IRS补充工资预扣的规定

补充工资还向雇员支付，除了该人的常规工资。可能很容易将所有工资集中在一起，以与正常工资相同的税率支付和预扣联邦所得税，但这并不是这些特定工​​资的工作方式。

补充工资的征税可能与常规工资不同，这可能导致一些纳税人在扣留所得税的增加中支付更多的费用。

哪些类型的工资是补充的？

补充工资包括：

• 委员会
• 加班费（如果与常规工资分开支付）
• 累积病假付款
• 遣散费
• 报告的提示（如果与常规工资分开支付）
• 奖项，奖品和奖金
• 返还工资
• 追溯薪水增加
• 不可选拔的付款移动费用

遵守补充工资规则的其他付款包括应税附带福利和根据非税收计划支付的费用津贴。

计算预提的两种方法

这联邦所得税预扣可以根据工资的支付方式来以两种方式计算补充工资。

对于每年不到100万美元的员工

这些示例适用于一年中任何一名雇员的补充工资支付少于100万美元的预扣。

首先，确定是否将在员工的薪水上指定补充收入。如果您没有指定薪水的每种类型的薪水的金额，则扣留联邦所得税，就好像总计是该工资期的一笔付款一样。如果您单独确定补充工资并指定每种薪水的金额，则适用两种情况之一：

最常见的案例是从雇员的常规工资中扣除补充工资所得税，有两种方法：

1. 扣留22％的平坦的补充工资（至2025年）
2. 将补充工资添加到员工同时支付的正常工资中（IRS的规则很复杂，因此请务必检查一下IRS出版物15）

如果您没有在当前或立即在日历年之前或紧接的日历年中从员工的常规工资中扣除所得税，请使用上面的方法2。如果员工的津贴要求表格W-4大于其工资，或者员工声称豁免从预扣。

如何支付补充工资支付税（员工100万美元）
所得税是否扣留？	定期预扣	预扣22％
如果您从员工的薪水中扣除所得税，您不指定补充付款	x
如果您从员工的薪水中扣除所得税，您做指定补充付款	x*	x
如果您不从员工的常规工资中扣除所得税	x*

对于每年赚超过100万美元的员工

对于在日历年内获得超过100万美元补充工资的员工，您必须以更高的37％（或当年最高的所得税税率）扣留超过100万美元的超过100万美元。例如，如果员工的补充工资为当年150万美元，则您将以22％的价格保留100万美元，超过500,000美元，为37％。

无论您如何支付这些工资，都要确保您扣除每个员工的薪水税，包括单独的支票以补充工资支付。另外，在联邦失业税责任计算中包括补充工资。

补充工资的常见例子

补充工资的一些常见例子可以帮助您了解应如何征税。

度假工资

度假薪水可能是预扣，好像是定期工资。如果除了定期工资外支付并在假期内单独支付，请将其视为单独的补充工资付款，并遵守上述规则。如果度假薪水比您通常的工资期更长，请在您支付的薪水期间传播。

奖金

雇主通常会在一年末支付单独的薪水。这是可以支付该奖金的方式：

假设一名员工获得1,000美元的奖金，而最近的毛薪为1,000美元。确定此奖金所得税的过程将是：

1. 将奖金金额添加到最近的工资期（$ 1,000 + $ 1,000 = $ 2,000）的工资中。
2. 确定合计金额的预扣金额（例如，根据预扣表，是150美元IRS出版物15-T）。
3. 减去从该发薪日的常规工资中扣留的金额（$ 150- $ 70 = $ 80）
4. 从奖金薪水中扣留80美元。
5. 不要忘记您还必须在该支票上扣除FICA税。

尖端

如果员工收到定期的工资和报告提示，则在提示中以补充所得税预扣的补充工资。

• 如果您还没有从常规工资中扣除所得税，请在总计中添加提示并扣留所得税。
• 如果您从雇员的常规工资中扣除所得税，则可以作为常规工资或22％的税率支付。

根据不负责任的计划向员工付款

如果您向员工支付旅行和其他业务费用，而您没有负责计划，这些付款被视为补充收入，员工必须缴纳所得税，社会保障和医疗保险税以及对此收入的联邦失业税。

在负责计划中，有一些准则：

• 费用显然与业务有关
• 员工必须通过为您提供时间，日期，地点，金额和商业目的的详细信息来充分向您解释这些费用
• 员工必须退还多余的报销

支付补充工资可能很复杂，错误申请工资税会对您的员工和您的业务造成税收后果。与工资税专业人员联系或获得工资服务以处理员工工资计算。

常见问题（常见问题解答）

对于100万美元以下的补充工资，您可以以22％的统一保留。如果未按这样的补充工资指定，则可以将其添加到常规工资中扣税使用普通价格。对于超过100万美元的工资，您必须以37％的速度扣留。