มาตรา 1250 ที่ไม่ได้รับการยอมรับ: มันคืออะไรวิธีการทำงานและตัวอย่าง

กำไร 1250 ที่ไม่ได้รับการยอมรับคือกำไรที่ได้รับการแก้ไขตามมาตรา 1250 ของประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกา บทบัญญัตินี้ชี้นำว่าค่าเสื่อมราคาที่ได้รับการยอมรับก่อนหน้านี้จะถูกนำกลับมาใช้ใหม่เป็นรายได้เมื่อได้รับผลประโยชน์จากการขายอสังหาริมทรัพย์อสังหาริมทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคา

กำไรดังกล่าวจะถูกเก็บภาษีที่อัตราภาษีสูงสุด 25% แม้ว่าอัตราจะน้อยกว่าในบางกรณี กำไรและภาษีสำหรับพวกเขาคำนวณจากแผ่นงานภายในคำแนะนำสำหรับบริการรายได้ภายใน (IRS)กำหนดการ Dรายงานตามกำหนดเวลา D และนำไปยังผู้เสียภาษี 1,040 คน

มาตรา 1250 ที่ไม่ได้รับการยอมรับได้อย่างไร

มาตรา 1231 สินทรัพย์รวมค่าเสื่อมราคาทั้งหมดสินทรัพย์ทุนถือโดยผู้เสียภาษีนานกว่าหนึ่งปี มาตรา 1231 เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ที่ระบุตามมาตรา 1245 และมาตรา 1250 และหลังคือสิ่งที่กำหนดอัตราภาษีของค่าเสื่อมราคา recapture-

มาตรา 1250 เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์เท่านั้นเช่นอาคารและที่ดิน ทรัพย์สินส่วนบุคคลเช่นเครื่องจักรและอุปกรณ์อาจมีการเรียกเก็บเงินค่าเสื่อมราคาเป็นรายได้ทั่วไปภายใต้มาตรา 1245-

การรับรู้ผลกำไร

มาตรา 1250 ที่ไม่ได้รับการยอมรับจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อมีเน็ตเท่านั้นมาตรา 1231ได้รับ. ในสาระสำคัญการสูญเสียเงินทุนสำหรับสินทรัพย์ที่เสื่อมราคาทั้งหมดชดเชยมาตรา 1250 ที่ไม่ได้รับการยอมรับมาตรา 1250 กำไรจากอสังหาริมทรัพย์ ดังนั้นการสูญเสียเงินทุนสุทธิโดยรวมจะลดส่วนที่ไม่ได้รับการยอมรับมาตรา 1250 เป็นศูนย์

มาตรา 1250 กำไรจะถูกนำกลับมาใช้ใหม่เมื่อมีการขายอสังหาริมทรัพย์ค่าเสื่อมราคาเช่นเดียวกับสินทรัพย์อื่น ๆ ความแตกต่างเพียงอย่างเดียวคืออัตราที่ต้องเสียภาษี

เหตุผลสำหรับกฎ

เหตุผลสำหรับกำไรคือการชดเชยผลประโยชน์ของค่าเสื่อมราคาที่ใช้ไปก่อนหน้านี้ ในขณะที่กำไรที่เกิดจากค่าเสื่อมราคาสะสมจะถูกเก็บภาษีในมาตรา 1250 อัตราภาษีคืนค่ากำไรที่เหลืออยู่ใด ๆ จะอยู่ภายใต้ระยะยาวอัตรากำไรจากการลงทุน15%

ตัวอย่างของมาตรา 1250 ที่ไม่ได้รับการจับกุม

หากมีการซื้ออสังหาริมทรัพย์ครั้งแรกในราคา $ 150,000 และเจ้าของเรียกร้องค่าเสื่อมราคา $ 30,000พื้นฐานค่าใช้จ่ายที่ปรับสำหรับอสังหาริมทรัพย์ถือว่าเป็น $ 120,000

$ 150,000 - $ 30,000 = $ 120,000

หากทรัพย์สินถูกขายในเวลาต่อมาในราคา $ 185,000 เจ้าของจะรับรู้ถึงกำไรโดยรวมของ $ 65,000 จากค่าใช้จ่ายที่ปรับแล้ว

$ 185,000 - $ 120,000 = $ 65,000

เนื่องจากทรัพย์สินที่ขายมากกว่าพื้นฐานที่ปรับสำหรับค่าเสื่อมราคามาตรา 1250 ที่ไม่ได้รับการยอมรับจะขึ้นอยู่กับความแตกต่างระหว่างต้นทุนที่ปรับแล้วและราคาซื้อดั้งเดิม

$ 150,000 - $ 120,000 = $ 30,000

สิ่งนี้ทำให้กำไร $ 30,000 แรกอยู่ภายใต้มาตรา 1250 ที่ไม่ได้รับการยอมรับในขณะที่ส่วนที่เหลือ $ 35,000 จะถูกเก็บภาษีในอัตรากำไรระยะยาวปกติ

$ 65,000 - $ 30,000 = $ 35,000

เป็นผลให้ $ 30,000 ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีกำไรที่สูงขึ้นสูงถึง 25% ส่วนที่เหลืออีก $ 35,000 จะถูกเก็บภาษีในอัตรากำไรระยะยาวที่เพิ่มขึ้น 15%

ข้อพิจารณาพิเศษ

การชดเชยกำไร

เนื่องจากมาตรา 1250 ที่ไม่ได้รับการพิจารณาเป็นรูปแบบของรูปแบบของกำไรพวกเขาสามารถชดเชยด้วยการสูญเสียเงินทุน การสูญเสียเงินทุนเหล่านี้จะต้องรายงานผ่านแบบฟอร์ม 8949และกำหนดการ D. มูลค่าของการสูญเสียอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่ามันถูกกำหนดว่าจะเป็นระยะสั้นหรือระยะยาวในธรรมชาติ

การเปลี่ยนแปลงทรัพย์สิน

นักลงทุนสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีสำหรับการเรียกเก็บเงินค่าเสื่อมราคาโดยเปลี่ยนทรัพย์สินที่อยู่อาศัยให้กลายเป็นที่อยู่อาศัยหลัก ผู้เสียภาษียังสามารถดำเนินการ1031 การแลกเปลี่ยนที่ชอบ- การแลกเปลี่ยนประเภทนี้มีการรอการตัดภาษี แต่ไม่ต้องเสียภาษี

มรดก

เมื่อเจ้าของทรัพย์สินจากไปทายาทของพวกเขามักจะได้รับทรัพย์สินในกขั้นพื้นฐานก้าวขึ้น- ซึ่งหมายความว่าพื้นฐานค่าใช้จ่ายของอสังหาริมทรัพย์ที่สืบทอดมานั้นถูกปรับให้เป็นมูลค่าตลาดยุติธรรมในช่วงเวลาที่เจ้าของเสียชีวิตในอดีตด้วยการเพิ่มพื้นฐานระบบจะลดจำนวนภาษีที่เจ้าของใหม่ของอสังหาริมทรัพย์จะต้องจ่ายจากผลกำไรใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากการขายในที่สุด

บรรทัดล่าง

มาตรา 1250 ได้รับหมายถึงกำไรที่ต้องเสียภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่มีค่าเสื่อมราคา การรับรู้ของกำไรนั้นอยู่ภายใต้มาตรา 1250 ของประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) ซึ่งเกี่ยวข้องกับการรักษาภาษีของค่าเสื่อมราคา

เมื่อเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ขายสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคากรมสรรพากรกำหนดให้เจ้าของกลับมาอีกส่วนหนึ่งของค่าเสื่อมราคาที่อ้างสิทธิ์ในทรัพย์สินในช่วงหลายปีที่ผ่านมา จำนวนเงินที่ถูกจับกุมจะถูกเก็บภาษีในอัตราพิเศษที่เรียกว่ามาตรา 1250 อัตราการคืนสภาพซึ่งโดยทั่วไป 25%