่แข็งแกร่งกว่าที่เป็นจริง

สินทรัพย์ที่พองตัวอาจเป็นวิธีที่จะแสดงระดับที่สูงขึ้นของหลักประกันในการได้รับเครดิต ภายในขอบเขตนี้รายได้อาจเกินจริงซึ่งขยายสินทรัพย์และนำไปสู่กำไรขั้นต้นที่สูงขึ้นและกำไรสุทธิในงบกำไรขาดทุน การรับรู้รายได้ก่อนกำหนดบันทึกยอดขายที่ทำเพื่อเป็นพันธมิตรบันทึกยอดขายของรายการที่ยังไม่ผ่านและจัดประเภทงบดุลใหม่เพื่อสร้างรายได้เป็นวิธีการบัญชีที่สร้างสรรค์ที่ บริษัท ใช้เพื่อเพิ่มรายได้

อัตราเงินเฟ้อสินทรัพย์ทุกประเภทที่มีสิ่งอื่น ๆ เท่ากันจะช่วยปรับปรุงตำแหน่งทุนของ บริษัท ซึ่งอาจมีผลในเชิงบวกต่อผลตอบแทนต่อการวัดประสิทธิภาพของผู้ถือหุ้น รายได้ที่สูงขึ้นด้วยสิ่งอื่น ๆ ที่เท่าเทียมกันจะเพิ่มรายได้สุทธิกำไรและกำไรสุทธิต่อหุ้นที่รายงานที่เวลาผลประกอบการรายไตรมาส- โดยทั่วไปการวัดประสิทธิภาพที่ดีกว่าจริงมักจะเชื่อมโยงกับราคาหุ้นที่เพิ่มขึ้นและค่าตอบแทนที่สูงขึ้นสำหรับการจัดการรวมถึงโบนัสเป็นเงินสดหุ้นหรือตัวเลือกหุ้น

หนี้สิน

ในหนี้สินหมวดหมู่ บริษัท ยังมีค่าใช้จ่ายมากมายที่อาจได้รับการกล่าวถึง ค่าใช้จ่ายที่เข้าใจได้ลดหนี้สินในงบดุลและยังลดค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน ค่าใช้จ่ายที่ลดลงอาจมีผลกระทบที่คล้ายกันกับสินทรัพย์ที่พองตัว บริษัท ที่มีค่าใช้จ่าย understated จะรายงานระดับส่วนของผู้ถือหุ้นในระดับที่สูงขึ้นรายได้สุทธิที่สูงขึ้นและรายได้สุทธิต่อหุ้นที่สูงขึ้น การรวมกันของเอฟเฟกต์เหล่านี้ยังสามารถปรับปรุงผลตอบแทนจากตัวชี้วัดของผู้ถือหุ้น

อีกรูปแบบขั้นสูงอื่น ๆ สำหรับค่าใช้จ่ายที่เข้าใจโดยเฉพาะสามารถเชื่อมโยงกับแผ่นปิดสมดุลการรายงานส่วนใหญ่ผ่านการใช้การลงทุนความเป็นเจ้าของของชนกลุ่มน้อยใน บริษัท ย่อยหรือกิจการร่วมค้า การลงทุนประเภทนี้ใช้วิธีการบัญชีซึ่งปรับค่าสำหรับผลกำไรและขาดทุนของ บริษัท ย่อยทำให้มีแนวโน้มมากขึ้นสำหรับ บริษัท ที่จะลดค่าใช้จ่ายบางอย่างด้วย บริษัท ย่อยหรือยานพาหนะวัตถุประสงค์พิเศษ

Sarbanes-oxley

ในสหรัฐอเมริกาปี 2544 และ 2545 เห็นการค้นพบของ shenanigans ทางการเงินจำนวนมากที่ บริษัท ต่างๆเช่น Enron, WorldCom และ Tyco ในกรณีของ Enron และ WorldCom ผู้บริหารระดับสูงถูกตัดสินลงโทษและใช้เวลาอยู่ในคุกเพราะโกหกนักลงทุนและพนักงาน

spate ของ shenanigans องค์กรในช่วงเวลานี้นำไปสู่เส้นทางของพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ในเดือนกรกฎาคม 2545ชุดใดมาตรฐานใหม่และปรับปรุงใหม่สำหรับคณะกรรมการ บริษัท มหาชนในสหรัฐอเมริกาการจัดการและ บริษัท บัญชีสาธารณะ เป้าหมายหนึ่งของพระราชบัญญัตินี้คือการทำให้ปัญหาการบัญชีสร้างสรรค์ระบุได้ง่ายขึ้นโดยผู้สอบบัญชีที่เคยไม่รู้ตัวการรายงานการจัดการ-