การจัดทำดัชนีภาษี: มันคืออะไรวิธีการทำงานและตัวอย่าง

การจัดทำดัชนีภาษีคืออะไร?

การจัดทำดัชนีภาษีคือการปรับอัตราภาษีต่าง ๆ เพื่อตอบสนองต่ออัตราเงินเฟ้อและเพื่อหลีกเลี่ยงการคืบของวงเล็บวงเล็บคืบคลานเกิดขึ้นเมื่อไดรฟ์อัตราเงินเฟ้อรายได้เข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้นส่งผลให้ภาษีรายได้สูงขึ้น แต่ไม่มีกำลังซื้อเพิ่มขึ้นอย่างแท้จริง

การทำดัชนีภาษีพยายามกำจัดศักยภาพในการคืบของวงเล็บโดยการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีก่อนที่จะมีการคืบเกิดขึ้น

การจัดทำดัชนีภาษีทำงานอย่างไร

การจัดทำดัชนีภาษีเป็นวิธีการผูกภาษีค่าจ้างหรืออัตราอื่น ๆ ไปยังดัชนีเพื่อรักษากำลังซื้อของสาธารณะในช่วงระยะเวลาเงินเฟ้อ- ในช่วงระยะเวลาของอัตราเงินเฟ้อการคืบของวงเล็บมีแนวโน้มที่จะเกิดขึ้นตั้งแต่รหัสภาษีโดยทั่วไปจะไม่ตอบสนองอย่างรวดเร็วต่อการเปลี่ยนแปลงสภาพเศรษฐกิจ

การจัดทำดัชนีภาษีนั้นเป็นวิธีแก้ปัญหาเชิงรุกสำหรับการคืบของวงเล็บ ด้วยการใช้รูปแบบของการจัดทำดัชนีช่วยให้ผู้เสียภาษีรักษากำลังซื้อเดียวกันและหลีกเลี่ยงอัตราภาษีที่สูงขึ้นจากอัตราเงินเฟ้อ

ในสหรัฐอเมริการัฐบาลได้รับอนุญาตให้ใช้ดัชนีภาษีทุกปีดังนั้นการเปลี่ยนแปลงนี้ไม่จำเป็นต้องรอการอนุมัติทางกฎหมาย คุณสมบัติส่วนใหญ่ของไฟล์ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางมีการจัดทำดัชนีแล้วสำหรับอัตราเงินเฟ้อ ดังนั้นระบุว่าการผูกภาษีเงินได้ของพวกเขาอย่างใกล้ชิดกับกฎของรัฐบาลกลางจะพบว่าง่ายต่อการหลีกเลี่ยงการปรับขึ้นภาษีเงินเฟ้อ

รัฐบาลที่มีระบบการจัดทำดัชนีภาษีในสถานที่สามารถปรับอัตราภาษีในการล็อคด้วยเงินเฟ้อเพื่อไม่ให้คืบของวงเล็บเกิดขึ้น การจัดทำดัชนีภาษีมีความสำคัญอย่างยิ่งในช่วงระยะเวลาที่มีอัตราเงินเฟ้อสูงเมื่อมีความจำเป็นที่จะต้องมีการเติบโตทางเศรษฐกิจที่มั่นคง

ตัวอย่างการจัดทำดัชนีภาษี

สำหรับปีภาษีปี 2568 บุคคลที่มีรายได้ $ 39,475 ตกอยู่ใน 12%ภาษีชายขอบวงเล็บ 12%วงเล็บภาษีจับรายได้ภายในช่วง $ 11,926 และ $ 48,475 วงเล็บถัดไปคือ 22%ซึ่งจับรายได้ในช่วง $ 48,476 ถึง $ 103,350 หากรายได้ของผู้เสียภาษีนี้เพิ่มขึ้นเป็น $ 49,000 ในปี 2568 เขาจะถูกเก็บภาษี 22%

แต่เนื่องจากอัตราเงินเฟ้อรายได้ต่อปีของผู้เสียภาษีนี้ ($ 49,000) ซื้อสินค้าและบริการจำนวนเท่ากันที่พวกเขา $ 39,475 ก่อนหน้านี้ทำ นอกจากนี้การจ่ายเงินกลับบ้านของเขาในปี 2568 หลังจากภาษีถูกระงับไว้น้อยกว่ารายได้สุทธิของเขาในปี 2567 แม้ว่าจะไม่มีกำลังซื้อของเขาเพิ่มขึ้นอย่างแท้จริง ในกรณีนี้การคืบของวงเล็บได้เกิดขึ้นผลักผู้เสียภาษีนี้เข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้น

ในตัวอย่างข้างต้นภาษีการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อจะหมายความว่า $ 48,475 cutoff สำหรับวงเล็บภาษี 12% จะถูกปรับทุกปีตามระดับเงินเฟ้อ ดังนั้นหากอัตราเงินเฟ้อเป็น 4%การตัดจะเพิ่มขึ้นเป็น $ 48,475 × 1.04 = $ 50,414 ในปีต่อไป ดังนั้นผู้เสียภาษีในตัวอย่างจะยังคงตกอยู่ในวงเล็บภาษี 12% หลังจากรายได้ของเขาเพิ่มขึ้นเป็น 49,000 ดอลลาร์

การทำดัชนีภาษีเงินได้สำหรับอัตราเงินเฟ้อช่วยให้แน่ใจว่าระบบภาษีปฏิบัติต่อผู้คนในลักษณะเดียวกันในแต่ละปี

บรรทัดล่าง

การจัดทำดัชนีภาษีคือเมื่อมีการปรับอัตราภาษีต่าง ๆ เพื่อตอบสนองต่ออัตราเงินเฟ้อและเพื่อหลีกเลี่ยงการคืบของวงเล็บ การคืบของวงเล็บเกิดขึ้นเมื่ออัตราเงินเฟ้อผลักดันรายได้เข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้นส่งผลให้ภาษีรายได้สูงขึ้น แต่ไม่มีกำลังซื้อเพิ่มขึ้นอย่างแท้จริง