税收庇护所：定义，例子和法律问题

什么是税收避难所？

税收避难所是个人或组织用来减少应税收入的工具，因此税收负债。它可以合法或非法使用。法律税收避难所的范围从提供有利的税收待遇的投资帐户到通过扣除或积分降低应税收入的活动。非法税收避难所用于逃税。

了解税收避难所

政府提供了许多税收避难所，以帮助纳税人降低税收负担。税收减免，其中一个是可以从个人的应税收入中扣除的收入量。适用于较低应税收入的税率将转化为个人的较低税单。以税收减免形式提供的一些税收避难所包括扣除慈善捐款，学生贷款利息减少，抵押利息扣除，某些医疗费用的扣除等等。

例如，国税局（IRS）允许慈善捐款可免税，最多可用于个人的50％调整后的总收​​入（AGI）。如果年收入为82,000美元的纳税人选举捐款12,000美元合格的慈善组织，例如，他们的应税收入将减少到70,000美元。由于他们跌入22％的边际税收阶，他们将税单降低2,640美元（$ 12,000 x 22％）。

税收避难所的类型

退休帐户

税收避难所在法律上以投资形式获得，退休帐户避难所收入的税收。通过这些帐户提供的税收避难所是节省退休的动力。对传统（非野蛮）的贡献401（k），，，，403（b）， 或者个人退休帐户（IRA）在退休之前不应纳税。这样，本来可以在帐户中收取利息和收益征税的钱，直到撤回资金为止，理想情况下，当纳税人处于较低的税率时。

利用通过401（k），403（b）或IRA提供的税收避难所的纳税人可以通过其捐款额来减少应税收入。

对于那些期望在退休时处于更高所得税范围的个人，罗斯艾拉和罗斯401（k）提供一种方法来避免收入免受更高的税收。有了一个罗斯帐户，在输入帐户之前，捐款收入会征税。然后，只要账户已经开放至少五年，就没有退休税。

外国投资

投资者与外国投资在他们的投资组合中可以利用外国税收抵免这适用于向外国政府缴税的纳税人。信用可以由个人，庄园或信托来使用以减少其所得税责任。

石油和能源

鼓励对某些部门的公司进行投资（例如，石油勘探，可再生能源和采矿），需要重大资本投资并且需要几年的时间才能开始获利，政府允许将这些公司产生的勘探成本作为税收减免分配给股东。这勘探和发展成本被视为股东的费用；股东从应税收入中扣除了费用，就好像他们直接产生了这些费用一样。

市政债券

一些市政债券是免税的，这意味着产生的任何利息收入都没有义务联邦所得税。在许多情况下，它也免于州和地方所得税。请注意，市政债券的利息收入通常不受替代最低税（AMT）。

共同基金

共同基金投资于政府或市政债券也是常见的税收避难所。尽管您仍然在赚取这些美元时仍对初始投资缴纳所得税，但这些利息产生了债务证券免于豁免联邦所得税，因此您的投资可产生年度所得税。

房地产

身体的房地产此外房地产投资信托（REIT）车辆可用作税收避难所。纳税人可能会因折旧扣除。纳税人还可以通过表演来获得福利1031类似的交流允许出售财产并避免资本收益收益。房东和房地产投资者也可能能够从租金收入中扣除租金损失，从而减少其应税收入。

保护地役权

在某些情况下，土地所有者与保护组织之间的协议可能会带来税收优惠。这些地役权通常会减少土地的使用以保护自然资源。当纳税人捐赠保护地役权时，他们可能能够根据地役权的价值征收税收减免。

税收避难所策略

有两种主要的税收庇护策略。

第一个试图最小化税收责任。这是通过通过抵消应税损失的应税收入或简单减少应税收入来最大程度地减少应税收入来完成的。对于避税策略，目标是永远不要缴纳税款并完全避免税收。

第二个是税收递延。考虑流行的退休帐户，例如传统的IRA。这收益对于传统的IRA，撤回时应征税。也就是说，这些税是将未来推迟的。因此，纳税人可以计划未来，而不必担心立即税收影响。

税收庇护与逃税

尽管税收避难所提供了避免税收的合法方式，但也可以非法使用税收来逃税。最小化税收（也称为避税）是最大程度地减少应税收入并降低应付税款的完全合法方法。不要把这个逃税，通过虚假陈述或类似手段非法避免税收。

如果用于避免或逃税的唯一目的进行投资，则可能会被迫支付额外的税款和罚款。

为了逃避税收的目的，创建离岸公司的公司将受到国税局的严重惩罚。这种活动受到高额费用和刑事起诉。

税收避难所与避税天堂

一个避税天堂是提供低税率的国家或管辖权。避税天堂还可以为纳税人提供最小或没有税收报告要求以及强大的财务隐私法。

个人和企业使用税收天堂避免或逃税。尽管税收避难所可能与避税天堂取得了相同的结果，但税收天堂通常与缺乏透明度和保密性相结合。

底线

税收避难所是旨在减少或推迟税收负债的战略或投资工具。税收避难所可以由个人，企业或组织使用。法律税收避难所利用税法提供的扣除，信用或其他激励措施，而非法税收避难所则用于逃税。