了解外国投资的税收

对于当今许多投资者而言，多元化超越了各种行业拥有公司的拥有，这意味着还增加了外国公司的证券。实际上，许多财富管理专家建议将三分之一或更多的股票转移分配给外国企业以创建更有效的投资组合。

但是，如果您不知道国际证券的税收待遇，那么您就不会最大程度地发挥自己的真正收入潜力。当美国人从海外公司购买股票或债券时，任何投资收入和资本收益缴纳美国所得税。这是踢球者：公司本国的政府也可能对您的收益征税。

如果双重征税听起来很严厉，振作起来。美国税法提供了外国税收抵免。”这使您可以使用这些外国税的全部（或至少）来抵消您对山姆大叔的责任。

关键要点

当美国人从外国公司购买股票或债券时，投资收入和资本收益可能会受到美国祖国征收的美国所得税和税款的约束。
美国外国税收抵免允许纳税人扣除外国税，以抵消对美国的责任
对于您所缴纳的任何合格的外国税，例如收入，股息和利息，您可以在纳税申报表中索取税收抵免或扣除（列出的人）。

外国税收抵免的基础

每个国家都有自己的税法，它们的变化很大。许多国家没有资本利得税或放弃外国投资者。

但是很多。例如，意大利采用了非居民在出售意大利发行的股票中所做的一切收益的26％。西班牙扣留了19％的此类收益。税收待遇股利利息收入也是范围的。

研究本地没有什么伤害税率在进行投资之前，尤其是如果您要购买个人股票和债券。但是，美国国税局提供了一种避免双重征税的方法。

对于您所支付的任何合格的外国税（包括收入，股息和利息的税款），您可以要求税收抵免或a扣除（如果您逐项列出）在您的纳税申报表中。

您怎么知道外国税是否已从您的收入中扣除？如果你有财产在国外，您应该收到1099-Div或者1099-Int美国国税局的收款人声明在年底。这些表格将显示您的外国政府收入多少。

（IRS官方网站提供了外国税收抵免的基本描述。）

信用还是扣除？

在大多数情况下，您最好选择信贷，从而减少您的实际税收。例如，$ 200的信用额度转化为200美元的税收节省。扣除虽然更简单地计算，但却提供了降低的好处。如果您在25％税收阶，扣除$ 200意味着您只需剃光税单（$ 200 x 0.25）。

您可以声称作为信用的外国税额取决于根据美国税法对同一收益征税的数量，乘以一个百分比。要弄清楚这一点，您必须完成表格1116来自国税局。

如果您向外国政府支付的税款高于您的美国税收责任，那么您可以声称的最高外国税收抵免将是美国税款，这是较少的金额。如果您向外国政府支付的税款低于您在美国的纳税责任，则可以将全部金额作为外国税收抵免。

假设您被外部政府扣留了200美元，但在家中缴纳了300美元的税款。您可以将整个200美元用作信贷来减少您的美国税单。

示例1
外国税收	$ 200
美国税收责任	$ 300
外国税收抵免	$ 200

现在想象一下。您支付了300美元的外国税款，但仅欠国税局200美元收益。当您的国外税收更高时，您只能将美国税额作为您的信用。在这里，这意味着$ 200。

您可以将剩余的100美元携带到第二年 - 如果您填写了1116表格并提交了修订的返回- 或前进长达10年。

示例2
外国税收	$ 300
美国税收责任	$ 200
外国税收抵免	$ 200
结转量	$ 100

但是，如果您支付了300美元或更少的可信外国税（如果已婚并共同提交），则整个过程要容易得多。您可以跳过表格1116，并在您的表格1040。

使用这个最小的豁免，支付的税款所赚取的外国收入必须有资格被动收入。

谁符合资格？

任何必须向外国政府缴税的投资者从外国来源支付投资收入，都有资格通过此信贷来收回一些或全部税收。但是他们必须缴纳外国所得税，超额利润税或其他类似税。更具体地说，它们包括：

类似于美国所得税的税款
国内纳税人缴纳的任何税款代替所得税，这通常是外国要求的
由于无法确定国家内的基础或收入而以生产衡量的外国所得税
养老金，失业，或来自外国的残疾资金（排除了一些外国社会保障型收入）。

除非非居民外国人是波多黎各的居民，否则将不允许该信用额度应纳税一年或从事美国直接收入的美国业务或工作范围。居住在波多黎各以外的美国领土上的公民也被排除在外。

最后，从一个被指定为藏有恐怖活动的国家内的任何来源中实现的投资收入都不可用。

（IRS出版514提供了这些国家的清单。）

小心海外基金公司

共同基金专注于全球市场是投资者获得外国增长的常见方式。但是，美国税法将提供国际资金的美国投资公司与基于近海资金大不相同的美国投资公司。重要的是要知道这种区别。

如果外国共同基金或合伙企业至少有一位美国股东，则被指定为被动外国投资公司（PFIC）。该分类包括外国实体，这些实体至少从被动收入中获得收入的75％，或者使用50％或更多资产来产生被动收入。

即使按照IRS标准，涉及PFIC的税法也很复杂。但是总的来说，此类投资在对基于美国的资金的税收方面处于严重的劣势。例如，通常将来自PFIC的当前分布视为普通收入，比率高于长期资本收益对于大多数纳税人。

当然，这是一个简单的原因：美国国税局想让美国人脱离将钱在国外停放。

在大多数情况下，美国的投资者，甚至是居住在国外的投资者，最好坚持根据美国土壤的投资公司。

您如何报告外国资产？

如果您有外国银行和财务帐户的总价值超过$ 10,000，则必须提交Fincen表格114，外国银行和财务帐户的报告。这可以通过金融犯罪执法网络进行电子方式提交。

如果您达到外国金融资产的门槛，则可能还必须向您的年度联邦所得税申报表提交8938表格，指定的外国金融资产声明。

我如何避免对外国收入税？

您无法避免对外国收入税，但可以使用外国税收抵免减轻税收负担。简而言之，您可以向美国展示您在向国外缴税的税款，并获得该金额的信用。

您通过提交表格1116索取外国税收抵免。

谁可以要求外国税收抵免？

缴纳外国所得税且对同一收入征收美国税的美国公民和居民外国人可以要求外国税收抵免。此外，如果非居民外国人是波多黎各的善意居民，或者缴纳与美国贸易或业务有关的外国所得税

底线

在大多数情况下，外国税收抵免保护美国投资者不必两次缴纳与投资相关的税款。

只是要谨慎投资外国公司提供的共同基金。这税法不太宽容这些来源的利润。