什么是成本基础？它的工作方式，计算，税收和示例

成本基础是出于税收目的的资产或投资的原始价值或购买价格。这是您在投资时的起点：投资的原始购买价格，以及任何额外的费用或再投资股息。当您需要弄清楚自己是在投资上赚钱还是损失的时候，这个数字在税务时间至关重要。

当您出售投资时，美国国税局想知道您赚了多少利润（或损失）。计算此问题的唯一方法是将您的销售价格与您最初支付的价格进行比较 - 您的成本基础。这类似于商店通过减去从销售价格支付的库存来追踪利润的方式。

例如，如果您以每张10美元的价格购买了100股股票（总计1,000美元），不支付任何佣金或费用，稍后以每张15美元的价格出售（总计1,500美元），您的成本基础为$ 1,000，可以帮助您计算500美元的利润。尽管这很简单，但是当您考虑重新投资股息，股票拆分或随着时间的推移购买更多股票时，成本基础可能会变得棘手。

了解成本基础

成本基础是投资者智能税收计划的基础。虽然相对简单，但随着时间的推移，适当的跟踪可以为投资者节省数千美元的不必要的税收。成本基础作为用于税收目的的资产的原始成本开始，这是第一个购买价格。但是，随着时间的流逝，您的成本基础可能会发生变化，类似于您添加新屋顶或重塑厨房时房屋价值的变化。

几个事件可以调整您的成本基础。例如，当公司分裂它的股票 - eg，将一股股份变成两个 - 您的成本基础也会分裂。如果您最初为一股股票支付了100美元，并且该公司进行了两次分配，则您的成本基础将变为每股50美元（尽管在任何情况下总计相同）。您重新投资的股息也增加了您的成本基础，因为您本质上购买了更多股份。

当您最终出售投资时，国税局（IRS）正在研究您的成本基础，以确定您是否欠税。如果您以比您的成本基础更高的资产出售资产，那么您就可以获利（资本收益）并可能欠税。将您的投资持有一年以上的投资，而大多数税率比您迅速出售的税率要低。

首先，首先与其他报告方法

这国税局允许使用第一个in，首先确定成本基础（FIFO）方法（默认）或特定的共享标识。后者使投资者能够确定出售了哪些股份。但是，必须事先将其指定为经纪公司 - 以销售哪些股份。这就是它们的不同之处：

FIFO是首先购买的股票被认为是首批出售的方法。这是大多数经纪公司的默认方法，并且很简单，尤其是在管理随着时间的时间购买相同股票的同一股票时。在不断上升的市场中，使用FIFO也可能是一个优势，因为最古老的股份通常具有较低的购买价格，从而导致资本收益较高。但是，这也意味着可能更高的税收负债，因为当较早的低成本股份出售这些税收时，收益会更大。

具体的共享标识允许投资者选择他们想从投资组合出售的股票。此方法为管理资本收益或亏损提供了更大的灵活性，因为它使您可以以更高的购买价格选择股票以最大程度地减少收益或股票以较低的价格以最大程度地提高所报告的税收收益。

平均成本基础用于共同基金和某些交易所交易基金（ETF）。通过这种方法，投资者通过将购买的所有股票的总成本除以拥有的股票数量来确定帐户中所有股票的平均价格。这将创建单一平均每股价格，简化出售股票时的损益计算。

税收报告成本基础

经纪公司必须向大多数人报告应纳税证券支付的价格证券，使用FIFO报告。但是，只有在以下日期进行投资的情况下，经纪公司才需要向国税局报告资产出售：

• 2011年1月1日，股票
• 2012年1月1日，共同资金，交易所交易的资金和股息再投资银行
• 2014年1月1日，针对其他特定证券，包括大多数固定收益证券（通常债券）和期权
  

对于一次购买，确定证券的初始成本基础相对简单。但是，随后的购买和销售可能会成为各种交易策略或投资组合重新平衡的一部分，这变得更加复杂。准确跟踪这些交易至关重要，特别是对于那些想要优化其税收结果的人。尽管经纪人协助进行了此跟踪，但投资者应保留自己的记录以进行跨核对，以提高准确性，尤其是在转换经纪人或转移帐户的情况下。

计算成本基础

每笔投资都将以成本为基础，如果最终是唯一的购买，确定成本基础将涉及对原始购买价格的审查。美国国税局还允许您包括交易的成本，例如股票交易委员会，以降低最终的销售价格。

一旦进行了进一步的购买，您将需要跟踪每个购买日期和价值。出于税收目的，国税局使用的默认方法和大多数报告收益和损失的经纪人是FIFO。

计算股票的成本基础

例如，假设您在6月以每股20美元的价格购买了100股XYZ股票，然后在9月以每股15美元的价格购买了50股XYZ股票。

如果您出售了120股，则使用FIFO方法的成本基础如下：

（每股100×$ 20） +（每股20×$ 15）= $ 2,300

这平均成本方法也可能适用，是购买的股票总额，除以购买的股票数量。如果您出售了120股，您的平均成本基础将如下：

120×[（每股100×$ 20） +（每股50×$ 15）]/ 150 = $ 2,200

债券是唯一的，因为必须将购买价格高于或低于标准杆，直到到期为止。

对于共同资金，可能会有应税事件每年这些资金用于应纳税（不合格）帐户（例如分布）。一个保管人将跟踪所有金额，否则共同基​​金公司将提供指导。

计算债券的成本基础

当计算债券的成本基础时，它有所不同。假设您以10,500美元的价格购买了10,000美元的债券（以上按价值）。 $ 500的溢价不仅消失了 - 它在债券的生活中分布（摊销）。

这是一个简化的例子：

• 债券面值：$ 10,000
• 购买价格：$ 10,500
• 截至成熟的年：五个
• 年度摊销：$ 100（$ 500÷5年）

每年，随着债券在成熟时的面值转向其面值时，您的成本基础下降了100美元。这很重要，因为它会影响您的利息支付多少应纳税。

计算共同基金股票的成本基础

共同基金可能很棘手，因为它们持续分配，您可能会在不同的时间购买股票。您有两种计算成本基础的主要方法：

1。FIFO方法：这与上面的库存示例完全一样：

前100股，$ 20 = $ 2,000。接下来的20股$ 15 = $ 300。总成本基础= $ 2,300

2。平均成本方法：随着时间的流逝，您的总投资为（$ 2,000 + $ 750）= $ 2,750。由于您的总股票为150，平均每股成本为$ 2,750÷150 = $ 18.33，因此120股的成本基础如下：120×$ 18.33 = $ 2,200。

计算房地产的成本基础

房地产成本基础不仅涉及您的购买价格。您还将加起来您投资于该物业的一切。这是计算它的方法：

1。起点：

• 物业的购买价格
• 加上关闭费用（产权保险，律师费，记录费）
• 房地产佣金已付

2。然后添加任何资本改进：

• 新的屋顶或HVAC系统
• 厨房或浴室改建
• 房间增加
• 新窗户或壁板
• 美化的改进

让我们浏览一个例子：

• 购买价格：$ 300,000
• 关闭费用：$ 5,000
• 新屋顶：$ 15,000
• 厨房改建：$ 40,000

总成本基础：$ 360,000

可以在以下示例中进行特殊调整：

• 减去因伤亡损失收到的保险付款
• 减去折旧，如果您将财产用于企业
• 为人行道等当地改进添加特殊评估
  

生活事件和公司行动如何影响成本基础

如果有公司行动或诸如继承股票等特殊情况，计算成本基础会变得更加复杂。让我们回顾一下其中一些情况：

破产

当公司宣布破产时，这并不意味着您的股票对于税收目的而言一文不值。影响您的成本基础的两种主要破产类型是：

• 第7章破产：公司完全关闭，您的股票变得毫无价值。您可以根据原始成本基础索取税收损失。
• 第11章破产：该公司在重组债务的同时继续营业。您的股票可能仍在交易并拥有一些价值，因此您需要继续跟踪原始成本基础。

有时，如果您在第11章的公司中持有债券，则可能会收到新的普通股以换取债券。在这种情况下，您的新成本基础成为您收到股票的公平市场价值。

股息和再投资

要计算股票的股本基础，而无需股息，您可以添加每股购买价格加上每股费用。再投资股息增加了持有的成本基础，因为股息用于购买更多股票。

假设您向ABC公司的10股投资1,000美元（加上10美元的交易费）。在两年的时间里，您将$ 600的股息再投资（一年级200美元，二年级$ 400）。

您的新成本基础为$ 1,610（$ 1,000 + $ 10费用 + $ 600股息）。这很重要，因为当您收到股息时，股息是征税的。因此，在您的成本基础上包括在内会阻止双重税。

继承和有天赋的股票

继承的股票获得了“加强”的基础 - 含义您的成本基础是股票的公平的市场价值在恩人死亡之日。

对于有天赋的股票，您通常使用原始所有者的成本基础。但是，如果您收到的股票的价值比给予赠送者购买时的价值要少，则您可能会使用较低的价值作为成本基础。

合并和收购

当您拥有的一家公司被另一家公司收购时，收购公司将发行股票，现金或两者组合以完成购买。现金支付将导致一部分作为收益并缴纳税款。

发行股票可能会使资本损益或亏损保持未实现，但有必要跟踪新成本。公司指导百分比和故障。当公司时也适用相同的规则旋转一个部门成为自己的新公司。一些税收成本将与新公司一起进行，您（或您的税务顾问）将需要确定公司将提供的百分比。

例如，如果XYZ购买ABC并为您提供每份ABC共享的两股XYZ，则您的成本基础将根据汇率比率重新计算。公司向美国证券交易委员会提交有关这些更改的详细信息表格S-4。

股票分割

当公司将其股票翻倍（称为两比一分）时，您的成本基础也会分配。如果您拥有100股，每股$ 20（总计2,000美元），在分拆之后，您将拥有200股，每股成本为10美元。

但是，您的总成本基础仍然是2,000美元。

如何跟踪您的成本基础

通过方便的电话应用以及当今的经纪和税收平台，跟踪您的成本基础跟踪要容易得多。大多数投资者依靠其经纪公司，这些经纪公司使用计算机系统来跟踪每一次购买，销售，股息再投资以及影响您投资的公司行动。这些记录通常可以在线获得，并直接报告给IRS。

但是，最好不要仅依靠您经纪人。考虑使用诸如Quicken甚至简单的Google或Excel电子表格之类的个人理财软件来维护自己的记录。包括Gainskeeper和Netbasis在内的几个网站还提供专门的成本基础跟踪服务。如果您切换经纪人或需要验证旧事务，拥有自己的记录也尤为重要。

准确的成本基础跟踪的关键是养成良好的习惯：

• 从每次购买和销售中保存确认声明
• 保留所有股息再投资的记录
• 记录影响您投资的任何公司行动
• 销售投资后，将所有这些记录存储至少三年
• 定期查看经纪人的成本基础计算以确定准确性

这些细节似乎很乏味，但是当税收时间出现时，或者您需要验证投资收益或损失时，它们可以为您节省金钱和麻烦。

底线

成本基础是出于税收目的的资产或投资的原始价值或购买价格。它用于计算资本收益或亏损，这是资本资产的销售价格和购买价格之间的差额。跟踪成本基础是为了税收目的。

尽管现代经纪人会自动处理大多数跟踪，但了解您的成本基础可以帮助您做出更明智的投资决策，从选择何时出售股票到决定是否再投资股息。无论您是购买第一股股票还是管理多项投资，保留良好的成本记录都可以在纳税时节省您的钱。一个奖励是跟踪成本基础可以使您清楚地了解哪些投资已证明是有利可图的。