圈养保险是合法的税收避难所吗？

所有企业都需要保护自己免受财务风险，这就是保险加入的地方。但是，企业不一定总是从另一家公司购买保险。

和俘虏保险，企业可以提供自己的覆盖范围，为其可能面临的风险提供更好的保护，并为企业主提供潜在的财务收益。有时还会推广圈养保险税收避难所，但使用它具有危害。

圈养保险的工作方式

一家圈养的保险公司归其保险的企业或企业拥有。与众不同共同保险公司，这也是其保单持有人（可能在数千名中编号）拥有的，圈养的保险公司都是所有的 由保单持有人控制。简而言之，圈养保险是一种自我保险的形式。但是，像其他保险公司一样，一家圈养的保险公司受国家法规的约束。

虽然保单持有人拥有圈养保险公司，但其所有权权益并不是对这个词的真正意义的投资。所有权在何时停止保险失误，例如当企业主不再需要承保范围并停止为此付款时。保单持有人不能出售，礼物或遗赠任何东西。

可以用多种方式成立圈养的保险公司：

• 纯粹的圈养只能确保其母公司和附属公司。
• 团体俘虏可以有多个所有者并确保多个公司。

例如，单个行业的公司可能会成立一家圈养的保险公司（一个团体俘虏），以满足其特殊风险需求。

圈养保险公司在美国和全球其他司法管辖区很普遍。每个国家都有有关资本化以及这些保险公司必须保留多少盈余的单独规则。根据全国保险专员协会（NAIC），全世界有7,000多名俘虏保险公司，大约90％的财富500家公司拥有俘虏的子公司。

俘虏保险作为税收避难所

圈养保险可以为企业主拥有合法的税收优惠。支付给圈养保险公司的保费可以是免税如果该安排符合某些风险分配标准。因此，即使损失可能永远不会发生，企业即使损失也会引起当年的报道。

国税局（IRS） 列出了规则（在Rev.Rul。2012-89和Rev.Rul。2012-90中的出版物中），根据该规则，圈养保险构成了用于联邦所得税目的的保险，以便保费是可扣除。

有两个安全的港口，将圈养的保险视为实际保险（即可扣除保费）：

• 百分之五十的第三方保险安全港。如果圈养保险公司从无关的第三方保险人那里获得至少50％的保费，则有足够的风险分配。
• 十二个保险的安全港。如果圈养保险公司至少有12份被保险人，每个保险公司都有总风险的5％至15％，那么也有足够的风险分配。

俘虏保险的风险

美国国税局仍然可能会挑战保费扣除额再保险或类似税收的安排。

2016年，美国国税局（IRS）确定微观保险交易是避税或逃避的潜在风险。这样的安排仍然被选为虐待税收避难所在美国国税局的“肮脏十二次”税收骗局和计划清单上。

正如美国国税局所解释的那样：

“虐待的微捕捉者涉及缺乏合法保险的许多属性的计划。这些结构通常包括令人难以置信的风险，不符合真正的企业需求，在许多情况下，不必要对纳税人的商业保险重复。”

圈养保险如何保护企业

传统的保险产品可能无法满足特定公司的需求，至少不能以实惠的价格满足。与现有产品相比，圈养保险可以提供量身定制的覆盖范围。例如，专业服务业务和建筑公司可能会发现圈养的保险吸引力。

贸易协会还可以为其成员提供圈养保险。例如，硬币洗衣协会使用了圈养保险多年，因为其成员无法获得24小时企业的传统保险。

这种特殊类型的覆盖范围的程度可能受到限制。根据国际风险管理学院的说法，，，，典型的圈养保险限额为每次发生25万美元。

圈养的保险公司不能保护损失超过该限制，但是拥有圈养保险的公司可以使用再保险来支付超过限制的损失。

圈养保险提供哪些财务优势？

虽然俘虏保险的主要原因是风险管理，但企业的辅助收益是，如果公司的承销声音。圈养保险公司通常将股息分配给所有者。

增加这些回报的一种方法是减少索赔。这可以通过针对安全的更好的业务实践来完成，以便避免索赔最小化或避免索赔。另一种方法是控制运营费用。圈养的保险公司可以比商业保险公司运营更精美的业务，例如，不需要其商业同行经常拥有的大型广告预算。

底线

圈养保险可以满足小公司的风险管理需求，同时为其所有者提供财务奖励。但是这种类型的保险并不适合所有人。

通常，最初的保费可能会达到数十万美元甚至数百万美元。而且有大量的启动成本 - 通常超过四分之一的一百万美元，以创建一家圈养的保险公司并支付费用精算师，律师和其他人。